# GoBD-Protokoll — Rechnung R-2026-0007

**Protokoll-Nr.:** GoBD-2026-0007  
**Erstellt:** 20.05.2026  
**Erstellt von:** Jana Reuter, Kanzlei Reuter Rechtsanwälte  
**Bezug:** Rechnung R-2026-0007, Mandantin Clara Meyer, Akte 2026-MIET-004  

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## Pflichtangaben nach § 14 UStG — Prüfliste

| Pflichtangabe | Vorhanden | Anmerkung |
|--------------|:---------:|-----------|
| Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers | ja | Kanzlei Jana Reuter, Lindenstraße 14, 10969 Berlin |
| Vollständiger Name und Anschrift des Leistungsempfängers | ja | Clara Meyer, Brunnenstraße 8, 10119 Berlin |
| Steuernummer oder Umsatzsteuer-ID des Leistenden | nein | Steuer-Nr. 27/435/12347 noch einzutragen — OFFEN |
| Rechnungsdatum | ja | 20.05.2026 |
| Fortlaufende Rechnungsnummer | ja | R-2026-0007 |
| Menge und Art der Leistung | ja | Positionen 1 und 2 ausformuliert |
| Leistungszeitraum / Leistungsdatum | ja | 20.05.2026 |
| Nettobetrag nach Steuersätzen | ja | 352,00 EUR (19 %) |
| Umsatzsteuer-Betrag | ja | 66,88 EUR |
| Bruttobetrag | ja | 418,88 EUR |
| Steuersatz | ja | 19 % |
| Hinweis auf Steuerbefreiung (falls einschlägig) | entfällt | Keine Steuerbefreiung |

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## Versionskontrolle und Unveränderlichkeit (GoBD Rz. 64 ff.)

| Feld | Wert |
|------|------|
| Rechnungsversion | Entwurf 1 — nicht freigegeben |
| Erstellungszeitpunkt | 20.05.2026, 16:45 Uhr |
| Freigabe durch | — (offen) |
| Freigabedatum | — (offen) |
| Letzte Änderung | 20.05.2026, 16:45 Uhr |
| Änderungsprotokoll | kein Eintrag — Erstversion |
| Korrekturregel | Nachträgliche Änderungen sind unzulässig; bei Fehlern nur Storno (Stornobuchung) + Neurechnung oder Gutschrift gemäß § 14 Abs. 2 UStG |
| Speicherort Original | `/05_rechnungen_ausgang/rechnung_R-2026-0007_entwurf.md` |
| Hash / Prüfsumme | noch nicht generiert — OFFEN |

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## Archivierungspflichten (GoBD Rz. 82 ff., § 147 AO)

| Objekt | Status | Aufbewahrungsfrist |
|--------|:------:|-------------------|
| Rechnungs-MD (Entwurf) | gespeichert | 10 Jahre (§ 147 Abs. 1 Nr. 1 AO) |
| XRechnung-XML (R-2026-0007.xml) | FEHLT — Platzhalter vorhanden | 10 Jahre |
| ZUGFeRD PDF/A-3 | FEHLT — Platzhalter vorhanden | 10 Jahre |
| Validierungsbericht (XRechnung-Validator) | FEHLT | empfohlen; mind. bis Steuerbescheid bestandskräftig |
| Versandnachweis (beA oder E-Mail-Header) | FEHLT | 10 Jahre |
| Zahlungseingangsbeleg | FEHLT — ausstehend (Rechnung noch nicht versandt) | 10 Jahre |

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## E-Rechnungspflicht und Format

Ab dem 01.01.2025 gilt nach § 27b UStG (i. d. F. Wachstumschancengesetz) für B2B-Umsätze zwischen inländischen Unternehmen die Pflicht zur strukturierten elektronischen Rechnung. Die Mandantin Clara Meyer ist Verbraucherin (B2C); die XRechnung-Pflicht gilt daher hier formal nicht. Gleichwohl ist der Einsatz von XRechnung oder ZUGFeRD 2.3 empfohlen, um interne GoBD-konforme Archivierung zu gewährleisten und die Buchungsprozesse der Kanzlei zu vereinheitlichen.

Validierungsprogramm: KoSIT Validator (https://www.xrechnung.de) — noch nicht durchgeführt.

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## Offene Punkte vor Freigabe

1. **Steuer-Nr. eintragen:** Entwurf enthält Platzhalter — vor Versand aktualisieren.
2. **XRechnung generieren:** Aus dem genehmigten PDF/A-3 eine valide XRechnung-XML erzeugen und validieren.
3. **ZUGFeRD PDF/A-3 erzeugen:** Rechnung als eingebettetes PDF/A-3 mit maschinenlesbaren Metadaten abschließen.
4. **Validierungsbericht ablegen:** Ergebnis des KoSIT-Validators als Datei in `/05_rechnungen_ausgang/` archivieren.
5. **Versandnachweis sichern:** beA-EB oder E-Mail-Empfangsbestätigung nach Versand archivieren.
6. **Freigabe einholen:** Jana Reuter zeichnet Entwurf ab; Freigabe-Datum im Versionsprotokoll eintragen.
7. **UStVA-Buchung:** R-2026-0007 als Ausgangsumsatz 19 % in UStVA Mai 2026 einbuchen, sobald Rechnung freigegeben (nicht als Entwurf).

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## Hinweis Testbetrieb

Diese Protokolldatei dokumentiert Testdaten. R-2026-0007 ist keine echte Rechnung; alle Beträge, Adressen und Aktenzeichen sind frei erfunden. Die GoBD-Systematik ist realitätsnah abgebildet zum Zweck der Schulung und Systemdemonstration.

*Erstellt: 20.05.2026 — Kanzlei Jana Reuter, Lindenstraße 14, 10969 Berlin*
