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name: est-werbungskosten-systematik
description: "Systematische Pruefung der Abzugsfaehigkeit von Aufwendungen — von der Veranlassungspruefung ueber Aufteilungsgebot und Aufteilungsverbot bis zu Sonderfaellen wie haeuslichem Arbeitszimmer doppelter Haushaltsfuehrung und Bewirtungskosten. Anwendungsfall Mandant macht Aufwendungen geltend deren Abzugsfaehigkeit das Finanzamt bestreitet. Behandelt § 9 EStG § 4 Abs. 4 EStG § 12 EStG und einschlaegige Rechtsprechung des BFH zum Aufteilungsmassstab. Output Pruefraster mit beispielhaftem Berechnungsteil. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-beratungsstruktur."
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# Werbungskosten und Betriebsausgaben — § 9 EStG § 4 Abs. 4 EStG

## Fachlicher Anker

- **Normen:** § 9 EStG, § 4 Abs. 4 EStG, § 6a.
- **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten.

## Triage — kläre vor der Bearbeitung

1. Ist die Aufwendung beruflich oder privat veranlasst (Veranlassungsprinzip § 9 § 4 Abs. 4 EStG)?
2. Liegt gemischte Veranlassung vor — Aufteilung nach objektivem Massstab moeglich?
3. Greift Abzugsverbot § 12 Nr. 1 EStG (Lebensfuehrungsaufwendungen) oder § 4 Abs. 5 EStG (Bewirtung Geschenke)?
4. Aktuelle Beleglage — Nachweis sicher dokumentiert?
5. Sonderfall haeusliches Arbeitszimmer § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG bzw. Homeoffice-Pauschale § 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG?
- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist für den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)

## Rechtsgrundlagen

- **§ 4 Abs. 4 EStG** — Betriebsausgaben.
- **§ 4 Abs. 5 EStG** — Abzugsverbote bei Betriebsausgaben.
- **§ 9 EStG** — Werbungskosten.
- **§ 12 EStG** — gemischte Aufwendungen Abzugsverbot.
- **§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG** — Pkw-Privatnutzung.

## Aktuelle Rechtsprechung

- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.
- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein.

## Zentrale Normen

§ 4 Abs. 4 EStG · § 4 Abs. 5 EStG · § 4 Abs. 5 Nr. 6b/6c EStG · § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG · § 9 EStG · § 12 EStG · § 35a EStG (haushaltsnahe Dienstleistungen)

## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins

- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung.
- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen.
- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen.

