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name: gesellschaftsgruender-rechtsformwahl
description: "Rechtsformwahl fuer Unternehmensgruendung. Vergleicht GmbH UG GbR OHG KG GmbH und Co KG AG PartG PartG mbB gGmbH eK nach Haftung Mindestkapital Notarpflicht Steuer Buchfuehrungspflicht Sozialversicherung Reputation Investorentauglichkeit Komplexitaet. Mit Entscheidungsmatrix und Schluesselfragen. MoPeG 2024 mit eGbR-Eintragung."
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# Rechtsformwahl

## Zweck

Welche Rechtsform passt zum Vorhaben? Die Wahl entscheidet über Haftung, Steuern, Kosten, Komplexitaet und Investorenfähigkeit. Eine fehlerhafte Wahl kann später nur mit Umwandlungsverfahren korrigiert werden — teuer und steuerlich nicht trivial.

## 1) Schlüsselfragen vorab

1. **Wie viele Gründer?** Einzelperson -> eK / UG / GmbH. Mehrere -> GbR / GmbH / KG.
2. **Haftung**: Persönliche Haftung gewollt oder zu vermeiden?
3. **Stammkapital**: Wieviel Kapital steht bereit? 25.000 EUR für GmbH-Bargründung; 1 EUR ausreichend für UG.
4. **Reputation**: GmbH wirkt etablierter als UG; AG wirkt etablierter als GmbH (aber selten gerechtfertigt).
5. **Investoren**: Externe Investoren bevorzugen GmbH oder AG (Anteilsübertragung formgebunden bei GmbH Paragraf 15 GmbHG).
6. **Steuer**: Kapitalgesellschaft (KSt 15 % + Gewerbe-Hebesatz) vs. Personengesellschaft (Einkommen-Steuer-Belastung der Gesellschafter).
7. **Buchhaltung**: Einnahmen-Überschuss-Rechnung (eK bis Schwellen, GbR) vs. doppelte Buchführung (GmbH, OHG, KG bei Schwellen).
8. **Sozialversicherung**: GF einer GmbH mit Mehrheit ist meist sozialversicherungsfrei; Minderheit ggf. pflichtig.
9. **Berufsspezifika**: Freiberufler -> PartG / PartG mbB; gemeinnützig -> gGmbH; lebensmittelhandel -> ggf. eK plus GbR.

## 2) Hauptrechtsformen im Vergleich

### Einzelkaufmann (eK / e.K.f.)

- **Haftung**: persönlich, unbeschraenkt
- **Mindestkapital**: keines
- **Notarpflicht**: nein
- **Buchhaltung**: bis Schwellen (800.000 EUR Umsatz / 80.000 EUR Gewinn) Einnahmen-Überschuss-Rechnung, sonst doppelte Buchführung
- **Steuer**: Einkommensteuer, Gewerbesteuer-Freibetrag 24.500 EUR
- **Geeignet für**: Solo-Unternehmer mit überschaubarem Risiko und kleinem Volumen

### Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR / eGbR)

- **Haftung**: persönlich, unbeschraenkt; bei eGbR ggf. Begrenzung durch Eintragung
- **Mindestkapital**: keines
- **Notarpflicht**: nein
- **MoPeG 2024**: Eintragung im Gesellschaftsregister möglich -> eGbR; bei Grundbuch-Geschäften erforderlich
- **Buchhaltung**: bis Schwellen E-U-R, sonst doppelte
- **Steuer**: Mitunternehmerschaft, Gewinne werden bei den Gesellschaftern besteuert
- **Geeignet für**: kleine Personengesellschaft, freie Berufe (sofern PartG nicht passt)

### Offene Handelsgesellschaft (OHG)

- **Haftung**: alle Gesellschafter persönlich, unbeschraenkt, gesamtschuldnerisch (Paragraf 128 HGB)
- **Mindestkapital**: keines
- **Notarpflicht**: nein, aber Handelsregister-Eintragung
- **Geeignet für**: Kaufmaennischer Geschäftsbetrieb mit voller persönlicher Haftung gewuenscht

### Kommanditgesellschaft (KG)

- **Haftung**: Komplementär persönlich, Kommanditist bis Einlage
- **Mindestkapital**: keines (aber Kommanditeinlage wirtschaftlich sinnvoll)
- **Notarpflicht**: nein, aber Handelsregister
- **Geeignet für**: Familienunternehmen mit aktivem (Komplementär) und passiven (Kommanditist) Gesellschaftern

### GmbH und Co. KG

- **Haftung**: Komplementär-GmbH haftet beschraenkt, Kommanditisten bis Einlage
- **Mindestkapital**: 25.000 EUR für Komplementär-GmbH
- **Notarpflicht**: für GmbH-Anteil
- **Steuer**: Personengesellschafts-Besteuerung mit Haftungsbeschraenkung
- **Geeignet für**: Mittelstand mit Steuer-Plus der Personengesellschaft, aber Haftungs-Schutz; Familienunternehmen-Klassiker

### Unternehmergesellschaft (UG haftungsbeschränkt)

- **Haftung**: beschraenkt auf Gesellschaftsvermögen
- **Mindestkapital**: 1 EUR (Mindeststammkapital)
- **Notarpflicht**: ja
- **Sondervorschrift**: 25 % des Jahresgewinns müssen thesauriert werden (Paragraf 5a III GmbHG), bis 25.000 EUR erreicht sind
- **Steuer**: wie GmbH
- **Geeignet für**: Startup mit wenig Startkapital, das später zur GmbH werden soll

### Gesellschaft mit beschraenkter Haftung (GmbH)

- **Haftung**: beschraenkt auf Gesellschaftsvermögen
- **Mindestkapital**: 25.000 EUR (Hauseinzahlung mindestens 12.500 EUR bei Bargründung)
- **Notarpflicht**: ja
- **Steuer**: KSt 15 % + Gewerbesteuer (Hebesatz-abhängig, oft 14-17 %), insgesamt 29-32 %
- **Geeignet für**: mittlere bis große Unternehmen, Startups mit Investoren, beschraenkte Haftung wichtig

### Aktiengesellschaft (AG)

- **Haftung**: beschraenkt auf Gesellschaftsvermögen
- **Mindestkapital**: 50.000 EUR
- **Notarpflicht**: ja, plus Hauptversammlung
- **Komplex**: Dreigliedrige Organstruktur (Vorstand, Aufsichtsrat, HV), strenge Publizitaet
- **Geeignet für**: große Unternehmen, Börsengang-Vorbereitung; selten als Startup-Form

### Partnerschaftsgesellschaft (PartG)

- **Haftung**: persönlich; bei mbB-Variante beschraenkt durch Berufshaftpflicht (Paragraf 8 IV PartGG)
- **Mindestkapital**: keines
- **Notarpflicht**: nein, aber Partnerschaftsregister
- **Voraussetzung**: ausschließlich Freiberufler (Paragraf 1 II PartGG)
- **Geeignet für**: Rechtsanwälte, Steuerberater, AErzte, Architekten in Sozietät

### Gemeinnuetzige GmbH (gGmbH)

- **Haftung**: beschraenkt
- **Mindestkapital**: 25.000 EUR
- **Notarpflicht**: ja
- **Steuer**: Steuerbefreiung bei Gemeinnuetzigkeit Paragrafen 52-68 AO, Spendenfähigkeit
- **Geeignet für**: Sozial-Unternehmen, Forschung, Bildung, Kultur

## 3) Entscheidungsmatrix

| Kriterium | eK | GbR | UG | GmbH | GmbH&KG | AG | PartG mbB |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Solo-Unternehmer | + | - | + | + | - | - | - |
| Mehrere Gesellschafter | - | + | + | + | + | + | + |
| Haftungsbeschraenkung | - | -/+ | + | + | + | + | + (durch BHV) |
| Startkapital < 25k EUR | + | + | + | - | - | - | + |
| Investoren-Vorbereitung | - | - | -/+ | + | -/+ | + | - |
| Steuer-Personenges.-Vorteil | + | + | - | - | + | - | + |
| Reputation/Etabliertheit | - | - | -/+ | + | + | + | + |
| Buchführungs-Aufwand | - bis Schwellen | + | + | + | + | + | + |
| Freiberufler-tauglich | + (eK eingeschraenkt) | + | + | + | + (selten) | + (selten) | + |

## 4) Typische Konstellationen

### Solo-Gründer, Dienstleister, kleines Risiko

eK (einfach, billig) oder UG (Haftungsschutz, wenig Kapital)

### Zwei Gründer, Tech-Startup, Investoren geplant

GmbH (klare Anteile, Investoren-tauglich)

### Familienunternehmen, langfristig, mit Nachfolge

GmbH und Co. KG (Steuer-Vorteil + Haftungsbeschraenkung + Family-Office-Tauglich)

### Anwaltskanzlei mit drei Partnern

PartG mbB (Berufshaftpflicht beschraenkt, keine Anteile, einfache Aufnahme)

### Sozialprojekt, gemeinnützige Aktivität

gGmbH (Steuerbefreiung, Spendenfähigkeit, klare Haftungsbegrenzung)

### Große, geplant > 50 Mio. EUR Umsatz, IPO-Vorbereitung

AG (oder später Umwandlung GmbH -> AG)

## 5) Fällen vor der Wahl

### Falle 1: UG als „GmbH-light" missverstanden

UG ist GmbH mit Thesaurierungspflicht. 25 % des Jahresgewinns gehen in die Ruecklage, bis 25.000 EUR erreicht sind. Erst dann Umfirmierung zur GmbH möglich.

### Falle 2: eGbR-Pflicht übersehen

Seit MoPeG 2024: GbR ohne Eintragung kann **keine Grundstücke** mehr erwerben oder veraeussern. Wer Immobilien-Geschäfte tatet, muss eGbR werden (Paragraf 707b BGB).

### Falle 3: Vorgesellschaft vs. Vorgründungsgesellschaft

Zwischen Notar-Beurkundung und Handelsregister-Eintrag besteht die Vor-GmbH (mit Persönlichkeitsstatus, aber unbeschraenkter Gesellschafterhaftung Paragraf 11 II GmbHG). Vorher: BGB-Gesellschaft, persönliche Haftung.

### Falle 4: PartG ohne mbB

PartG ohne mbB-Zusatz: persönliche Haftung der Partner für Berufsfehler. Bei Rechtsanwälten / AErzten: zwingend PartG mbB mit ausreichender Berufshaftpflicht.

### Falle 5: Sacheinlage ohne Werthaltigkeit

Sacheinlage muss objektiv werthaltig sein. Differenzhaftung Paragraf 9 GmbHG. Bei Zweifel: Bargründung wählen oder Sachgründungsbericht sorgfaeltig vorbereiten.

### Falle 6: Holding-Konstellation unterschaetzt

Wenn Gründer Anteile über persönliche Holding-GmbH halten will (Steuer-Vorteil bei Verkauf, Paragraf 8b KStG), muss die Holding **vor** der operativen Gesellschaft gegründet werden. Andernfalls aufwendige Anteilsumwandlung.

## 6) Praktische Empfehlung

**Standard-Empfehlung für typische Tech-/Beratungs-Startup**: GmbH mit Musterprotokoll, Bargründung 25.000 EUR, 12.500 EUR Einzahlung, klare Geschäftsanteile.

**Standard-Empfehlung für Solo-Gründer mit wenig Kapital**: UG mit 1.000-5.000 EUR Startkapital, klare Thesaurierungs-Strategie zur Umwandlung in GmbH.

**Standard-Empfehlung für Anwaltssozietät**: PartG mbB mit Berufshaftpflicht.

**Standard-Empfehlung für Familienunternehmen mit Nachfolge**: GmbH und Co. KG.

## 7) Hilfsfragen am Anfang

- Was ist Dein **Geschäftsmodell**?
- Wieviele **Gründer** seid ihr?
- Wieviel **Kapital** steht bereit?
- Welche **Haftungsrisiken** seht ihr (Produkthaftung, Beratungsfehler, ...)?
- Plant ihr **externe Investoren** binnen 5 Jahren?
- Wieviel **Geschäftsführer-Gehalt** plant ihr (sozialversicherungsrechtliche Frage)?
- Soll die Gesellschaft **gemeinnützig** sein?

## Anschluss

- Bei GmbH: `gesellschaftsgruender-gmbh-vorbereitung`
- Bei UG: `gesellschaftsgruender-ug-vorbereitung`
- Bei eGbR: `gesellschaftsgruender-egbr-mopeg`
- Bei KG/GmbH&Co KG: `gesellschaftsgruender-kg-und-gmbhcokg`
- Allgemeiner Workflow: `gesellschaftsgruender-kommandocenter`
