# Steuerberater-Übergabepaket UStVA Mai 2026

**Erstellt:** 20.05.2026  
**Erstellt von:** Jana Reuter, Kanzlei Reuter Rechtsanwälte  
**Adressat:** Steuerkanzlei Heinemann & Partner, Potsdamer Platz 5, 10785 Berlin  
**Betreff:** Unterlagen zur Vorbereitung und Prüfung der Umsatzsteuer-Voranmeldung Mai 2026  
**Übermittlung:** Per verschlüsselter E-Mail / DATEV-Unternehmen online (Simulation)

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## 1. Überblick der beigefügten Unterlagen

Das Paket enthält alle Belege und Vorinformationen, die für die Erstellung und Übermittlung der Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) für den Voranmeldungszeitraum Mai 2026 (Fälligkeit: 10.06.2026 bzw. mit Dauerfristverlängerung 10.07.2026) erforderlich sind.

| Nr. | Dokument | Format | Enthaltene Information |
|----:|---------|--------|----------------------|
| 1 | Eingangsrechnungen-Register Mai 2026 | CSV | Alle eingegangenen Rechnungen mit Datum, Lieferant, Netto, USt, Brutto, Sachkonto-Vorschlag |
| 2 | Ausgangsrechnung R-2026-0007 Entwurf | MD/PDF | Leistung 20.05.2026, Netto 352,00 EUR, USt 66,88 EUR — **noch Entwurf, noch nicht freigegeben** |
| 3 | UStVA-Vorbereitungsblatt Mai 2026 | MD | Aggregierte Kennzahlen nach UStVA-Schema, Plausibilitätsprüfung |
| 4 | ELSTER-Ausfall-Szenario | MD | Protokoll ELSTER-Ausfall und Alternativen |
| 5 | Hinweis Reverse-Charge AI Vendor Ireland Ltd. | s. u. | Behandlung §13b UStG |

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## 2. Ausgangsumsätze Mai 2026

### Abgerechnete Mandate (freigegeben)

| Rechnungs-Nr. | Mandant | Netto | USt 19 % | Brutto | Status |
|--------------|---------|------:|---------:|-------:|--------|
| R-2026-0004 | Nordstern Verwaltungs-UG | 880,00 EUR | 167,20 EUR | 1.047,20 EUR | versandt, Zahlung ausstehend |
| R-2026-0005 | Alpha Grundstücks-UG | 1.540,00 EUR | 292,60 EUR | 1.832,60 EUR | versandt, bezahlt 14.05.2026 |
| R-2026-0006 | Peter Sommer | 440,00 EUR | 83,60 EUR | 523,60 EUR | versandt, bezahlt 08.05.2026 |

### Rechnungen in Bearbeitung / Entwurf

| Rechnungs-Nr. | Mandant | Netto | USt 19 % | Brutto | Status |
|--------------|---------|------:|---------:|-------:|--------|
| R-2026-0007 | Clara Meyer | 352,00 EUR | 66,88 EUR | 418,88 EUR | **Entwurf — noch nicht freigegeben** |

**Rückfrage 1:** Soll R-2026-0007 als Ausgangsumsatz Mai 2026 berücksichtigt werden, obwohl sie bis zum Paketversand noch Entwurfsstatus hat? Nach Soll-Versteuerung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1a UStG) entsteht die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums der Leistungserbringung, unabhängig vom Rechnungsdatum und Zahlungseingang. — **Bitte Rückmeldung der Steuerkanzlei.**

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## 3. Eingangsumsätze Mai 2026 (Vorsteuer)

Gesamtübersicht aus dem Eingangsrechnungen-Register (s. CSV):

| Kategorie | Netto | Vorsteuer 19 % | Vorsteuer 7 % |
|-----------|------:|---------------:|-------------:|
| IT/Software (Inland) | 298,00 EUR | 56,62 EUR | — |
| Bürobedarf / Kopierkosten | 47,00 EUR | 8,93 EUR | — |
| Fachliteratur | 86,00 EUR | — | 6,02 EUR |
| AI Vendor Ireland Ltd. (§13b-Leistung) | 120,00 EUR | — (Reverse Charge) | — |
| **Summe** | **551,00 EUR** | **65,55 EUR** | **6,02 EUR** |

**Rückfrage 4 — AI Vendor Ireland Ltd.:** Der irische Anbieter hat keine Rechnung mit deutscher USt ausgestellt. Die Kanzlei schuldet die Steuer gemäß § 13b Abs. 1 UStG i. V. m. § 3a Abs. 2 UStG als Empfängerin. Gleichzeitig ist in gleicher Höhe ein Vorsteuerabzug möglich (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 4 UStG), sofern die Leistung für steuerbare Ausgangsleistungen verwendet wird. — **Bitte Bestätigung, dass Behandlung korrekt.**

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## 4. Besteuerungsart und Dauerfristverlängerung

**Rückfrage 2:** Die Kanzlei wendet bisher Ist-Versteuerung gemäß § 20 UStG an (Jahresumsatz 2025: 184.300 EUR netto). Bitte bestätigen, ob Ist- oder Soll-Versteuerung gilt — dies ist entscheidend für die Behandlung der noch nicht bezahlten Forderungen (R-2026-0004, R-2026-0007).

**Rückfrage 3:** Besteht eine Dauerfristverlängerung (§ 46 UStDV)? Bei Dauerfristverlängerung wäre die UStVA Mai 2026 am 10.07.2026 fällig statt 10.06.2026. Die Unterlagen für die Sondervorauszahlung müssen in diesem Fall vorliegen. — **Bitte Rückmeldung.**

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## 5. ELSTER-Ausfall und alternatives Übermittlungsverfahren

Am 19.05.2026 war das ELSTER-Portal zwischen 13:00 und 17:30 Uhr nicht erreichbar. Alternativ kann die UStVA über DATEV-Unternehmen online übermittelt werden, sofern die Steuerkanzlei über einen entsprechenden Zugangscode verfügt. Das vollständige Ausfall-Protokoll und die Handlungsoptionen sind in `elster_ausfall_szenario.md` dokumentiert.

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## 6. UStVA-Kennzahlen (vorläufig, vorbehaltlich Freigabe R-2026-0007 und Klärung Besteuerungsart)

| Kennzahl | Bezeichnung | Betrag |
|---------|------------|-------:|
| Kz. 81 | Steuerpflichtige Umsätze 19 % (Netto) | 2.860,00 EUR (ohne R-2026-0007) / 3.212,00 EUR (mit R-2026-0007) |
| Kz. 83 | Steuerpflichtige Umsätze 7 % (Netto) | — |
| Kz. 85 | Umsatzsteuer 19 % | 543,40 EUR / 610,28 EUR |
| Kz. 66 | Vorsteuer aus Eingangsrechnungen | 65,55 EUR |
| Kz. 67 | Vorsteuer 7 % (Fachliteratur) | 6,02 EUR |
| Kz. 34 | Leistungen nach §13b (Reverse-Charge Eingang) | 120,00 EUR |
| Kz. 78 | Steuer auf Leistungen nach §13b | 22,80 EUR |
| Kz. 67 (korr.) | Vorsteuer nach §15 Abs. 1 S. 1 Nr. 4 auf §13b | 22,80 EUR |
| **Kz. 83 Zahllast (vorläufig)** | **Zahllast (ohne R-2026-0007)** | **ca. 477,85 EUR** |

**Rückfrage 5:** Bitte prüfen, welche weiteren Kennzahlen (z. B. Kz. 48, Kz. 49 für steuerfreie Umsätze) befüllt werden müssen, falls die Kanzlei steuerbefreite Tätigkeiten erbracht hat.

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## 7. Erwarteter Hinweis Steuerkanzlei

Dieses Paket ist ausschließlich Vorbereitung. Die Steuerrechte, Prüfung der Kennzahlen und die Übermittlung an das Finanzamt sind Aufgabe der Steuerkanzlei Heinemann & Partner. Keine Angabe in diesem Paket entbindet von der fachkundigen steuerlichen Prüfung.

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*Erstellt: 20.05.2026 — Jana Reuter, Kanzlei Reuter Rechtsanwälte, Lindenstraße 14, 10969 Berlin*  
*Testdaten — kein echtes Steuerdokument.*
