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name: lohn-minijob-538-euro-2024-anpassung
description: "Minijob 538 EUR-Grenze dynamisch an Mindestlohn gekoppelt seit 1.10.2022. Anwendungsfall geringfuegige Beschaeftigung pauschale Abgaben Beitragsbefreiung Steuerklassen-Frage Mehrfachbeschaeftigung. Methodik Prüfung 538 EUR-Grenze Aufzeichnungspflicht MiLoG. Output Minijob-Abrechnung Anmeldung Knappschaft."
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# Minijob — 538-EUR-Grenze und Anpassungen

## Fachlicher Anker

- **Normen:** § 6a, § 8 SGB IV, § 8a SGB IV.
- **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten.

## Kernsachverhalt

Die geringfuegige Beschaeftigung ("Minijob") ist seit 01.10.2022 dynamisch an den Mindestlohn gekoppelt: 10 Wochenstunden bei 12 EUR Mindestlohn = 480 EUR; bei 12,41 EUR (Stand 01.01.2024) ergab das 538 EUR. Bei MiLo-Anhebungen steigt die Grenze entsprechend. Pauschalabgaben des AG: 30 Prozent (15 RV + 13 KV + 2 LSt) bzw. 12 Prozent bei Privathaushalt. AN ist SV-frei (Ausnahme: RV-Pflicht mit Opt-out).

## Kaltstart-Rueckfragen

1. Welcher AN — neu eingestellt oder bestehend?
2. Aktueller Bruttolohn pro Monat und im Jahresdurchschnitt?
3. Ist die 538-EUR-Grenze (Stand 01.01.2024) eingehalten?
4. Aktuell (Stand 2026): Mindestlohn 13,90 EUR/h, Minijob-Grenze 603 EUR/Monat (= 13,90 × 130 / 3 = 602,33, kfm. gerundet 603; MiLoV5 v. 05.11.2025, BGBl. 2025 I Nr. 268; Minijob-Zentrale). Ab 2027: MiLo 14,60 EUR/h, Grenze voraussichtlich 633 EUR/Monat (MiLoV5).
5. Hat der AN bereits andere Minijobs (Mehrfachbeschaeftigung verboten ueber Grenze)?
6. Hat der AN eine Hauptbeschaeftigung mit SV-Pflicht? (Dann zweiter Minijob noch moeglich.)
7. Hat der AN RV-Befreiung beantragt (Opt-out)?
8. Welcher Pauschalsatz greift — 30 Prozent (gewerblich) oder 12 Prozent (Privathaushalt)?

## Rechtlicher Rahmen

### Primaernormen

**§ 8 SGB IV** — geringfuegige Beschaeftigung; aktuelle Grenze dynamisch an MiLo gekoppelt (538 EUR Stand 01.01.2024; bei MiLo-Anhebung dynamisch).

**§ 8a SGB IV** — Privathaushalts-Minijob.

**§ 40a EStG** — Pauschalierung Aushilfen.

**§ 14 SGB IV** — Arbeitsentgelt.

**§ 17 MiLoG** — Aufzeichnungspflicht.

**§ 6 SGB VI** — Befreiung Rentenversicherungspflicht.

### Verwaltungsanweisungen

- Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK.
- Knappschaft Bahn-See als Minijob-Zentrale.

## Workflow

### Phase 1 — Grenzpruefung

- Bruttolohn pro Monat <= 538 EUR (Stand 01.01.2024).
- Stand 01.01.2025: 556 EUR/Monat (MiLo 12,82 EUR; § 8 Abs. 1a SGB IV).
- Stand 01.01.2026: 603 EUR/Monat (MiLo 13,90 EUR; MiLoV5 vom 05.11.2025, BGBl. 2025 I Nr. 268; bestaetigt durch Minijob-Zentrale, Jahresgrenze 7.236 EUR).
- Voraussichtlich 01.01.2027: 633 EUR/Monat (MiLo 14,60 EUR; MiLoV5).
- Sonderzahlungen (Weihnachts-, Urlaubsgeld): bei regelmäßigem Anspruch JAHRES-Durchschnitt bilden, sonst Grenzverletzung.
- Mehrfacher Minijob mehrerer AG: Summe pruefen.

### Phase 2 — Pauschalabgaben AG

| Abgabe | Gewerblicher Minijob | Privathaushalts-Minijob |
|---|---|---|
| Pauschale RV | 15 Prozent | 5 Prozent |
| Pauschale KV | 13 Prozent | 5 Prozent |
| Pauschalsteuer (LSt+KiSt+SolZ) | 2 Prozent | 2 Prozent |
| U1 (Krankheit) | Satz je KK (Stand 2025 typisch 1,0-1,1 Prozent) | wie links |
| U2 (Mutterschaft) | Satz je KK (Stand 2025 typisch 0,24 Prozent) | wie links |
| Insolvenzgeld-Umlage | 0,06 Prozent (Stand 2024; Insolvenzgeldumlageverordnung pruefen) | — (Privathaushalt) |
| Berufsgenossenschaft | Branchen-spezifisch | Haftpflichtversicherung Privathaushalt |

(Saetze U1/U2 jaehrlich neu festgelegt; Krankenkassen-Satzungen pruefen.)

**Zahlenbeispiel gewerblicher Minijob (Stand 01.01.2024, MiLo 12,41 EUR, Grenze 538 EUR):** Bruttolohn 500 EUR. AG-Pauschalabgaben ca. 30 Prozent + Umlagen — 15 Prozent RV (75 EUR) + 13 Prozent KV (65 EUR) + 2 Prozent LSt-Pauschale (10 EUR) + U1 + U2 + Insolvenzgeld-Umlage = rund 150-160 EUR. AN-Auszahlung 500 EUR netto, sofern AN von der RV-Pflicht befreit ist; sonst minus AN-RV-Differenzbetrag ca. 18 EUR (3,6 Prozent).

**Typischer Buchungssatz (SKR03/SKR04):** Lohnaufwand Minijob (4128 SKR03 / 6028 SKR04) an Verbindlichkeiten Lohn/Knappschaft (1741 SKR03 / 3760 SKR04). AG-Pauschalabgaben als gesetzliche soziale Aufwendungen (4138 SKR03 / 6128 SKR04). Konkrete Kontennummern je Mandant pruefen.

### Phase 3 — RV-Pflicht und Opt-out

- Grundsatz: Minijob ist RV-pflichtig.
- AN-Beitrag: Differenz zwischen 15 Prozent AG-Pauschale und vollem RV-Beitragssatz (Differenz ca. 3,6 Prozent).
- Opt-out moeglich: AN beantragt schriftlich Befreiung von RV-Pflicht.
- Antrag wirkt ab Beginn des Folgemonats; nicht ruecknahmemoeglich für den Minijob.

### Phase 4 — Anmeldung Minijob-Zentrale

- Knappschaft Bahn-See als zentrale Stelle.
- Anmeldung bei Beginn (Sofort wie SV-pflichtige Beschaeftigung).
- Beitragsnachweis spaetestens drittletzter Bankarbeitstag.

### Phase 5 — Aufzeichnungspflicht MiLoG

- § 17 MiLoG: Beginn, Ende und Dauer der taeglichen Arbeitszeit aufzeichnen.
- Bei Minijob Pflicht zur Aufzeichnung; spaetestens am 7. Folgetag.
- Aufbewahrungspflicht 2 Jahre.
- Verstoesse: Bussgeld bis 30.000 EUR.

### Phase 6 — Schwellen-Risiko

- Aushilfen mit jahresweise variierendem Lohn: Jahresdurchschnitt pruefen.
- Bei voraussichtlicher Grenzueberschreitung: rechtzeitig SV-pflichtige Beschaeftigung statt Minijob.
- Bei Grenzueberschreitung rueckwirkend: Nachforderung SV-Beitraege (AG- und AN-Anteil), § 28e SGB IV.

## Strategie und Praxis-Tipps

- 538 EUR (Stand 01.01.2024) ist nicht statisch — bei MiLo-Erhoehung neue Grenze; jeweils zum Stichtag pruefen.
- Bei wesentlichen Sonderzahlungen Auslegung als regelmaessig im Jahresdurchschnitt — sonst Grenzverletzung.
- Opt-out RV nur bei verstanden vom AN — Nachteil: keine Anrechnung auf RV-Anwartschaft.
- Mehrfache Minijobs: AG haftet nur für eigenen Minijob; AN-Pruefpflicht aber.
- StBVV: Minijob in Lohnpauschale; komplexe Sonderfaelle (Sonderzahlungen) Zeithonorar.
- DATEV-Tipp: DATEV LODAS Minijob-Konfiguration prueft automatisch Grenze; bei MiLo-Update jaehrlich anpassen.

## Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

- SGB IV §§ 8, 8a, 14.
- SGB VI § 6.
- EStG § 40a.
- MiLoG § 17.
- Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK.
- Minijob-Grenze 2025: 556 EUR/Monat (MiLo 12,82 EUR). Minijob-Grenze 2026: 603 EUR/Monat (MiLo 13,90 EUR, MiLoV5 v. 05.11.2025, BGBl. 2025 I Nr. 268; Berichtigung Nr. 312). 2027 voraussichtlich 633 EUR/Monat (MiLo 14,60 EUR, MiLoV5).

<!-- AUDIT 27.05.2026 | welle 6 | 5 Marker aufgeloest: 4 bestaetigt (Grenze 556 EUR 2025 eingesetzt), 1 ersetzt (Umlage-Pruefhinweis ohne Marker) -->
<!-- UPDATE 29.05.2026 | MiLoV5: Minijob-Grenze 603 EUR (2026) / voraussichtlich 633 EUR (2027) ergaenzt -->

