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name: lohn-umlage-u1-u2-insogeld-umlage
description: "Umlagen U1 U2 Insolvenzgeld-Umlage. Anwendungsfall AG-Umlagen monatlich Erstattung Krankheit Mutterschaft Insolvenz Berechnung Saetze Variabilitaet KK. Methodik Prüfung Pflicht Kleinunternehmer 30 AN. Output Umlage-Berechnung im Steuerrecht Anwalt Und Berater."
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# Umlagen U1, U2, Insolvenzgeld

## Arbeitsweg

- Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
- Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: die im Fachgebiet einschlägigen Verfahrens-, materiellen und Anmeldefristen vorab markieren und nicht aus Modellwissen finalisieren (insbesondere Widerspruch 1 Monat, Klage 1 Monat, Verjährung §§ 195, 199 BGB / spezialgesetzlich).
- Tragende Normen verifizieren: AO §§ 38, 42, 90, 93, 153, 162, 164, 169-171, 173, 233a, 370-378, UStG, EStG, KStG, GewStG, GrEStG, ErbStG, FGO — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
- Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Mandant, Gegner, zuständige Behörde oder Gericht, Sachverständige, ggf. EU-/internationale Stelle (siehe Skill-Detail).
- Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Verwaltungsakte, Vertragsurkunden, Schriftsätze, Bescheide, Protokolle, Sachverständigengutachten und externe Beweismittel des Fachgebiets — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

## Fachlicher Kern — Steuerrecht
- **Problemfokus dieses Skills:** Bleibe beim konkreten Titel `Umlagen U1, U2, Insolvenzgeld` und löse die dort angelegte Fachfrage; arbeite mit konkreten Tatbestandsmerkmalen, Beweisfragen und dem unmittelbar benötigten Arbeitsprodukt. Routingfragen bleiben Hilfsmittel, wenn Frist, Zuständigkeit oder Verfahrensart offen sind.
- **Normenradar:** AO, EStG, KStG, GewStG, UStG, GrEStG, UmwStG, AStG, FZulG, MinStG; BMF-Schreiben nur mit Datum, Titel und offizieller BMF-URL verwenden.
- **Verifizierte Anker:** BMF-Schreiben vom 15.10.2025 zur obligatorischen E-Rechnung und UStAE-Anpassung; BMF-Seite Forschungszulage mit Hinweis zu Antrags-/Festsetzungslogik und BMF-Schreiben vom 07.02.2023; BMF/BZSt-Datensatzbeschreibung vom 05.08.2025 für Mindeststeuer-Berichte; BMF-Schreiben vom 25.05.2023 zu § 6a GrEStG; BMF-Schreiben vom 02.01.2025/01.08.2025 zum Umwandlungssteuer-Anwendungserlass live prüfen.
- **Arbeitsmodus:** Erst Steuerart, Zeitraum, Verwaltungsstand, Frist/Festsetzung, Zuständigkeit, Form/Portal und Beleglage klären; dann BMF-Verwaltungslinie von BFH-Rechtsprechung und Gesetz trennen.
- **Outputpflicht:** Steuerartenmatrix, BMF-Radar, Einspruchsbaustein, ELSTER-/Portal-To-do, Risikoampel, DBA-/GrESt-/USt-Tabelle oder Mandantenmemo.
- **Fehlerbremse:** Tragende Normen/Entscheidungen live oder aus der Akte verifizieren; Rechtsprechung nur mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle. Keine BeckRS-, juris-, Kommentar- oder Aufsatz-Blindzitate aus Modellwissen.

## Kernsachverhalt

Drei Umlagen lasten ausschliesslich auf dem AG (AN-Anteil null):
- **U1** (Aufwendungsausgleich Krankheit): Erstattung Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall; Pflicht für Kleinunternehmer bis 30 AN; Erstattung 80 Prozent.
- **U2** (Aufwendungsausgleich Mutterschaft): Erstattung Mutterschutzlohn und AG-Zuschuss Mutterschaftsgeld; Pflicht aller AG; Erstattung 100 Prozent.
- **Insolvenzgeld-Umlage**: Beitrag zur Finanzierung des Insolvenzgeldes; Pflicht aller AG (Ausnahme Privathaushalte).

## Kaltstart-Rueckfragen

1. Mitarbeiterzahl im Mandantenbetrieb (U1-Pflicht-Pruefung)?
2. Welche Krankenkassen vertreten (Beitragssatz U1 KK-individuell)?
3. Welche AN sind in Erstattungsbasis einbezogen (Vollzeit, Teilzeit, Minijob)?
4. Wann letzte Erstattungs-Antraege gestellt?
5. Bei drohendem AG-Wechsel: Datenuebernahme Umlage-Beitraege?
6. BG-Beitrag Insolvenzgeld-Umlage aktualisiert?
7. Welche jaehrliche Anpassung?
8. Welche Privathaushalts-Konstellation (Minijob-Sonderfall)?

## Rechtlicher Rahmen

### Primaernormen

**AAG (Aufwendungsausgleichsgesetz)** — U1/U2.

**§ 1 AAG** — Geltungsbereich U1.

**§ 7 AAG** — Berechnung Umlage.

**§ 358 SGB III** — Insolvenzgeld-Umlage.

**§ 165 SGB III** — Insolvenzgeld.

### Verwaltungsanweisungen

- KK-individuelle Satzungen.
- BMAS Rundschreiben.

## Workflow

### Phase 1 — U1-Pflicht-Pruefung

- AG mit max. 30 AN ist U1-pflichtig.
- Pruefung jaehrlich zum 1. Januar (Berechnung Durchschnitt Vorjahr).
- Minijobs werden mit Faktor 0,75 angerechnet.
- Pflicht-Wechsel mit naechstem Kalenderjahr.

### Phase 2 — Berechnungs-Basis

- Umlagebeitrag = Bemessungsgrundlage x Umlagesatz.
- Bemessungsgrundlage U1/U2: rentenversicherungspflichtiges Brutto bis zur BBG der RV (§ 7 AAG).
- U1 Satz: KK-individuell (variiert nach KK-Satzung); typisch 1,0-3,0 Prozent.
- U2 Satz: KK-individuell; typisch 0,2-0,5 Prozent.
- Insolvenzgeld-Umlage: bundeseinheitlich, festgesetzt durch Insolvenzgeldumlageverordnung; 2024: 0,06 Prozent; 2025: 0,06 Prozent (unveraendert; Insolvenzgeldumlageverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen).

### Phase 3 — Erstattungsantraege

- U1 bei Krankheit: AG zahlt Entgeltfortzahlung weiter; beantragt Erstattung 80 Prozent bei KK.
- U2 bei Mutterschaft: AG zahlt Zuschuss zum Mutterschaftsgeld; beantragt Erstattung 100 Prozent bei KK.
- Antrag: ueber sv.net oder DAKOTA.
- Frist: 3 Monate nach Beendigung des Ereignisses (KK-Satzung).

### Phase 4 — Insolvenzgeld-Umlage

- Bundeseinheitlich; 2025: 0,06 Prozent (Insolvenzgeldumlageverordnung; Satz 2026 zum Jahreswechsel pruefen).
- Faellig zusammen mit SV-Beitragsnachweis.
- Wird ueber die Krankenkassen eingezogen.

### Phase 5 — Buchung im Hauptbuch

- Lohnnebenkosten Umlagen (Konto 4140 oder 6140 SKR 03).
- AG-Aufwand.
- Bei Erstattung: Gegenbuchung (Konto 4141 oder Verbuchung zu Lohnnebenkosten).

### Phase 6 — Dokumentation

- Erstattungsantraege archivieren.
- KK-Bescheide ueber Erstattung.
- Beleg im Lohnordner.

## Strategie und Praxis-Tipps

- U1-Pflicht-Pruefung jaehrlich zum 1. Januar — nicht vergessen.
- U2 ist UNABHAENGIG von Betriebsgroesse Pflicht.
- Insolvenzgeld-Umlage entfaellt für Privathaushalte (Privathaushalts-Minijob).
- Erstattungsantraege rechtzeitig stellen — Frist max. 4 Jahre.
- Bei wechselnder Mitarbeiterzahl ueber 30: U1-Wechsel zum Jahreswechsel.
- StBVV: in Lohnpauschale.
- DATEV-Tipp: DATEV LODAS Umlage-Konfiguration mit jaehrlicher Pflicht-Aktualisierung.

## Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

- AAG §§ 1, 7.
- SGB III §§ 165, 358.
- KK-Satzungen.
- BMAS Rundschreiben.
- Insolvenzgeld-Umlage 2025: 0,06 Prozent; Insolvenzgeldumlageverordnung 2026 pruefen.

<!-- AUDIT 27.05.2026 | welle 6 | 3 Marker aufgeloest: 2 bestaetigt (Insolvenzgeld-Umlage 2025 0,06% eingesetzt), 1 ersetzt (Pruefhinweis ohne Marker) -->

