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name: gesellschaftsgruender-gewerbeanmeldung-finanzamt
description: "Gewerbeanmeldung beim oertlichen Gewerbeamt Paragraf 14 GewO. Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt elektronisch ueber ELSTER. Steuernummer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Steuerart-Wahl Vorauszahlungen Kleinunternehmer-Regelung. Fristen Konsequenzen bei Versaeumnis. Bei Standortwechsel."
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# Gewerbeanmeldung und Finanzamt-Erfassung

## Zweck

Nach Handelsregister-Eintragung sind zwei öffentlich-rechtliche Anmeldungen zwingend: das **Gewerbeamt** (lokal) und das **Finanzamt** (regional). Beide haben kurze Fristen, Versäumnis kann Bußgelder und Steuerschätzungen ausloesen.

## 1) Gewerbeanmeldung

### Rechtsgrundlage

- Paragraf 14 GewO: Anzeigepflicht
- **Unverzueglich nach Aufnahme** der gewerblichen Tätigkeit (in Praxis: vor Geschäftsaufnahme)

### Zuständigkeit

- **Örtliches Gewerbeamt** (Gemeinde, Stadt) am Sitz der Geschäftsbetriebes
- Bei mehreren Betriebsstaetten: pro Standort eigene Anmeldung

### Anmeldungs-Inhalt

- Anschrift der Hauptniederlassung
- Geschäftsführer (bei juristischer Person)
- Genaue Art der gewerblichen Tätigkeit (mit Schwerpunkt)
- Geplante Anzahl Beschaeftigte
- Beteiligungs- / Inhaberverhältnisse
- Geplante Genehmigungspflichten

### Anlagen

- Handelsregister-Auszug (max. 4 Wochen alt)
- Personalausweis / Reisepass des Anmeldenden
- Bei Gesellschaft: Gesellschafterliste
- Genehmigungen (sofern erforderlich, z.B. Bewachungsgewerbe Paragraf 34a GewO, Gaststaette Paragraf 2 GastG)

### Kosten

- Gemeinde-abhängig
- Typisch 20-60 EUR

### Konsequenz Versäumnis

- **Bußgeld** bis 1.000 EUR (Paragraf 146 II GewO)
- Bei Vorsatz / Wiederholung höher

## 2) Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

### Rechtsgrundlage

- Paragraf 138 AO: Meldepflicht
- **Innerhalb eines Monats** nach Aufnahme der gewerblichen Tätigkeit
- **Pflicht** zur elektronischen Übermittlung über **ELSTER** (Paragraf 138 Ib AO)

### Inhalte des Fragebogens

#### Unternehmensdaten

- Firma, Rechtsform, Sitz, HR-Nummer
- Geschäftsgegenstand
- Geschäftsführer / Vertreter

#### Steuerliche Daten

- Voraussichtlicher Umsatz / Gewinn im Erst- und Folgejahr
- Buchführung (doppelte Buchführung bei Kapitalgesellschaften zwingend)
- Bilanzstichtag (typisch 31.12., bei Rumpfgeschäftsjahr ggf. anders)

#### Wahl der Umsatzsteuer

- **Regelbesteuerung**: 19 % Standard, 7 % bei begünstigten Leistungen
- **Kleinunternehmer-Regelung Paragraf 19 UStG**: keine USt, kein Vorsteuerabzug
  - Voraussetzung: voraussichtlicher Umsatz im Gründungsjahr < 22.000 EUR, im Folgejahr < 50.000 EUR
  - Bei B2B-Geschäft oft **nicht** sinnvoll (Vorsteuer-Verlust)
- **Wahlrecht** zur Regelbesteuerung trotz Kleinunternehmer-Voraussetzungen

#### Lohnsteuer

- Geplante Anzahl Beschaeftigte
- Erstes Auszahlungs-Datum
- Lohnsteuer-Anmeldung typisch monatlich (Paragraf 41a EStG)

#### Vorauszahlungen

- Auf Basis der Prognose schaetzt das Finanzamt Vorauszahlungen
- Quartalsweise (Paragraf 37 EStG für GF / Gesellschafter; Paragraf 19 KStG für Gesellschaft)

### Anlagen

- Eingegebene Daten werden direkt mit dem Finanzamt verknuepft
- Optional: Vollmacht des Steuerberaters

### Steuernummer und USt-IdNr.

- **Steuernummer**: wird vom Finanzamt zugewiesen, typisch innerhalb 2-3 Wochen
- **Umsatzsteuer-Identifikationsnummer**: separat beim Bundeszentralamt für Steuern beantragen, dauert 3-4 Wochen, bei vielen Online-Diensten unverzichtbar

## 3) Konsequenz bei Versäumnis

### Verspaetete Gewerbeanmeldung

- Bußgeld Paragraf 146 II GewO

### Verspaeteter Fragebogen

- **Verspätungs-Zuschlag** Paragraf 152 AO
- **Schätzung** der Besteuerungsgrundlagen (Paragraf 162 AO)
- **Saeumnis-Zuschlag** auf zu spaet erklärte Vorauszahlungen

### Keine USt-IdNr. bei B2B

- Innergemeinschaftlicher Erwerb / Lieferung scheitert
- Reverse-Charge-Konstellationen nicht zulaessig

## 4) Praktischer Ablauf

### Tag T (Handelsregister-Eintragung)

- Eintragung wird publiziert
- Tag der Aufnahme der gewerblichen Tätigkeit beginnt

### Tag T+0 bis T+7 (Gewerbeamt)

- Gewerbeanmeldung beim oertlichen Gewerbeamt
- Anmeldung kann **vor** oder **mit** Aufnahme erfolgen
- Bei Notar mit „Komplett-Service": teilweise Anmeldung durch Notar koordiniert

### Tag T+0 bis T+30 (Finanzamt)

- Fragebogen zur steuerlichen Erfassung über ELSTER
- Empfehlung: durch **Steuerberater** ausfuellen lassen (Optimierung Umsatzsteuer-Wahl, Vorauszahlungs-Schätzung)

### Tag T+15 bis T+25 (Steuernummer)

- Steuernummer wird zugewiesen
- Bei Bedarf: USt-IdNr. beim BZSt beantragen

## 5) Wahl Kleinunternehmer vs. Regelbesteuerung

### Kleinunternehmer (Paragraf 19 UStG)

#### Vorteile

- Keine Umsatzsteuer auf Rechnungen -> niedriger Endkundenpreis
- Vereinfachte Buchhaltung
- Kein Vorsteuer-Bezug — keine USt-Voranmeldungen

#### Nachteile

- Kein **Vorsteuerabzug**: bei groesseren Investitionen (Bueromiete, IT, Beratungskosten) zahlt Gesellschaft USt, kann sie aber nicht zurueckholen
- B2B-Kunden bevorzugen meist Regelbesteuerung (kein USt-Abzug-Verlust beim Empfänger)
- Bei späterem Wechsel zur Regelbesteuerung: bindend für 5 Jahre

### Regelbesteuerung

#### Vorteile

- Vorsteuerabzug auf alle betrieblichen Ausgaben
- B2B-Standard, professionelles Bild

#### Nachteile

- Quartals- bzw. Monats-Voranmeldungen
- Verwaltungs-Aufwand

### Empfehlung

- **Tech-/Beratungs-Startup mit B2B**: Regelbesteuerung
- **Solo-Coach mit B2C und wenig Kosten**: Kleinunternehmer (zumindest erstes Jahr)
- **Online-Handel mit B2C**: Regelbesteuerung (wegen Eindeutigkeit)

## 6) Standortwechsel

Bei späterem Sitz- oder Standortwechsel:

- Gewerbeummeldung am neuen Sitz
- Gewerbe-Abmeldung am alten Sitz
- Mitteilung Finanzamt (Wechsel der Finanzbehoerde)

## 7) Typische Anmeldungs-Fehler

1. **Anmeldung erst nach Aufnahme.** Bei Prüfung Bußgeld.
2. **Kleinunternehmer-Regelung gewählt, aber B2B-Geschäft.** Vorsteuer-Verlust, oft wirtschaftlich ungeschickt.
3. **Falsche Geschäftsgegenstand-Beschreibung im Gewerbeschein vs. Handelsregister.** Behörden moegen Konsistenz.
4. **Buchhaltung-Schwellen verwechselt.** Bei Kapitalgesellschaften immer doppelte Buchführung — kein E-U-R.
5. **USt-IdNr. zu spaet beantragt.** Bei B2B-Auslandsgeschäft kritisch.
6. **Lohnsteuer-Anmeldung versäumt** bei erstem Mitarbeiter. Paragraf 41a EStG: monatlich, vor dem 10. des Folgemonats.

## 8) Schnittstelle

- **Steuerberater** sollte vor oder bei Aufnahme eingebunden sein
- Buchhaltungs-Software (DATEV, Lexware, sevDesk) zeitgleich aufsetzen

## Anschluss

- `gesellschaftsgruender-ihk-und-berufsgenossenschaft` — weitere Anmeldungen
- `gesellschaftsgruender-transparenzregister` — GwG-Pflicht
- `gesellschaftsgruender-geschaeftsfuehrer-pflichten-startphase` — laufende Steuer-Pflichten
