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name: orientierung
description: "Orientierungs-Skill für Anwaeltinnen und Anwaelte im Steuerrecht. Anwendungsfall Einstieg in das Plugin oder Überblick über verfuegbare Skills gewuenscht. Zentrale Gesetze AO EStG KStG UStG GewStG ErbStG GrEStG. Verfahrenswege Einspruch § 347 AO AdV § 361 AO Aussenprüfung §§ 193 ff. AO FG-Klage FGO Revision BFH Steuerstrafrecht §§ 369 ff. AO Selbstanzeige § 371 AO. verifizierbare Quellen lizenzpflichtige Literaturquellen HHSp L. Schmidt EStG. Output Überblick verfuegbare Skills und Routing zu Fachmodule. FAO § 9 Fachanwaltsvoraussetzungen als Anhang."
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# Anwalt im Steuerrecht — Orientierung

## Fachlicher Anker

- **Normen:** § 6a, §§ 122, §§ 347.
- **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten.

## Aktuelle Rechtsprechung (Orientierung)

- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.

## Wichtige Normen

| Bereich | Norm |
|---|---|
| Allgemeines Steuerverfahrensrecht | AO (Abgabenordnung), insbes. §§ 122, 169 ff. (Festsetzungsverjährung), §§ 347 ff. (Einspruch), §§ 193 ff. (Außenprüfung) |
| Einkommensteuer | EStG, EStDV |
| Körperschaftsteuer | KStG, KStDV |
| Umsatzsteuer | UStG, UStDV; MwStSystRL 2006/112/EG |
| Gewerbesteuer | GewStG |
| Erbschaft- und Schenkungsteuer | ErbStG, BewG |
| Grunderwerbsteuer | GrEStG |
| Finanzgerichtsverfahren | FGO (Finanzgerichtsordnung) |
| Steuerstrafrecht | §§ 369 ff. AO (Steuerstraftaten), § 371 AO (Selbstanzeige), §§ 370a, 378 AO (Leichtfertige Steuerverkürzung) |

## Typische Mandate

- Einspruch gegen Steuerbescheid mit AdV-Antrag.
- Begleitung der Außenprüfung (Betriebsprüfung) bis zur Schlussbesprechung.
- Klage vor dem Finanzgericht und Revision beim Bundesfinanzhof.
- Steuerstrafverfahren und Selbstanzeige nach § 371 AO.
- Anträge auf Stundung (§ 222 AO), Erlass (§§ 163, 227 AO), Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO).
- Verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 2 AO).

## Fristen

- **Einspruch** § 355 Abs. 1 AO — ein Monat ab Bekanntgabe.
- **Klage Finanzgericht** § 47 Abs. 1 FGO — ein Monat ab Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung.
- **Festsetzungsverjährung** § 169 AO — regelmäßig vier Jahre; bei leichtfertiger Steuerverkürzung fünf Jahre, bei Steuerhinterziehung zehn Jahre.
- **Aussetzung der Vollziehung** § 361 AO und § 69 FGO — jederzeit, bis Bestandskraft.
- **Erklärungsfristen** § 149 AO iVm § 150 AO; vertretene Steuerpflichtige Februar des Zweitfolgejahres.
- **Zugangsfiktion einfacher Brief** § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO — seit PostModG 1.1.2025 vier Tage (vorher drei).

## Hauptgerichte

- Finanzgericht (FG) — erste Instanz; Senatsbesetzung.
- Bundesfinanzhof (BFH) — Revisionsinstanz, München.
- Strafgericht (AG/LG Wirtschaftsstrafkammer) bei Steuerstrafverfahren.

## Berufsverband

- Arbeitsgemeinschaft Steuerrecht im DAV.
- Deutscher Steuerberaterverband DStV (für Bezug zur StB-Praxis).

## Schnittstellen

- **`stb-`-Skills im selben Plugin** für Steuerberater-spezifische Workflows (BWA-/SuSa-/Bilanzpruefung, Liquiditaetsvorschau).
- **`kanzlei-allgemein`** für Fristen, Versand, Aktenführung.
- **`fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht`** bei Tax-Aspekten der Unternehmensberatung.
- **`fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht`** bei Steuerforderungen in der Insolvenz.

## Anhang — FAO-Voraussetzungen (§ 9 FAO)

Nur relevant für den Erwerb des Fachanwaltstitels "Fachanwalt für Steuerrecht":

- Lehrgang 120 Stunden + drei Klausuren.
- 50 Faelle in den letzten drei Jahren aus dem Steuerrecht, davon Bezug zu mindestens drei der in § 9 Nr. 1 bis 3 FAO genannten Bereiche und zu allen drei Bereichen in der Falldokumentation; mindestens fuenf rechtsfoermliche Verfahren vor Finanzgerichten oder vergleichbare Verfahren.

Inhaltlich-fachlich macht der Fachanwaltstitel keinen Unterschied — alle Skills in diesem Plugin (`anw-*`) sind sowohl für Fachanwaeltinnen/Fachanwaelte als auch für alle anderen Anwaeltinnen/Anwaelte im Steuerrecht gleichermassen nutzbar.

