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name: bwa-quartal
description: "Quartalsgespraech BWA-Übergabe. Anwendungsfall systematische Quartalskommunikation mit Mandant Ergebnisbesprechung Steuerthemen Investitionsplanung. Methodik Termin-Vorbereitung Agenda Dokumentation. Output Quartalsgespraechs-Protokoll Massnahmen-Liste."
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# Quartalsgespraech — BWA-Uebergabe mit dem Mandanten

## Fachlicher Anker

- **Normen:** § 6a, § 33, § 57.
- **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten.

## Kernsachverhalt

Das Quartalsgespraech ist Standard für mittelstaendische Mandanten: BWA-Besprechung, steuerliche Themen, Investitionsplanung, Personalfragen, Liquiditaet. 1-2 Stunden pro Quartal. Bestaerkt die Mandantenbindung und reduziert spaetere Konflikte. Der Steuerberater bereitet sich systematisch vor, fuehrt das Gespraech strukturiert und dokumentiert die Ergebnisse.

## Kaltstart-Rueckfragen

1. Welche Themen sind im aktuellen Quartal relevant?
2. Welche BWA-Auffaelligkeiten?
3. Welche Steuerthemen anstehend (Vorauszahlungen, USt-Sonderpruefung)?
4. Welche Personalthemen (Eintritte, Austritte, Pruefungen)?
5. Welche Investitionsplaene des Mandanten?
6. Welche Liquiditaet aktuell?
7. Welche Eskalationsthemen (Krisensignale)?
8. Welche externen Stakeholder (Bank, Beirat)?

## Rechtlicher Rahmen

### Primaernormen

**§ 33 StBerG** — StB-Aufgabenkreis.

**§ 57 StBerG** — Gewissenhaftigkeit.

**§ 102 StaRUG** — Hinweispflicht.

**§ 5 RDG** — Abgrenzung Rechtsberatung.

## Workflow

### Phase 1 — Vorbereitung (1 Woche vorher)

- BWA, SuSa, OPOS-Listen durchsehen.
- Vorquartal-Vergleich aufbereiten.
- Steuerliche Themen sammeln (vorausgezahlte Steuern, Investitionsabzugsbetrag § 7g EStG, Sonder-AfA).
- Personalfragen erfassen (Lohnkostenquote, geplante Neueinstellungen, anstehende Tarifaenderungen).
- Agenda an Mandanten ca. 5 Werktage vor Termin per E-Mail senden.

Muster-E-Mail Terminvereinbarung:

```
Sehr geehrte Frau / Herr [Name],

zur Vorbereitung unseres Quartalsgespraechs am [Datum, Uhrzeit] in
[Ort: Ihre Geschaeftsraeume / unsere Kanzlei] erhalten Sie anbei:

- BWA Q[1-4]/[Jahr] mit Vorjahresvergleich
- Aktuelle SuSa und OPOS-Listen
- Vorlaeufige Steuerprognose [Jahr]

Vorgesehene Agenda (Dauer 1-2 Stunden):
1. Quartal in Zahlen
2. BWA-Auffaelligkeiten
3. Steuerliche Themen (inkl. Vorauszahlungs-Anpassung)
4. Liquiditaet, Bank, OPOS-Status
5. Personalthemen
6. Investitionen / Strategie
7. Naechste Schritte

Bitte teilen Sie uns mit, falls Sie weitere Themen aufnehmen moechten.

Mit freundlichen Gruessen
[StB-Kanzlei]
```

### Phase 2 — Termin (1-2 Stunden)

- Teilnehmer: Geschaeftsfuehrung, ggf. kaufmaennische Leitung; auf StB-Seite Sachbearbeiter und Berufstraeger.
- Ort: bevorzugt beim Mandanten (Vor-Ort-Bezug staerkt die Beratungsbeziehung) oder StB-Buero.
- Bei Bewirtung im StB-Buero auf ordnungsgemaessen Bewirtungsbeleg (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 2 EStG) achten — geschaeftlicher Anlass, Bewirteten, Hoehe und Datum dokumentieren.
- Agenda-Punkte abarbeiten und Zeitfenster pro Punkt einhalten.

### Phase 3 — Standard-Agenda

```
QUARTALSGESPRAECH AGENDA
Mandant: [Firma]
Quartal: [Q1/2026]
Termin: [Datum, Uhrzeit]

1. Quartal in Zahlen (10 Min)
 - Umsatz, EBIT, Ergebnis
 - Vergleich Plan/Vorquartal/Vorjahresquartal

2. BWA-Auffaelligkeiten (15 Min)
 - Wesentliche Abweichungen
 - Sondereffekte
 - Empfehlungen

3. Steuerliche Themen (15 Min)
 - Steuervorauszahlungen
 - USt-Voranmeldung Quartalsergebnis
 - Investitionsabzugsbetrag § 7g EStG
 - Sonder-AfA Moeglichkeiten

4. Liquiditaet und Bank (10 Min)
 - Bankgespraeche
 - OPOS-Status
 - Liquiditaetsplan

5. Personal (10 Min)
 - Bestand
 - Anstehende Vertraegsaenderungen
 - Lohnerhoehungen, Sonderzahlungen
 - SV-Pruefung in Sicht?

6. Investitionen / Strategie (15 Min)
 - Geplante Investitionen
 - Steuerliche Optimierung
 - Bankfinanzierung

7. Naechste Schritte (5 Min)
 - Termine
 - Aktionspunkte
```

### Phase 4 — Krisengespraech (Sonderfall)

- Bei Krisensignalen: BWA mit Hervorhebung der negativen Kennzahlen vorbereiten (drohende Zahlungsunfaehigkeit, Ueberschuldung, sinkendes Eigenkapital).
- § 102 StaRUG-Hinweispflicht ausdruecklich ansprechen und schriftlich dokumentieren — der Mandant ist auf das Risiko der Insolvenzantragspflicht (§ 15a InsO) und auf die Notwendigkeit anwaltlicher / insolvenzrechtlicher Beratung hinzuweisen.
- Anwalt (Insolvenz- bzw. Sanierungsspezialist) empfehlen — die StB-Hinweispflicht erfuellt keine insolvenzrechtliche Beratung iSv § 5 RDG.
- Dokumentation: Aktenvermerk mit Datum, Inhalt des Hinweises, anwesende Personen; ggf. zusaetzliches Bestaetigungsschreiben an Mandant.

### Phase 5 — Dokumentation (1 Woche nach Termin)

```
GESPRAECHSPROTOKOLL
Datum: [Datum]
Teilnehmer: [Namen, Funktionen]

Behandelte Themen:
1. [Thema] - [Diskussion] - [Vereinbarung]
2. ...

Aktionspunkte:
| Punkt | Verantwortlich | Termin |
| ... | ... | ... |

Naechste Schritte:
- ...
```

### Phase 6 — Wiedervorlage

- DATEV-Kanzleiplaner mit Aktionspunkten.
- Naechster Termin Quartalsgespraech bereits in Kalender.
- Mandant-Verbindlichkeit der Protokoll-Bestaetigung.

## Strategie und Praxis-Tipps

- Quartalsgespraech ist Mandantenbindungs-Instrument — staerkstes verfuegbares Mittel.
- Bei Krisensignalen: Persoenliches Gespraech zwingend, nicht Telefon.
- Vor-Ort-Gespraech beim Mandanten staerker als StB-Buero.
- Bei Familienmandanten: einer der Familie zu jedem Quartal einbinden.
- StBVV: in Pauschalvereinbarung oder separater Auftrag (Beratungs-Honorar).
- Bei Mandanten ohne Quartalsgespraechs-Vereinbarung: anbieten.

## Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

- StBerG §§ 33, 57.
- StaRUG § 102.
- RDG § 5.
- DStV-Praxisleitfaden Mandantenkommunikation.

