---
name: gesellschaftsgruender-gf-sozialversicherungs-status
description: "Sozialversicherungs-Status des Geschaeftsfuehrers. Fremd-GF sozialversicherungspflichtig. Gesellschafter-GF Mehrheits-Beteiligung typisch frei Minderheits-Beteiligung typisch pflichtig. Sperrminoritaet ueber Sondervetorecht. Statusfeststellung Paragraf 7a SGB IV. BSG-Linie zur Weisungsfreiheit. Konsequenzen rueckwirkende Beitragsforderung."
---

# Sozialversicherungs-Status des Geschäftsführers

## Zweck

Bei jedem Geschäftsführer ist zu klären, ob er **sozialversicherungspflichtig** ist (Renten-, Arbeitslosen-, Kranken-, Pflegeversicherung). Bei falscher Annahme drohen rueckwirkende Beitragsforderungen über 4 Jahre (Paragraf 25 SGB IV) — für Gesellschaft und Geschäftsführer empfindlich.

## 1) Grundsatz

### Sozialversicherungspflicht

- Pflicht entsteht bei **abhängiger Beschaeftigung** (Paragraf 7 SGB IV)
- Wesentliche Merkmale:
  - Weisungsabhängigkeit
  - Eingliederung in fremde Betriebsorganisation
  - Kein wesentliches unternehmerisches Risiko
  - Kein eigenes Kapital im Spiel

### Sozialversicherungsfrei

- **Selbstständige Tätigkeit**
- Wesentliche Merkmale:
  - Weisungsfreiheit
  - Eigenes unternehmerisches Risiko
  - Eigenes Kapital eingebracht
  - Selbständige Geschäftsausübung

## 2) BSG-Linie

### Bei Solo-Gesellschafter-GF (100 %)

- **Sozialversicherungsfrei**
- Klare Eigenverantwortung, kein Fremd-Weisungsrecht

### Bei Mehrheits-Gesellschafter-GF (> 50 %)

- **Meist sozialversicherungsfrei**
- BSG NJW 2012, 2310 / BSG SGb 2018, 612
- Voraussetzung: Mehrheit beschluesst Geschäftsführer-Anweisungen — Mehrheits-GF kann sich nicht selbst weisen

### Bei 50 %-Gesellschafter-GF

- **Strittig**
- Bei zuständigem Sondervetorecht über Beschlüsse: meist sozialversicherungsfrei
- Sonst: sozialversicherungspflichtig
- BSG NJW 2017, 1056

### Bei Minderheits-Gesellschafter-GF (< 50 %)

- **Meist sozialversicherungspflichtig**
- Ausnahme: **Sperrminorität über Sondervetorecht** oder **gesellschaftsvertragliche Vereinbarung der Weisungsfreiheit**

### Bei Fremd-GF (kein Gesellschafter)

- **Sozialversicherungspflichtig** (regelmäßig)
- Status-Feststellung dennoch sinnvoll, da im Einzelfall Abweichungen möglich

## 3) Statusfeststellung Paragraf 7a SGB IV

### Was ist das

- **Optionale, formelle Feststellung** des Status durch die Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund
- Bindend für alle Sozialversicherungsträger (Krankenkasse, RV, AV, PV)

### Wann beantragen

- **Vor** Aufnahme der Tätigkeit empfohlen
- Bei jedem neuen GF
- Bei Änderung der Anteilshöhe
- Bei Änderung der Vetorechte / Stimmrechts-Struktur

### Antrag

- Online über Deutsche Rentenversicherung Bund
- Formular V0027 (oder spezieller Antrag für GF)
- Beilagen:
  - Gesellschaftsvertrag
  - Geschäftsführer-Anstellungsvertrag
  - Beschluss zur Bestellung
  - Aktueller HR-Auszug
  - Gesellschafterliste

### Dauer

- Typisch 2-6 Monate
- Bei komplexen Konstellationen laenger

### Ergebnis

- Schriftlicher Bescheid
- Bindend gegenüber Sozialversicherungsträgern
- Anfechtbar bei Ablehnung (Widerspruch -> Sozialgericht)

## 4) Kriterien-Katalog

| Kriterium | spricht FUER Sozialversicherungspflicht | spricht GEGEN |
|---|---|---|
| Anteil < 25 % | + | - |
| Anteil 25-50 % | + (eher) | - (bei Sperrminorität) |
| Anteil > 50 % | - | + |
| Sondervetorecht | - | + |
| Weisungs-Pflicht im Anstellungsvertrag | + | - |
| Eigene Kapital-Risiko-Beteiligung | - | + |
| Persönliche Bürgschaft für Verbindlichkeiten | - | + |
| Familienangehöriger im Mehrheitsbesitz | + | - |

### Faustregel

- **Anteil + Vetorechte = "echte Mitbestimmung"** -> SV-frei
- **Lediglich Anteil ohne Veto + Familien-Verflechtung** -> oft SV-pflichtig

## 5) Konsequenzen bei falscher Annahme

### Bei rueckwirkender Pflichtigerklärung

- **Beitragsforderung** bis 4 Jahre rueckwirkend (Paragraf 25 I SGB IV)
- Bei vorsätzlicher Hinterziehung: 30 Jahre (Paragraf 25 I 2 SGB IV)
- **Saeumniszuschlag** 1 % pro Monat (Paragraf 24 SGB IV)

### Beispielrechnung

```
GF-Gehalt: 100.000 EUR jaehrlich (Brutto)
SV-Pflichtteil: 20.000-22.000 EUR jaehrlich
4 Jahre rueckwirkend: 80.000-88.000 EUR
Plus Saeumniszuschlaege: ca. 20 % zusaetzlich
Gesamt: ca. 100.000 EUR
```

### Strafbarkeit

- **Paragraf 266a StGB**: Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt (Beitragshinterziehung) — Freiheitsstrafe bis 5 Jahre

## 6) Sondervetorecht — Beispiel

### Gestaltungs-Variante

```
Gesellschafter A haelt 35 % der Anteile und ist
Geschaeftsfuehrer.

Im Gesellschaftsvertrag wird Folgendes festgelegt:
- Beschluesse mit weniger als 75 % Mehrheit sind
  unwirksam (qualifizierte Mehrheit).
- Damit kann A mit 35 % jeden Beschluss verhindern,
  da Mehrheit > 75 % erforderlich ist und A allein
  > 25 % haelt -> Sperrminoritaet.
- Im Anstellungsvertrag ist die Weisungsfreiheit
  ausdruecklich verankert.
```

### BSG-Linie

BSG NJW 2016, 1990 / BSG B 12 R 19/14: Eine Sperrminorität von 50 % oder mehr bei Mehrheitserfordernis schafft echte Mitbestimmung -> SV-frei. Bei einfacher Mehrheit aber Sperrminorität > 25 % alleine reicht nicht.

## 7) Vermeidung haeufiger Fehler

### Familien-GmbH

- Sehr haeufig: Vater Mehrheits-Gesellschafter, Sohn Minderheits-GF (25-49 %)
- Sohn als GF aus dem Familien-Umfeld weisungsabhängig
- **Empfehlung**: explizite Weisungsfreiheits-Klausel im Anstellungsvertrag, Sondervetorechte in Satzung

### Investor-Konstellation

- Investor haelt 30 %, Gründer 70 %
- Gründer ist GF — meist SV-frei
- Bei späterer Verwässerung auf < 50 %: SV-Status neu prüfen

### Sole-Gesellschafter-GF

- 100 % Anteile, GF — eindeutig SV-frei

### Co-GF mit gleichen Anteilen

- 50/50-Konstellation
- Sondervetorechte vereinbart -> meist SV-frei
- Ohne Vetorechte: strittig, Statusfeststellung dringend

## 8) Kosten der Sozialversicherung

### Arbeitgeber-Anteil

- Renten: 9,3 %
- Arbeitslosen: 1,3 %
- Kranken: ca. 7,3 %
- Pflege: ca. 1,7 %
- BG-Umlage: 0,5-2,5 % je Gefahrentarif
- **Gesamt: ca. 20-22 % auf Brutto**

### Arbeitnehmer-Anteil

- Aequivalent (ca. 20-22 %)
- Wird vom Brutto-Gehalt abgezogen

### Bei SV-Pflichtigkeit

- 100.000 EUR Brutto -> ca. 122.000 EUR Lohnkosten Gesellschaft
- GF erhaelt ca. 60.000 EUR Netto (je nach Steuerklasse)

### Bei SV-Freiheit

- 100.000 EUR Brutto -> ca. 100.000 EUR Lohnkosten Gesellschaft
- GF erhaelt ca. 70.000 EUR Netto
- Privatversicherung erforderlich (Kranken, Renten, ggf. AV freiwillig)

## 9) Privatversicherung bei SV-Freiheit

### Krankenversicherung

- Pflicht zur Krankenversicherung (Paragraf 193 III VVG)
- PKV oder freiwillige GKV
- Aufnahme-Voraussetzungen prüfen (Gesundheitsprüfung)

### Rentenversicherung

- Freiwillige Versicherung in der DRV möglich
- Alternativ: privater Aufbau (Riester, Ruerup, betriebliche Altersversorgung)

### Arbeitslosen-Versicherung

- Freiwillig möglich (Paragraf 28a SGB III)
- Bei Existenzgründern empfohlen
- Antrag bei Bundesagentur für Arbeit binnen 3 Monaten nach Aufnahme

## 10) Praktische Empfehlung

- **Statusfeststellung Paragraf 7a SGB IV** bei jedem neuen GF — auch wenn „klar" SV-frei
- **Wenn SV-Status erst später geklärt wird**: rueckwirkende Forderung droht
- **Bei strukturellen Änderungen** (Anteilswechsel, neue Vetorechte): erneute Prüfung
- **Anstellungsvertrag** klar formulieren: Weisungsfreiheit, eigene Verantwortung
- **D&O-Versicherung** ungeachtet SV-Status

## Anschluss

- `gesellschaftsgruender-geschaeftsfuehrervertrag` — Anstellungsvertrag
- `gesellschaftsgruender-share-classes-a-b-c` — Stimmrechts-Klassen
- `gesellschaftsgruender-golden-share-und-vetorechte` — Vetorechte für SV-Status
- `kanzlei-allgemein-lohn-sv` — laufende SV-Abwicklung
