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name: fa-orientierung
description: Orientierung im Steuerrecht und Fachanwaltschaft nach FAO § 9. AO Abgabenordnung EStG KStG UStG GewStG ErbStG GrEStG. Einspruch § 347 AO Frist ein Monat AdV § 361 AO. Aussenpruefung §§ 193 ff. AO Schlussbesprechung. Finanzgerichtsverfahren FGO Klage beim FG dann Revision BFH. Steuerstrafrecht §§ 369 ff. AO Selbstanzeige § 371 AO. Standardliteratur Tipke/Kruse HHSp L. Schmidt EStG.
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# Fachanwalt für Steuerrecht — Orientierung

## FAO-Voraussetzungen (§ 9 FAO)

- Lehrgang 120 Stunden + drei Klausuren.
- 50 Fälle in den letzten drei Jahren aus dem Steuerrecht, davon Bezug zu mindestens drei der in § 9 Nr. 1 bis 3 FAO genannten Bereiche und zu allen drei Bereichen in der Falldokumentation; mindestens fünf rechtsförmliche Verfahren vor Finanzgerichten oder vergleichbare Verfahren.

## Wichtige Normen

| Bereich | Norm |
|---|---|
| Allgemeines Steuerverfahrensrecht | AO (Abgabenordnung), insbes. §§ 122, 169 ff. (Festsetzungsverjährung), §§ 347 ff. (Einspruch), §§ 193 ff. (Außenprüfung) |
| Einkommensteuer | EStG, EStDV |
| Körperschaftsteuer | KStG, KStDV |
| Umsatzsteuer | UStG, UStDV; MwStSystRL 2006/112/EG |
| Gewerbesteuer | GewStG |
| Erbschaft- und Schenkungsteuer | ErbStG, BewG |
| Grunderwerbsteuer | GrEStG |
| Finanzgerichtsverfahren | FGO (Finanzgerichtsordnung) |
| Steuerstrafrecht | §§ 369 ff. AO (Steuerstraftaten), § 371 AO (Selbstanzeige), §§ 370a, 378 AO (Leichtfertige Steuerverkürzung) |

## Typische Mandate

- Einspruch gegen Steuerbescheid mit AdV-Antrag.
- Begleitung der Außenprüfung (Betriebsprüfung) bis zur Schlussbesprechung.
- Klage vor dem Finanzgericht und Revision beim Bundesfinanzhof.
- Steuerstrafverfahren und Selbstanzeige nach § 371 AO.
- Anträge auf Stundung (§ 222 AO), Erlass (§§ 163, 227 AO), Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO).
- Verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 2 AO).

## Fristen

- **Einspruch** § 355 Abs. 1 AO — ein Monat ab Bekanntgabe.
- **Klage Finanzgericht** § 47 Abs. 1 FGO — ein Monat ab Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung.
- **Festsetzungsverjährung** § 169 AO — regelmäßig vier Jahre; bei leichtfertiger Steuerverkürzung fünf Jahre, bei Steuerhinterziehung zehn Jahre.
- **Aussetzung der Vollziehung** § 361 AO und § 69 FGO — jederzeit, bis Bestandskraft.
- **Erklärungsfristen** § 149 AO iVm § 150 AO; vertretene Steuerpflichtige Februar des Zweitfolgejahres.

## Hauptgerichte

- Finanzgericht (FG) — erste Instanz; Senatsbesetzung.
- Bundesfinanzhof (BFH) — Revisionsinstanz, München.
- Strafgericht (AG/LG Wirtschaftsstrafkammer) bei Steuerstrafverfahren.

## Standardliteratur

- Tipke/Kruse, AO/FGO (Großkommentar).
- Hübschmann/Hepp/Spitaler (HHSp), AO/FGO (Großkommentar).
- L. Schmidt, EStG (Einzelautorenkommentar).
- Blümich, EStG/KStG/GewStG.
- Klein, AO (Handkommentar, Beck).
- Joecks/Jäger/Randt, Steuerstrafrecht.

## Berufsverband

- Arbeitsgemeinschaft Steuerrecht im DAV.
- Deutscher Steuerberaterverband DStV (für Bezug zur StB-Praxis).

## Schnittstellen

- **`steuerrecht-anwalt-und-berater`** für Mandatsführung, Mandantenkommunikation, Werkzeuge.
- **`kanzlei-cowork`** für Fristen, Versand, Aktenführung.
- **`fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht`** bei Tax-Aspekten der Unternehmensberatung.
- **`fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht`** bei Steuerforderungen in der Insolvenz.
