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name: lohn-firmenrad-leasing-jobrad
description: "JobRad Dienstrad Leasingmodell steuerliche Behandlung. Anwendungsfall AG-Leasing eines Fahrrads oder E-Bikes Überlassung an AN durch Gehaltsumwandlung Sachbezug von einem Viertel Prozent. Methodik Prüfung Konfiguration Leasingvertrag. Output Lohn-Abrechnung mit JobRad."
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# JobRad / Dienstrad — Steuerliche Behandlung

## Fachlicher Anker

- **Normen:** § 6a, § 3 Nr. 37 EStG, § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG.
- **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten.

## Kernsachverhalt

Das JobRad / Dienstrad ist ein vom AG geleastes Fahrrad oder E-Bike, das dem AN auch privat ueberlassen wird. Bei Gehaltsumwandlung gilt seit 2020 die 0,25-Prozent-Sachbezug-Regelung (1 Prozent von einem Viertel des Bruttolistenpreises). Bei voller AG-Finanzierung (zusaetzlich zum Lohn) ist das JobRad sogar steuerfrei (§ 3 Nr. 37 EStG). Die Regelung gilt bis 31.12.2030.

## Kaltstart-Rueckfragen

1. Welche Form — AG-finanziert (steuerfrei) oder Gehaltsumwandlung (0,25-Prozent)?
2. Bruttolistenpreis des Rades?
3. Welcher Leasing-Vertragspartner (JobRad, Lease-a-bike, Eurorad)?
4. Welche Vertragslaufzeit (typisch 36 Monate)?
5. Liegt Uebernahme-Option am Vertragsende vor (Restwert-Auswirkung)?
6. Ist das Rad ein E-Bike (S-Pedelec ueber 25 km/h = Kraftfahrzeug-Behandlung)?
7. Liegt Vereinbarung der Privatnutzung schriftlich vor?
8. Welche Pruefung im Konzern bzgl. Lohnumwandlung-Pflicht?

## Rechtlicher Rahmen

### Primaernormen

**§ 3 Nr. 37 EStG** — Steuerfreiheit AG-finanziertes Dienstrad (Geltung bis 31.12.2030).

**§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG** — Bemessungsgrundlage Sachbezug.

**§ 8 Abs. 2 EStG** — Sachbezug.

### Verwaltungsanweisungen

- BMF v. 17.11.2017 — Dienstrad.
- BMF v. 09.01.2020 — Aktualisierung 0,25-Prozent-Regelung.

## Workflow

### Phase 1 — Variante waehlen

| Variante | LSt | SV | Voraussetzung |
|---|---|---|---|
| AG-finanziert zusaetzlich (§ 3 Nr. 37) | Steuerfrei | SV-frei | "Zusaetzlich zum Lohn" |
| Gehaltsumwandlung 0,25-Prozent | 0,25 Prozent vom Bruttolistenpreis als Sachbezug | SV-pflichtig wie regulaerer Lohn | Vereinbarung |

### Phase 2 — Sachbezug 0,25-Prozent-Regelung

- Konstruktion: 1 Prozent von einem Viertel des Bruttolistenpreises (= 0,25 Prozent vom Bruttolistenpreis) als monatlicher Sachbezug Privatnutzung.
- Bruttolistenpreis vorher auf volle 100 EUR abgerundet.
- Im Unterschied zum Dienstwagen: keine zusaetzlichen 0,03 Prozent für Fahrten Wohnung-Arbeit beim Fahrrad/E-Bike (nicht S-Pedelec).
- **Zahlenbeispiel:** Bruttolistenpreis 3.000 EUR — 0,25 Prozent = 7,50 EUR/Monat Sachbezug. Bei E-Bike 4.500 EUR Listenpreis — 0,25 Prozent x 4.500 EUR = 11,25 EUR/Monat.

### Phase 3 — Leasingvertrag

- Vertragspartner: Bank/Leasinggesellschaft.
- AG-Leasingrate aus Brutto-Gehalt umgewandelt (typisch 50-100 EUR/Monat).
- AN-Vorteil: Brutto-Reduktion mit Steuerersparnis.
- Vertragsende: AN-Uebernahme moeglich; Restwert (typisch 10 Prozent) muss als Vorteil versteuert werden.

### Phase 4 — Sonderfall S-Pedelec

- S-Pedelec mit Tretunterstuetzung bis 45 km/h: zulassungs-, versicherungs- und fuehrerscheinpflichtiges Kraftfahrzeug.
- Sachbezugs-Berechnung wie Dienstwagen: 1 Prozent vom Bruttolistenpreis (bei rein elektrisch und Listenpreis bis 70.000 EUR ggf. 0,25 Prozent — vgl. `stb-lohn-dienstwagen-1-prozent-fahrtenbuch`).
- Plus 0,03 Prozent Wohnung-Arbeit pro Entfernungskilometer (anders als bei klassischem JobRad/Pedelec bis 25 km/h).

### Phase 5 — Pruefung Gehaltsumwandlung

- Verzicht auf laufende Vergueteung schriftlich vereinbart.
- Auswirkung auf Mindestlohn-Pflicht: Brutto-Lohn nach Umwandlung muss MiLo erreichen.
- Auswirkung auf bAV-Förderung: BBG-Grenzen bleiben.
- Auswirkung auf Sondervergueteungen (z.B. Tantieme): in der Regel keine Reduktion.

### Phase 6 — Lohnabrechnung

- DATEV LODAS: Lohnart "JobRad-Sachbezug 0,25 Prozent".
- Buchung im Hauptbuch.
- LSt-Bescheinigung mit Sachbezugs-Vermerk.

## Strategie und Praxis-Tipps

- JobRad ist beliebter Lohnumwandlungs-Hebel mit hoher AN-Akzeptanz.
- 0,25-Prozent-Regelung ist generoes — bei 3.000 EUR-Rad nur 7,50 EUR/Monat Sachbezug.
- Bei AG-Finanzierung zusaetzlich: voll steuerfrei nach § 3 Nr. 37 EStG — beste Variante für AG mit gutem Imagewunsch.
- Restwert-Versteuerung am Ende des Leasings nicht vergessen (Wert minus 10 Prozent Restwert = Versteuerungs-Pflicht).
- S-Pedelec ungleich JobRad — Dienstwagen-Behandlung 1 Prozent.
- StBVV: in Lohnpauschale; Konfiguration einmalig.
- DATEV-Tipp: DATEV LODAS JobRad-Lohnart konfigurieren; Leasingvertrag verlinken.

## Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

- EStG §§ 3 Nr. 37, 6, 8.
- BMF v. 17.11.2017, v. 09.01.2020.
- Verifikations-Hinweis: § 3 Nr. 37 EStG gueltig bis 31.12.2030.

