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https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht
synced 2026-06-09 10:03:19 +00:00
feat: Steuer-Plugins zu steuerrecht-anwalt-und-berater konsolidiert (#64)
* feat(steuer): neues Plugin steuerrecht-anwalt-und-berater angelegt * feat(steuer): 18 Skills migriert mit Praefixschema (anw-/fa-/stb-) * refactor(steuer): alte Plugins entfernt + marketplace.json + Cross-Verweise updated * fix(steuer): Codex-Findings P2+P3 \u2014 Triage-Routing-Slugs + ASSET_INDEX-Dubletten * fix(steuer): Codex-P2 \u2014 stb-Sister-Skill-Verweise mit stb-Praefix versehen * fix(steuer): ELSTER/ERiC statt beA an Finanzamt (\u00a7 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F., JStG 2024)
This commit is contained in:
Klotzkette
@@ -198,7 +198,7 @@
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"description": "Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Erbrecht. Orientierung BGB Erbrecht §§ 1922 ff. Pflichtteil Testament Erbschein Erbauseinandersetzung Erbschaft- und Schenkungsteuer ErbStG EU-ErbVO. Schnittstellen steuerrecht-kanzlei und gesellschaftsrecht.",
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"description": "Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Insolvenz- und Sanierungsrecht nach FAO § 14. InsO Eroeffnung Antragspflicht § 15a Glaeubigerantrag § 14 InsO. StaRUG Restrukturierungsplan. Insolvenzanfechtung §§ 129 ff. InsO. Schnittstellen insolvenzrecht und steuerrecht-kanzlei.",
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"description": "Eigenständiges Power-Plugin Liquiditätsvorschau nach deutschem Recht. Wochenaktuelle 3-Wochen-Vorschau § 17 InsO und rollierende 13/26/52-Wochen-Planung, jeweils mit Excel-Vorlage (Freitag-Stichtag, KW-Spalten) und optionalem interaktivem HTML-Padlet oder Markdown-Artefakt. BGH-Schema strikt: Passiva II zwingend (BGHZ 217, 129), 10-%-Schwelle und 3-Wochen-Horizont (BGHZ 163, 134), Bugwellenrspr. (BGH II ZR 112/21), titulierte Forderungen mit Nennwert (BGH IX ZR 229/22), objektive Beurteilung (BGH II ZR 139/23). Banking optional (manuell, CAMT.053/MT940/CSV/DATEV-OPOS, Connector). Memo nur auf Anfrage. Funktioniert allein, ergänzt sich aber mit insolvenzrecht und steuerberater-werkzeuge.",
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"description": "Eigenständiges Power-Plugin Liquiditätsvorschau nach deutschem Recht. Wochenaktuelle 3-Wochen-Vorschau § 17 InsO und rollierende 13/26/52-Wochen-Planung, jeweils mit Excel-Vorlage (Freitag-Stichtag, KW-Spalten) und optionalem interaktivem HTML-Padlet oder Markdown-Artefakt. BGH-Schema strikt: Passiva II zwingend (BGHZ 217, 129), 10-%-Schwelle und 3-Wochen-Horizont (BGHZ 163, 134), Bugwellenrspr. (BGH II ZR 112/21), titulierte Forderungen mit Nennwert (BGH IX ZR 229/22), objektive Beurteilung (BGH II ZR 139/23). Banking optional (manuell, CAMT.053/MT940/CSV/DATEV-OPOS, Connector). Memo nur auf Anfrage. Funktioniert allein, ergänzt sich aber mit insolvenzrecht und steuerrecht-anwalt-und-berater.",
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"description": "Werkzeugbox für Steuerberater und GmbH-Geschäftsleitung: BWA-/SuSa-/Bilanz-Krisenprüfung (§§ 17, 19 InsO, § 102 StaRUG-Hinweispflicht). Für die rollierende Liquiditätsplanung 13/26/52 Wochen siehe das eigene Plugin `liquiditaetsplanung`.",
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"description": "Vollassistenz fuer die steuerrechtsanwaltliche Kanzlei: Bescheidanalyse Einspruch nach AO Klage zum Finanzgericht Aussetzung der Vollziehung Aussenpruefung Selbstanzeige Verbindliche Auskunft Akteneinsicht Steuerakte. Nicht Steuererklaerung (DATEV Steuerberater) sondern anwaltlich-streitbezogene Folgebearbeitung.",
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"description": "Steuerberater und Fachanwalt fuer Steuerrecht: Bescheidanalyse Einspruch Klage Finanzgericht Aussenpruefung Selbstanzeige Verbindliche Auskunft Akteneinsicht. Steuerberater-Werkzeuge BWA SuSa Bilanzpruefung. Praefixe anw- fa- stb-.",
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| `fachanwalt-arbeitsrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Arbeitsrecht nach FAO § 10. KSchG Kuendigungsschutzklage Frist drei Wochen § 4 KSchG. BetrVG Betriebsratsanhoerung § 102. TzBfG Befristung. AGG. Schnittstellen arbeitsrecht und kanzlei-cowork. |
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| `fachanwalt-bank-kapitalmarktrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Bank- und Kapitalmarktrecht. Orientierung KWG ZAG WpHG WpIG MiFID-II MAR Marktmissbrauch MiCAR Verbraucherkredit Vermoegensanlage Beratungshaftung. Schnittstellen gesellschaftsrecht und regulatorisches-recht. |
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| `fachanwalt-bau-architektenrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Bau- und Architektenrecht. Orientierung BGB Werkvertragsrecht §§ 650a ff. Bauvertrag VOB-A VOB-B VOB-C HOAI Bauordnungsrecht der Laender. Schnittstellen Vergaberecht und Verwaltungsrecht. |
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| `fachanwalt-erbrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Erbrecht. Orientierung BGB Erbrecht §§ 1922 ff. Pflichtteil Testament Erbschein Erbauseinandersetzung Erbschaft- und Schenkungsteuer ErbStG EU-ErbVO. Schnittstellen steuerrecht-kanzlei und gesellschaftsrecht. |
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| `fachanwalt-erbrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Erbrecht. Orientierung BGB Erbrecht §§ 1922 ff. Pflichtteil Testament Erbschein Erbauseinandersetzung Erbschaft- und Schenkungsteuer ErbStG EU-ErbVO. Schnittstellen steuerrecht-anwalt-und-berater und gesellschaftsrecht. |
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| `fachanwalt-familienrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Familienrecht. Orientierung Normen typische Mandate Fristen Standardliteratur. Familiengericht FamFG Scheidung Sorgerecht Umgangsrecht Unterhalt Zugewinn Ehevertrag. Tiefe Bearbeitung erfordert weiterhin Fachanwaltsexpertise. |
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| `fachanwalt-gewerblicher-rechtsschutz` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer gewerblichen Rechtsschutz nach FAO § 14k. MarkenG. DesignG. UWG. PatG GebrMG. UrhG-Bezuege. Markenanmeldung DPMA EUIPO. UWG-Abmahnung §§ 8 ff. UWG. Designverletzung. Einstweilige Verfuegung Verletzungsklage Lizenzanaloger Schadensersatz. |
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| `fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Handels- und Gesellschaftsrecht nach FAO § 14i. HGB. AktG. GmbHG. PartGG. UmwG. Geschaeftsfuehrerhaftung §§ 43 GmbHG 93 AktG. Gesellschafterstreit Beschlussanfechtung. Handelsvertreterausgleich § 89b HGB. MoPeG GbR seit 2024. Schnittstellen kanzlei-allgemein. |
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| `fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Insolvenz- und Sanierungsrecht nach FAO § 14. InsO Eroeffnung Antragspflicht § 15a Glaeubigerantrag § 14 InsO. StaRUG Restrukturierungsplan. Insolvenzanfechtung §§ 129 ff. InsO. Schnittstellen insolvenzrecht und steuerrecht-kanzlei. |
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| `fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Insolvenz- und Sanierungsrecht nach FAO § 14. InsO Eroeffnung Antragspflicht § 15a Glaeubigerantrag § 14 InsO. StaRUG Restrukturierungsplan. Insolvenzanfechtung §§ 129 ff. InsO. Schnittstellen insolvenzrecht und steuerrecht-anwalt-und-berater. |
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| `fachanwalt-internationales-wirtschaftsrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Internationales Wirtschaftsrecht. Orientierung CISG Bruessel Ia Rom I Rom II grenzueberschreitende Vertragspraxis Schiedsverfahren ICC UNCITRAL Investitionsschutz ICSID WTO EU-Aussenhandel LkSG. |
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| `fachanwalt-it-recht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Informationstechnologierecht. Orientierung SaaS-Vertraege Software-Lizenz DSGVO BDSG TDDDG TKG NIS2 DDG Open-Source-Compliance Plattformhaftung DSA DMA EU-KI-VO. Schnittstellen datenschutzrecht ki-governance vertragsrecht. |
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| `fachanwalt-medizinrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Medizinrecht. Orientierung Arzthaftung §§ 630a ff. BGB Patientenrechte Vertragsarztrecht Berufsrecht Aerzte und Heilberufe SGB V Krankenversicherung MPDG Apothekenrecht. Schnittstellen sozialrecht-kanzlei. |
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@@ -52,7 +52,7 @@ Alphabetisch wie in `.claude-plugin/marketplace.json`. URL-Schema:
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| `fachanwalt-migrationsrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Migrationsrecht. Orientierung AufenthG AsylG GFK Dublin-VO EU-Verfahrensrichtlinie Qualifikations-RL StAG Einbuergerung Aufenthaltsverfestigung Familiennachzug. Notfrist § 36 AsylG (eine Woche). |
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| `fachanwalt-sozialrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Sozialrecht nach FAO § 11. SGB I bis XII Sozialgerichtsbarkeit SGG. Widerspruch § 84 SGG Frist ein Monat. Klage Sozialgericht § 87 SGG. Erwerbsminderungsrente. SGB II Buergergeld Bescheid. Schnittstellen sozialrecht-kanzlei und kanzlei-cowork. |
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| `fachanwalt-sportrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Sportrecht. Orientierung Verbandsrecht der Sportverbaende DFB FIFA UEFA IOC DOSB CAS Schiedsverfahren Spielervertraege Doping WADA-Code NADA Sponsoring Persoenlichkeitsrechte Sportler Veranstalterhaftung. |
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| `fachanwalt-steuerrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Steuerrecht nach FAO § 9. AO Einspruch Stundung Vollstreckungsaufschub. Aussenpruefung Schlussbesprechung. Steuerstrafrecht Selbstanzeige § 371 AO. Schnittstellen steuerrecht-kanzlei und kanzlei-cowork. |
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| `steuerrecht-anwalt-und-berater` | Steuerberater und Fachanwalt fuer Steuerrecht: Bescheidanalyse Einspruch Klage Finanzgericht Aussenpruefung Selbstanzeige Verbindliche Auskunft Akteneinsicht. Steuerberater-Werkzeuge BWA SuSa Bilanzpruefung Krisenfrueherkennung. Praefixe anw- fa- stb-. |
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| `fachanwalt-strafrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Strafrecht. Orientierung Normen Notfristen Standardliteratur. StPO StGB Nebenstrafrecht. Strafverteidigung Ermittlungsverfahren Hauptverhandlung Berufung Revision Verfassungsbeschwerde. Ergaenzend zum Plugin aktenaufbereiter-strafrecht. |
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| `fachanwalt-transport-speditionsrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Transport- und Speditionsrecht. Orientierung HGB §§ 407 ff. Frachtvertrag §§ 425 ff. Haftung §§ 453 ff. Speditionsvertrag CMR COTIF Montrealer Uebereinkommen Haager Visby Regeln ADSp. |
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| `fachanwalt-urheber-medienrecht` | Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Urheber- und Medienrecht. Orientierung UrhG VGG Verwertungsgesellschaften KUG Recht am eigenen Bild Presserecht Persoenlichkeitsrecht Medienstaatsvertrag. EU-Bezug InfoSoc-RL DSM-RL. Schnittstellen gewerblicher-rechtsschutz und verlagsredaktion. |
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@@ -85,7 +85,7 @@ Alphabetisch wie in `.claude-plugin/marketplace.json`. URL-Schema:
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| `ki-vo-ai-act-pruefer` | Vollstaendiger Mechanik-Workflow zur Verordnung (EU) 2024/1689 (KI-VO): KI-System-Definition, Rollen, Risikoklassen, Hochrisiko-Pflichten, GPAI-Modelle, Sanktionen. Kein Rechtsrat. |
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| `krisenfrueherkennung-starug` | Krisenfrüherkennung und Krisenmanagement nach StaRUG: Pflicht zum 24-Monats-Frühwarnsystem nach § 1 StaRUG, § 102 StaRUG Warnpflicht der Berater, Geschäftsführerhaftung, drohende Zahlungsunfähigkeit, integrierte Planung, Restrukturierungsplan und Stabilisierungsanordnung. |
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| `legistik-werkstatt` | Legistik-Werkstatt fuer Bundes- und Landesministerien. Vom politischen Auftrag ueber Normhierarchie Kompetenzpruefung Normenkartierung Terminologie zu Referentenentwurf Kabinettsmappe Formulierungshilfe Rechtsverordnung Satzung. Inkl. Begruendung Synopse Lesefassung XML Folgenabschaetzung Goldplating-Check und Schulungstrainings. Erzeugt am Ende DOCX und PDF im offiziellen HdR-Layout (Times New Roman BT-Drucksachen, Arial Referentenentwurf). |
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| `liquiditaetsplanung` | Eigenständiges Power-Plugin Liquiditätsvorschau nach deutschem Recht. Wochenaktuelle 3-Wochen-Vorschau § 17 InsO und rollierende 13/26/52-Wochen-Planung, jeweils mit Excel-Vorlage (Freitag-Stichtag, KW-Spalten) und optionalem interaktivem HTML-Padlet oder Markdown-Artefakt. BGH-Schema strikt: Passiva II zwingend (BGHZ 217, 129), 10-%-Schwelle und 3-Wochen-Horizont (BGHZ 163, 134), Bugwellenrspr. (BGH II ZR 112/21), titulierte Forderungen mit Nennwert (BGH IX ZR 229/22), objektive Beurteilung (BGH II ZR 139/23). Banking optional (manuell, CAMT.053/MT940/CSV/DATEV-OPOS, Connector). Memo nur auf Anfrage. Funktioniert allein, ergänzt sich aber mit insolvenzrecht und steuerberater-werkzeuge. |
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| `liquiditaetsplanung` | Eigenständiges Power-Plugin Liquiditätsvorschau nach deutschem Recht. Wochenaktuelle 3-Wochen-Vorschau § 17 InsO und rollierende 13/26/52-Wochen-Planung, jeweils mit Excel-Vorlage (Freitag-Stichtag, KW-Spalten) und optionalem interaktivem HTML-Padlet oder Markdown-Artefakt. BGH-Schema strikt: Passiva II zwingend (BGHZ 217, 129), 10-%-Schwelle und 3-Wochen-Horizont (BGHZ 163, 134), Bugwellenrspr. (BGH II ZR 112/21), titulierte Forderungen mit Nennwert (BGH IX ZR 229/22), objektive Beurteilung (BGH II ZR 139/23). Banking optional (manuell, CAMT.053/MT940/CSV/DATEV-OPOS, Connector). Memo nur auf Anfrage. Funktioniert allein, ergänzt sich aber mit insolvenzrecht und steuerrecht-anwalt-und-berater. |
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| `mandantenanfragen-assistent` | Assistent fuer Anwaltskanzleien zur Erstantwort auf Mandantenanfragen per E-Mail: dankt foermlich uebernimmt die Anrede aus der eingehenden E-Mail nennt die telefonische Terminvergabe bittet um Sachverhalt per E-Mail oder bietet eine Telefon-Transkription mit DSGVO-Einwilligungshinweis an. |
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| `markenrecht-fashion-luxus` | Markenrecht-Boutique fuer Luxus-Modehaeuser - DPMA/EUIPO Alicante/USPTO Lanham Act via NYC-Korrespondenz, alle Markenarten (Wort/Bild/Slogan/Sound/Duft/3D/Position/Haptik/Anti-KI), Widerspruch, Loeschung, Verletzung, Produktpiraterie, Selektivvertrieb. |
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| `memorandums-ersteller` | Wandelt Mandantenunterlagen in ein juristisches Memorandum mit Vier-Teile-Gliederung — Sachverhalt mit Quellenreferenz; Ein-Satz-Fragen; Ein-Satz-Antworten; rechtliche Ausfuehrungen mit Pinpoint-Zitierung. Optional Piercing-Questions. Rechtsgebietsneutral. |
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@@ -102,8 +102,6 @@ Alphabetisch wie in `.claude-plugin/marketplace.json`. URL-Schema:
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| `regulatorisches-recht` | Aufsichtsrecht (KWG, ZAG, WpHG, GwG), EnWG, TKG, HeilMWerbG, Umsatzsteuer-Voranmeldung, Inkasso/RDG, Regulator-Feeds und Wochendigest. |
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| `schriftform-und-textform-bgb` | Workflow-Organisator zu Formerfordernissen im deutschen Zivilrecht: Schriftform § 126 BGB qES § 126a Textform § 126b Zugang § 130 BGB lernt aus BGH I ZR 202/25 Maklervertrag und BGH VIII ZR 159/23 Mietkündigung Klauselgenerator Mandantenmemos. |
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| `sozialrecht-kanzlei` | Vollassistenz fuer die sozialrechtliche Kanzlei: Bescheidanalyse Widerspruch Klage zum Sozialgericht Eilantrag Akteneinsicht Anlagenerstellung. Spezialisiert auf Buergergeld SGB II SGB IX Schwerbehinderung Pflege Hilfsmittel (Rollstuhl Hoerhilfe Vorlesekraft) Eingliederungshilfe SGB VIII Schulbegleitung. Fristenbuch und PKH. Funktioniert allein; empfohlenes Begleitplugin kanzlei-cowork (Skill versand-vor-check fuer Versandkontrolle Fristenbuch Mandantenakte). |
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| `steuerberater-werkzeuge` | Werkzeugbox für Steuerberater und GmbH-Geschäftsleitung: BWA-/SuSa-/Bilanz-Krisenprüfung (§§ 17, 19 InsO, § 102 StaRUG-Hinweispflicht). Für die rollierende Liquiditätsplanung 13/26/52 Wochen siehe das eigene Plugin `liquiditaetsplanung`. |
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| `steuerrecht-kanzlei` | Vollassistenz fuer die steuerrechtsanwaltliche Kanzlei: Bescheidanalyse Einspruch nach AO Klage zum Finanzgericht Aussetzung der Vollziehung Aussenpruefung Selbstanzeige Verbindliche Auskunft Akteneinsicht Steuerakte. Nicht Steuererklaerung (DATEV Steuerberater) sondern anwaltlich-streitbezogene Folgebearbeitung. |
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| `strafbefehl-verteidiger` | Freistehendes Strafbefehls-Plugin für Verteidigung gegen Strafbefehl, Einspruch, Akteneinsicht, Tagessätze, Nebenfolgen, Pflichtverteidigung, Wiedereinsetzung, Einstellung, Zeugenstrategie und Hauptverhandlung. |
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| `subsumtions-pruefer` | Interaktiver Subsumtions-Workflow fuer deutsches Recht und Europarecht: Tatbestandsmerkmale zerlegen, Vier-Schritt-Schema je TBM, Beweisbedarf erfassen, Rechtsfolgen und Einreden pruefen. Ausgabe als Schriftsatz oder Memo. Keine Rechtsberatung. |
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| `tabellenreview-3d` | 3D-Tabellenreview als Wuerfel: Spaltenprompts pro Datenpunkt x Zeilenprompts pro Dokument x Arbeitsblatt-Perspektiven (Recht / Steuer / Wirtschaft) gestapelt. Massenpruefung Vertragsstapel M&A-DD Immobilien Vendor-Onboarding mit Excel-Mehrblatt Kreuzblatt-Konsistenz Audit-Trail Belegkette. |
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+2
-1
@@ -13,10 +13,11 @@ Alle wesentlichen Änderungen an diesem Repository werden hier dokumentiert. For
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- **liquiditaetsplanung**: openpyxl-Dependency komplett entfernt; Kanzleien starten `build_liquiditaetsplan.py` ohne `pip install` (Stdlib-XLSX-Writer mit Live-Formeln, Styles, DXF-Solid-Fills, Conditional Formatting, Freeze Panes).
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### Juristische Korrekturen
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- **ELSTER/ERiC statt beA gegenueber Finanzbehoerden** (§ 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F., JStG 2024, seit 6.12.2024): Im neuen konsolidierten Steuer-Plugin alle Stellen umgestellt, an denen Einspruch, AdV-Antrag, Akteneinsicht, Selbstanzeige oder verbindliche Auskunft per beA an das Finanzamt empfohlen wurden. beA an Finanzbehoerden ist unzulaessig; ein per beA eingelegter Einspruch ist formunwirksam und wahrt die Frist nicht (Nds. FG 12.2.2026 – 2 K 152/25). beA bleibt Pflicht gegenueber Finanzgerichten (§ 52d FGO).
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- **§ 44 DSGVO → § 44 BDSG i.V.m. Art. 79 DSGVO**: Vier Arbeitsrechts-Skills zitierten eine nicht existierende DSGVO-Norm. Die DSGVO hat nur Artikel; § 44 BDSG ist die deutsche Norm für die Gerichtszuständigkeit. Vier weitere DSGVO-Verweise (Art. 8, 13, 34, 37 DSGVO) von `§` auf `Art.` umgestellt.
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- **kongruent (lat. *congruens*)**: Phase-2-Umlauten-Patch hatte den etablierten Fachbegriff "kongruente / inkongruente Deckung" (§ 130/131 InsO) fälschlich umlautiert. 17 Dateien, 67 Korrekturen.
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- **§ 57 II GmbHG statt § 19 GmbHG**: Codex-Befund — falscher Normverweis in `sacheinlagebericht-werthaltigkeit` (Wandeldarlehen-Plugin) korrigiert; § 57 II GmbHG i.V.m. § 8 II GmbHG ist die korrekte Anker-Norm für die GF-Versicherung in der HR-Anmeldung der Kapitalerhöhung.
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- **§ 153 AO ist Berichtigungspflicht — KEINE Strafbefreiung**: Codex-P1-Review von PR #60. In `fachanwalt-steuerrecht-selbstanzeige` stand fälschlich, § 153 AO wirke strafbefreiend. Korrekt: § 153 AO ist eine rein steuerliche Berichtigungspflicht ohne strafrechtliche Sperrwirkung; Strafbefreiung folgt allein aus § 371 AO (Vorsatz) bzw. § 378 III AO (Leichtfertigkeit). Drei-Stufen-Bewertung der Ursprungserklärung ergänzt; Praxisempfehlung: bei Zweifeln zusätzlich Selbstanzeige-Weg erfüllen.
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- **§ 153 AO ist Berichtigungspflicht — KEINE Strafbefreiung**: Codex-P1-Review von PR #60. In `anw-selbstanzeige-371` stand fälschlich, § 153 AO wirke strafbefreiend. Korrekt: § 153 AO ist eine rein steuerliche Berichtigungspflicht ohne strafrechtliche Sperrwirkung; Strafbefreiung folgt allein aus § 371 AO (Vorsatz) bzw. § 378 III AO (Leichtfertigkeit). Drei-Stufen-Bewertung der Ursprungserklärung ergänzt; Praxisempfehlung: bei Zweifeln zusätzlich Selbstanzeige-Weg erfüllen.
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- **Stale Skill-Slug-Verweise** behoben: `datenpannenmeldung → datenpanne-meldung`, `auskunftsersuchen-art-15-dsgvo → dsgvo-auskunft`.
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### Repo-Polish
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@@ -58,7 +58,7 @@ Auf der [Releases-Seite](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-rec
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| `insolvenzforderungsanmeldungspruefung.zip` | Freistehende Forderungsanmeldungsprüfung: Intake, § 174 InsO, Belege, Grund/Betrag/Rang, Bestreiten, Feststellung, Tabelle, Prüfungstermin und § 189-Nachlauf |
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| `insolvenzplan-starug-planwerkstatt.zip` | Freistehende Insolvenzplan- und StaRUG-Planwerkstatt: Sanierungskonzept, integrierte Planung, Vergleichsrechnung, Gruppen/Klassen, Planentwurf, Abstimmung, Cram-down, Minderheitenschutz, Gericht und Vollzug |
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| `fortbestehensprognose.zip` | Fortbestehensprognose § 19 II InsO als Geschäftsführer-Selbstdokumentation |
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| `steuerberater-werkzeuge.zip` | BWA-/SuSa-/Bilanzprüfung, Krisenfrüherkennung |
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| `steuerrecht-anwalt-und-berater.zip` | BWA-/SuSa-/Bilanzprüfung, Krisenfrüherkennung |
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| `gesellschaftsrecht.zip` | M&A-DD, GmbH/AG-Beschlüsse, HRB-Anmeldung |
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### Streitige Mandate
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@@ -77,7 +77,7 @@ Auf der [Releases-Seite](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-rec
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| `arbeitsrecht.zip` | Kündigung (KSchG, 3-Wochen-Frist), Aufhebungsvertrag inkl. Sperrzeit, Abmahnung, BR-Anhörung |
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| `mietrecht.zip` | Mieterhöhung, Mietspiegel-Quellen, Eigenbedarf, Schönheitsreparaturen |
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| `sozialrecht-kanzlei.zip` | Bescheidanalyse, Widerspruch, Klage SGB II/III/V/VI/IX/XII |
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| `steuerrecht-kanzlei.zip` | Bescheidanalyse, Einspruch, Klage FG/BFH |
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| `steuerrecht-anwalt-und-berater.zip` | Bescheidanalyse, Einspruch, Klage FG/BFH |
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| `verfassungsrecht.zip` | Verfassungsbeschwerde, GG-Auslegung, BVerfG-Verfahren |
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| `betreuungsrecht.zip` | Jahresbericht, Vermögensverzeichnis, Genehmigungspflichten, Kontoanalyse und verdächtige Verträge (BtOG, §§ 1814 ff. BGB) |
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@@ -116,7 +116,7 @@ Wer einen konkreten Fall durchspielen will, lädt sich zusätzlich eine **Testak
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| Testakte | Passt zu Plugin |
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| `testakte-beispielakte-edelholz-berlin.zip` | `liquiditaetsplanung` + `insolvenzrecht` + `steuerberater-werkzeuge` |
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| `testakte-beispielakte-edelholz-berlin.zip` | `liquiditaetsplanung` + `insolvenzrecht` + `steuerrecht-anwalt-und-berater` |
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| `testakte-fluggastrechte-familie-braeutigam.zip` | `fluggastrechte` |
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| `testakte-betreuung-hildegard-sauer.zip` | `betreuungsrecht` |
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| `testakte-betreuung-schmalfeld-kontodaten-vertraege.zip` | `betreuungsrecht` |
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@@ -222,7 +222,7 @@ Plugins (in Claude-Code-Terminologie) für die wichtigsten Rechtsgebiete der deu
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| [`fachanwalt-familienrecht`](./fachanwalt-familienrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Familienrecht. Familiengericht, FamFG, Scheidung, Sorgerecht, Umgangsrecht, Unterhalt, Zugewinn, Ehevertrag. |
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| [`fachanwalt-gewerblicher-rechtsschutz`](./fachanwalt-gewerblicher-rechtsschutz) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für gewerblichen Rechtsschutz nach FAO § 14k. MarkenG, DesignG, UWG, PatG, GebrMG, UrhG-Bezüge. Markenanmeldung DPMA EUIPO, UWG-Abmahnung §§ 8 ff. UWG, Designverletzung, einstweilige Verfügung, lizenzanaloger Schadensersatz. |
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| [`fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht`](./fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht nach FAO § 14i. HGB, AktG, GmbHG, PartGG, UmwG. Geschäftsführerhaftung §§ 43 GmbHG, 93 AktG, Gesellschafterstreit Beschlussanfechtung, Handelsvertreterausgleich § 89b HGB, MoPeG-GbR seit 2024. |
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| [`fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht`](./fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Insolvenz- und Sanierungsrecht nach FAO § 14. InsO Eröffnung, Antragspflicht § 15a, Gläubigerantrag § 14 InsO, StaRUG Restrukturierungsplan, Insolvenzanfechtung §§ 129 ff. InsO. Schnittstellen zu `insolvenzrecht` und `steuerrecht-kanzlei`. |
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| [`fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht`](./fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Insolvenz- und Sanierungsrecht nach FAO § 14. InsO Eröffnung, Antragspflicht § 15a, Gläubigerantrag § 14 InsO, StaRUG Restrukturierungsplan, Insolvenzanfechtung §§ 129 ff. InsO. Schnittstellen zu `insolvenzrecht` und `steuerrecht-anwalt-und-berater`. |
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| [`fachanwalt-internationales-wirtschaftsrecht`](./fachanwalt-internationales-wirtschaftsrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Internationales Wirtschaftsrecht. CISG, Brüssel Ia, Rom I, Rom II, grenzüberschreitende Vertragspraxis, Schiedsverfahren (ICC, UNCITRAL), Investitionsschutz (ICSID), WTO, EU-Außenhandel, LkSG. |
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| [`fachanwalt-it-recht`](./fachanwalt-it-recht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für IT-Recht. SaaS-Verträge, Software-Lizenz, DSGVO/BDSG/TDDDG, TKG, NIS2, DDG, Open-Source-Compliance, Plattformhaftung (DSA, DMA), EU-KI-VO. |
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| [`fachanwalt-medizinrecht`](./fachanwalt-medizinrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Medizinrecht. Arzthaftung §§ 630a ff. BGB, Patientenrechte, Vertragsarztrecht, Berufsrecht Ärzte und Heilberufe, SGB V, MPDG, Apothekenrecht. |
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@@ -230,7 +230,6 @@ Plugins (in Claude-Code-Terminologie) für die wichtigsten Rechtsgebiete der deu
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| [`fachanwalt-migrationsrecht`](./fachanwalt-migrationsrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Migrationsrecht. AufenthG, AsylG, GFK, Dublin-VO, EU-Verfahrensrichtlinie, Qualifikations-RL, StAG Einbürgerung, Aufenthaltsverfestigung, Familiennachzug. Notfrist § 36 AsylG (eine Woche). |
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| [`fachanwalt-sozialrecht`](./fachanwalt-sozialrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Sozialrecht nach FAO § 11. SGB I bis XII, Sozialgerichtsbarkeit SGG, Widerspruch § 84 SGG (Monatsfrist), Klage Sozialgericht § 87 SGG, Erwerbsminderungsrente, SGB II Bürgergeld-Bescheid. Schnittstellen zu `sozialrecht-kanzlei`. |
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| [`fachanwalt-sportrecht`](./fachanwalt-sportrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Sportrecht. Verbandsrecht der Sportverbände (DFB, FIFA, UEFA, IOC, DOSB), CAS-Schiedsverfahren, Spielerverträge, Doping (WADA-Code, NADA), Sponsoring, Persönlichkeitsrechte Sportler, Veranstalterhaftung. |
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| [`fachanwalt-steuerrecht`](./fachanwalt-steuerrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Steuerrecht nach FAO § 9. AO Einspruch, Stundung, Vollstreckungsaufschub, Außenprüfung Schlussbesprechung, Steuerstrafrecht Selbstanzeige § 371 AO. Schnittstellen zu `steuerrecht-kanzlei` und `kanzlei-cowork`. |
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| [`fachanwalt-strafrecht`](./fachanwalt-strafrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Strafrecht. StPO, StGB, Nebenstrafrecht. Strafverteidigung, Ermittlungsverfahren, Hauptverhandlung, Berufung, Revision, Verfassungsbeschwerde. Ergänzend zum Plugin `aktenaufbereiter-strafrecht`. |
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| [`fachanwalt-transport-speditionsrecht`](./fachanwalt-transport-speditionsrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Transport- und Speditionsrecht. HGB §§ 407 ff. Frachtvertrag, §§ 425 ff. Haftung, §§ 453 ff. Speditionsvertrag, CMR, COTIF, Montrealer Übereinkommen, Haager Visby Regeln, ADSp. |
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| [`fachanwalt-urheber-medienrecht`](./fachanwalt-urheber-medienrecht) | Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Urheber- und Medienrecht. UrhG, VGG Verwertungsgesellschaften, KUG Recht am eigenen Bild, Presserecht, Persönlichkeitsrecht, Medienstaatsvertrag, InfoSoc-RL, DSM-RL. |
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@@ -263,7 +262,7 @@ Plugins (in Claude-Code-Terminologie) für die wichtigsten Rechtsgebiete der deu
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| [`ki-vo-ai-act-pruefer`](./ki-vo-ai-act-pruefer) | Vollständiger Mechanik-Workflow zur Verordnung (EU) 2024/1689 (KI-VO): KI-System-Definition, Rollen, Risikoklassen, Hochrisiko-Pflichten, GPAI-Modelle, Sanktionen. Kein Rechtsrat. |
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| [`krisenfrueherkennung-starug`](./krisenfrueherkennung-starug) | Krisenfrüherkennung und Krisenmanagement nach StaRUG: Pflicht zum 24-Monats-Frühwarnsystem nach § 1 StaRUG, § 102 StaRUG Warnpflicht der Berater, Geschäftsführerhaftung, drohende Zahlungsunfähigkeit, integrierte Planung, Restrukturierungsplan und Stabilisierungsanordnung. |
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| [`legistik-werkstatt`](./legistik-werkstatt) | Legistik-Werkstatt für Bundes- und Landesministerien. Vom politischen Auftrag über Normhierarchie Kompetenzprüfung Normenkartierung Terminologie zu Referentenentwurf Kabinettsmappe Formulierungshilfe Rechtsverordnung Satzung. Inkl. Begründung Synopse Lesefassung XML Folgenabschätzung Goldplating-Check und Schulungstrainings. Erzeugt am Ende DOCX und PDF im offiziellen HdR-Layout (Times New Roman BT-Drucksachen, Arial Referentenentwurf). |
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| [`liquiditaetsplanung`](./liquiditaetsplanung) | Bündel-Plugin für die rollierende Liquiditätsplanung: 3-Wochen-Test § 17 InsO (BGH BGHZ 163, 134), 13/26/52-Wochen-Forecast mit Ampel, Fortführungsprognose IDW S 6/S 11 und insolvenzrechtliche Liquiditätsbilanz. Verweist auf die Skills in `steuerberater-werkzeuge` und `insolvenzrecht`. |
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| [`liquiditaetsplanung`](./liquiditaetsplanung) | Bündel-Plugin für die rollierende Liquiditätsplanung: 3-Wochen-Test § 17 InsO (BGH BGHZ 163, 134), 13/26/52-Wochen-Forecast mit Ampel, Fortführungsprognose IDW S 6/S 11 und insolvenzrechtliche Liquiditätsbilanz. Verweist auf die Skills in `steuerrecht-anwalt-und-berater` und `insolvenzrecht`. |
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| [`mandantenanfragen-assistent`](./mandantenanfragen-assistent) | Assistent für Anwaltskanzleien zur Erstantwort auf Mandantenanfragen per E-Mail: dankt förmlich, übernimmt die Anrede aus der eingehenden E-Mail, nennt die telefonische Terminvergabe, bittet um Sachverhalt per E-Mail oder bietet eine Telefon-Transkription mit DSGVO-Einwilligungshinweis an. |
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| [`markenrecht-fashion-luxus`](./markenrecht-fashion-luxus) | Markenrecht-Boutique für Luxus-Modehäuser - DPMA/EUIPO Alicante/USPTO Lanham Act via NYC-Korrespondenz, alle Markenarten (Wort/Bild/Slogan/Sound/Duft/3D/Position/Haptik/Anti-KI), Widerspruch, Löschung, Verletzung, Produktpiraterie, Selektivvertrieb. |
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| [`memorandums-ersteller`](./memorandums-ersteller) | Wandelt Mandantenunterlagen in ein juristisches Memorandum mit Vier-Teile-Gliederung: Sachverhalt mit Quellenreferenz, Rechtsfrage, rechtliche Würdigung, Ergebnis und Empfehlung. |
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@@ -280,8 +279,7 @@ Plugins (in Claude-Code-Terminologie) für die wichtigsten Rechtsgebiete der deu
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| [`regulatorisches-recht`](./regulatorisches-recht) | Aufsichtsrecht, KWG, GwG, EnWG, TKG, Inkasso/RDG, UStVA, DORA-IKT-Vertragsprüfung. |
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| [`schriftform-und-textform-bgb`](./schriftform-und-textform-bgb) | Workflow-Organisator zu Form-Erfordernissen im deutschen Zivilrecht: Schriftform § 126 BGB qES § 126a Textform § 126b Zugang § 130 BGB lernt aus BGH I ZR 202/25 Maklervertrag und BGH VIII ZR 159/23 Mietkündigung Klauselgenerator Mandantenmemos. |
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| [`sozialrecht-kanzlei`](./sozialrecht-kanzlei) | Vollassistenz für die sozialrechtliche Kanzlei: Bescheidanalyse, Widerspruch, Klage zum Sozialgericht, Eilantrag, Akteneinsicht, Anlagenerstellung. Spezialisiert auf Bürgergeld (SGB II), SGB IX Schwerbehinderung, Pflege, Hilfsmittel (Rollstuhl, Hörhilfe, Vorlesekraft), Eingliederungshilfe, SGB VIII Schulbegleitung. Fristenbuch und PKH. |
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| [`steuerberater-werkzeuge`](./steuerberater-werkzeuge) | Werkzeugbox für Steuerberater und GmbH-Geschäftsleitung: BWA-/SuSa-/Bilanz-Krisenprüfung (§§ 17, 19 InsO, § 102 StaRUG-Hinweispflicht). Die rollierende Liquiditätsplanung steht im Schwester-Plugin Liquiditätsplanung (`liquiditaetsplanung`). |
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| [`steuerrecht-kanzlei`](./steuerrecht-kanzlei) | Vollassistenz für die steuerrechtsanwaltliche Kanzlei: Bescheidanalyse, Einspruch nach AO, Klage zum Finanzgericht, Aussetzung der Vollziehung, Außenprüfung, Selbstanzeige, Verbindliche Auskunft, Akteneinsicht Steuerakte. Anwaltlich-streitbezogene Folgebearbeitung (nicht Steuererklärung). |
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| [`steuerrecht-anwalt-und-berater`](./steuerrecht-anwalt-und-berater) | Steuerberater und Fachanwalt für Steuerrecht: Bescheidanalyse, Einspruch nach AO, Klage zum Finanzgericht, Außenprüfung, Selbstanzeige § 371 AO, Verbindliche Auskunft, Akteneinsicht Steuerakte. BWA-/SuSa-/Bilanz-Krisenprüfung für Steuerberater. Skills mit Präfixen `anw-` (Anwalt), `fa-` (Fachanwalt), `stb-` (Steuerberater). |
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| [`strafbefehl-verteidiger`](./strafbefehl-verteidiger) | Freistehender Strafbefehls-Verteidiger: Einspruch, Akteneinsicht, Tagessätze, Nebenfolgen, Pflichtverteidigung, Wiedereinsetzung, Einstellung, Zeugenstrategie und Hauptverhandlung. |
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| [`subsumtions-pruefer`](./subsumtions-pruefer) | Interaktiver Subsumtions-Workflow für deutsches Recht und Europarecht: Tatbestandsmerkmale zerlegen, Vier-Schritt-Schema je TBM, Beweisbedarf erfassen, Rechtsfolgen und Einreden prüfen. Ausgabe als Schriftsatz oder Memo. Keine Rechtsberatung. |
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| [`tabellenreview-3d`](./tabellenreview-3d) | 3D-Tabellenreview als Würfel: Spaltenprompts pro Datenpunkt × Zeilenprompts pro Dokument × Arbeitsblatt-Perspektiven (Rollen, Adressaten). |
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@@ -309,7 +307,7 @@ Die Plugins unterscheiden sich darin, wie weit ihre Werkzeugkette über reinen S
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| Reifegrad | Bedeutung | Beispiele |
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|---|---|---|
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| **L1 — skilltext-only** | Skill liefert strukturierte Texte (Schreiben, Schriftsätze, Memos, Gutachten-Skizzen). Keine eigenen Werkzeuge. | Großteil der 24 Fachanwalts-Plugins (`fachanwalt-erbrecht`, `fachanwalt-arbeitsrecht`, …), `methodenlehre-buergerliches-recht`, `zitierweise-deutsches-recht`, `jurastudium`. |
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| **L2 — mit Werkzeugen** | Skill ruft Python- oder XLSX-Werkzeuge im Plugin-Ordner auf, die kalkulieren, Dateien bauen oder Vorlagen generieren. | `liquiditaetsplanung`, `insolvenzrecht`, `steuerberater-werkzeuge` (build_liquiditaetsplan.py); `anlagen-zu-schriftsaetzen` (build_anlagenkonvolut.py); `kanzlei-cowork/rechnungserstellung-rvg` (rvg_gebuehrenrechner.py); `forderungsmanagement-klagewerkstatt` (verzugszins_rechner.py); `phishing-vorfall-pruefer` (phishing_case_gate.py); `einfache-leichte-sprache-jura` (verstaendlichkeitscheck.py); `aktenaufbereiter-strafrecht` (aktenuebersicht_template.xlsx). |
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| **L2 — mit Werkzeugen** | Skill ruft Python- oder XLSX-Werkzeuge im Plugin-Ordner auf, die kalkulieren, Dateien bauen oder Vorlagen generieren. | `liquiditaetsplanung`, `insolvenzrecht`, `steuerrecht-anwalt-und-berater` (build_liquiditaetsplan.py); `anlagen-zu-schriftsaetzen` (build_anlagenkonvolut.py); `kanzlei-cowork/rechnungserstellung-rvg` (rvg_gebuehrenrechner.py); `forderungsmanagement-klagewerkstatt` (verzugszins_rechner.py); `phishing-vorfall-pruefer` (phishing_case_gate.py); `einfache-leichte-sprache-jura` (verstaendlichkeitscheck.py); `aktenaufbereiter-strafrecht` (aktenuebersicht_template.xlsx). |
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| **L3 — mit Tests** | Plugin ist zusätzlich durch einen Smoke-Test in [`tests/smoke-tests.md`](./tests/smoke-tests.md) abgedeckt — Eingang, Kaltstart-Skill, erwarteter Output, Abbruchkriterium. | Aktuell: `liquiditaetsplanung`, `insolvenzrecht`, `fluggastrechte`, `sozialrecht`, `betreuungsrecht`, `berufsrecht-ki-vertragspruefung`, `anlagen-zu-schriftsaetzen`, `forderungsmanagement-klagewerkstatt`, `phishing-vorfall-pruefer`, `einfache-leichte-sprache-jura`, `kanzlei-cowork`. |
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Für einen neuen Plugin gilt: L1 ist der akzeptable Start, L2 wird angestrebt, sobald wiederkehrende Berechnungen oder Dateigenerate sichtbar werden, und L3 wird vor einem Release gesetzt, wenn der Plugin fachlich-substanziell beansprucht wird.
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@@ -335,7 +333,7 @@ Einfachster Weg in Claude Desktop oder der Cowork-Oberfläche:
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1. Claude Desktop öffnen und in der linken Seitenleiste auf **Customize** klicken.
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2. Auf **Skills** wechseln und neben „Personal plugins" das **+**-Symbol anklicken.
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3. Im Dialogfeld den Pfad des GitHub-Repositorys im Format `owner/repo` eingeben: **`Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht`**.
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4. Auf **Sync** klicken. Cowork liest daraufhin den Marketplace und listet alle Plugins (z. B. `arbeitsrecht`, `vertragsrecht`, Liquiditätsplanung (`liquiditaetsplanung`), `insolvenzrecht`, `steuerberater-werkzeuge` ...).
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4. Auf **Sync** klicken. Cowork liest daraufhin den Marketplace und listet alle Plugins (z. B. `arbeitsrecht`, `vertragsrecht`, Liquiditätsplanung (`liquiditaetsplanung`), `insolvenzrecht`, `steuerrecht-anwalt-und-berater` ...).
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5. Beim gewünschten Plugin auf **Install** klicken. Nach erfolgreicher Installation wechselt der Button zu **Manage**.
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6. Eine neue Konversation starten — die Skills stehen ab sofort zur Verfügung. Tipp: Mit `/skill` oder freier Eingabe (z. B. „Erstelle eine 3-Wochen-Liquiditätsvorschau") wird der passende Skill automatisch erkannt.
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@@ -359,7 +357,7 @@ Claude Code starten (`claude` im Terminal) und dann:
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/plugin install vertragsrecht
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/plugin install liquiditaetsplanung
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/plugin install insolvenzrecht
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/plugin install steuerberater-werkzeuge
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/plugin install steuerrecht-anwalt-und-berater
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```
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Einzelne Plugins lassen sich auch später mit `/plugin install <name>` nachinstallieren; `/plugin list` zeigt den aktuellen Stand.
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@@ -408,7 +406,7 @@ Stand v7.0.0: **99 Plugins, 1565 Skills, 44 Testakten**. Abgedeckt sind klassisc
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- **Bank-, Kapitalmarkt- & Aufsichtsrecht** – `fachanwalt-bank-kapitalmarktrecht`, `regulatorisches-recht`, `geldwaeschepraevention-aml-kyc`, `aussenwirtschaft-zoll-sanktionen`
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- **Insolvenz & Sanierung** – `insolvenzrecht` (Gläubiger/Schuldner), `insolvenzverwaltung` (Verwalter-Sicht, § 270d, § 15b, § 129 ff.), `zwangsverwaltung-zvg` (ZVG-Verwalter, § 155 Verteilungsplan), `insolvenzforderungsanmeldungspruefung`, `insolvenzplan-starug-planwerkstatt`, `fortbestehensprognose`, `fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht`
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- **Liquidität, Forderung & Inkasso** – `liquiditaetsplanung`, `forderungsmanagement-klagewerkstatt`, `phishing-vorfall-pruefer`, `vertragsausfueller`, Inkasso nach RDG / § 43d BRAO (in `regulatorisches-recht`)
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- **Steuerrecht** – `steuerrecht-kanzlei`, `fachanwalt-steuerrecht`, `steuerberater-werkzeuge` (USt-Voranmeldung, Korrektur § 153 AO)
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- **Steuerrecht** – `steuerrecht-anwalt-und-berater` (USt-Voranmeldung, Korrektur § 153 AO, Bescheidanalyse, Einspruch, Außenprüfung, Selbstanzeige, Steuerberater-Werkzeuge)
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- **Strafrecht & OWi** – `aktenaufbereiter-strafrecht`, `fachanwalt-strafrecht`, `strafbefehl-verteidiger`, `verkehrsowi-verteidiger`
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- **Verwaltungs- & Verfassungsrecht** – `verfassungsrecht`, `fachanwalt-verwaltungsrecht` (Eilantrag § 80 V VwGO), `verkehr-infrastrukturrecht`, `umweltrecht`, `energierecht`, `fachanwalt-vergaberecht`
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- **Familien-, Erb-, Sozial- & Betreuungsrecht** – `fachanwalt-familienrecht` (Düsseldorfer Tabelle), `fachanwalt-erbrecht` (Pflichtteilsberechnung), `sozialrecht-kanzlei`, `fachanwalt-sozialrecht`, `betreuungsrecht`, `fachanwalt-migrationsrecht`
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@@ -32,7 +32,7 @@ Die Übersichtsseite zeigt alle 24 Fachanwalts-Plugins als Karten mit:
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| [`fachanwalt-migrationsrecht`](../fachanwalt-migrationsrecht) | Migrationsrecht — AufenthG, AsylG, StAG |
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| [`fachanwalt-sozialrecht`](../fachanwalt-sozialrecht) | Sozialrecht — SGB I-XII, SGG, Bürgergeld |
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| [`fachanwalt-sportrecht`](../fachanwalt-sportrecht) | Sportrecht — Verbandsrecht, CAS, WADA, Sponsoring |
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| [`fachanwalt-steuerrecht`](../fachanwalt-steuerrecht) | Steuerrecht — AO, Außenprüfung, Selbstanzeige § 371 AO |
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| [`steuerrecht-anwalt-und-berater`](../steuerrecht-anwalt-und-berater) | Steuerrecht — AO, Außenprüfung, Selbstanzeige § 371 AO |
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| [`fachanwalt-strafrecht`](../fachanwalt-strafrecht) | Strafrecht — StPO, StGB, Revision |
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| [`fachanwalt-transport-speditionsrecht`](../fachanwalt-transport-speditionsrecht) | Transport- und Speditionsrecht — HGB, CMR, ADSp |
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| [`fachanwalt-urheber-medienrecht`](../fachanwalt-urheber-medienrecht) | Urheber- und Medienrecht — UrhG, KUG, Presserecht |
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@@ -93,7 +93,7 @@ Der Erst-Skill jedes Energiemandats. Sortiert den Eingang nach Mandanten-Rolle u
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| Energieanlagen-Genehmigung BImSchG | `umweltrecht`, neu im `fachanwalt-verwaltungsrecht` |
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| Klima- und Naturschutz-Konflikte | `umweltrecht` |
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| Stromtrassen-Planfeststellung | `fachanwalt-verwaltungsrecht` plus neuer Skill `energieanlagen-planfeststellung-enlag-bbplg` |
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| Steuerliche Fragen Energiebesteuerung | `steuerrecht-kanzlei` |
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| Steuerliche Fragen Energiebesteuerung | `steuerrecht-anwalt-und-berater` |
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| Berufsrecht Anwalt bei Energieprojekt | `kanzlei-allgemein` |
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| ESG-Reporting CSRD Energie | `umweltrecht` Skill `esg-greenwashing-csrd` |
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| Beihilferecht EU | `europarecht-kompass` |
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@@ -1,7 +1,7 @@
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{
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"name": "fachanwalt-erbrecht",
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"version": "7.0.0",
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"description": "Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Erbrecht. BGB Erbrecht §§ 1922 ff. Pflichtteil Testament Erbschein Erbauseinandersetzung Erbschaftsteuer EU-ErbVO. Schnittstellen Plugin steuerrecht-kanzlei kanzlei-cowork.",
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||||
"description": "Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Erbrecht. BGB Erbrecht §§ 1922 ff. Pflichtteil Testament Erbschein Erbauseinandersetzung Erbschaftsteuer EU-ErbVO. Schnittstellen Plugin steuerrecht-anwalt-und-berater kanzlei-cowork.",
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"license": "Apache-2.0 OR MIT",
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"author": {
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"name": "Klotzkette"
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@@ -1,6 +1,6 @@
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# Fachanwalt Erbrecht
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Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Erbrecht. Orientierung BGB Erbrecht §§ 1922 ff. Pflichtteil Testament Erbschein Erbauseinandersetzung Erbschaft- und Schenkungsteuer ErbStG EU-ErbVO. Schnittstellen steuerrecht-kanzlei und gesellschaftsrecht.
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||||
Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Erbrecht. Orientierung BGB Erbrecht §§ 1922 ff. Pflichtteil Testament Erbschein Erbauseinandersetzung Erbschaft- und Schenkungsteuer ErbStG EU-ErbVO. Schnittstellen steuerrecht-anwalt-und-berater und gesellschaftsrecht.
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## ⬇️ Direkt-Download (einzelnes ZIP)
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@@ -28,7 +28,7 @@ description: Orientierung im Erbrecht — FAO Voraussetzungen Normen typische Ma
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- Erbauseinandersetzung
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- Testamentsanfechtung (§ 2078 BGB)
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- Schenkung und Pflichtteilsergänzungsanspruch (§ 2325 BGB)
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- Erbschaftsteuer-Bescheid (siehe steuerrecht-kanzlei)
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- Erbschaftsteuer-Bescheid (siehe steuerrecht-anwalt-und-berater)
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- Internationale Erbfälle und EU-ErbVO
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## Fristen
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@@ -62,5 +62,5 @@ description: Orientierung im Erbrecht — FAO Voraussetzungen Normen typische Ma
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## Schnittstellen
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- **kanzlei-cowork** Fristen Versand.
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- **steuerrecht-kanzlei** bei Erbschaftsteuer.
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- **steuerrecht-anwalt-und-berater** bei Erbschaftsteuer.
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- **gesellschaftsrecht** bei Unternehmensnachfolge.
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+1
-1
@@ -57,5 +57,5 @@ description: Orientierung im gewerblichen Rechtsschutz. FAO § 14k Voraussetzung
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- Bei urheberrechtlichen Vorfragen Schnittstelle zum Plugin `urheberrecht`.
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- Bei kartellrechtlichen Bezügen (Lizenzkartell, Marktmissbrauch) Schnittstelle zum Plugin `kartellrecht-grundlagen`.
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- Bei steuerrechtlicher Bewertung von IP-Rechten Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-kanzlei`.
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||||
- Bei steuerrechtlicher Bewertung von IP-Rechten Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-anwalt-und-berater`.
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||||
- Zitierweise nach `zitierweise-deutsches-recht` v3.0 (Az.-Marker, BGH/EuGH-Pinpoint mit Rn., Hierarchie EuGH vor BGH vor OLG vor LG).
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+1
-1
@@ -133,6 +133,6 @@ liegen.
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## Übergabe
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- Bei Strafverfahren wegen Untreue § 266 StGB Schnittstelle zur Strafverteidigung.
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- Bei steuerlichen Auswirkungen der Anteilseinziehung (Veräußerungsgewinn § 17 EStG) Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-kanzlei`.
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- Bei steuerlichen Auswirkungen der Anteilseinziehung (Veräußerungsgewinn § 17 EStG) Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-anwalt-und-berater`.
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- Bei Personengesellschaften und MoPeG-eGbR Schnittstelle zum HRA-/GnR-Eintragungsverfahren.
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- Zitierweise nach `zitierweise-deutsches-recht` v3.0 (Az.-Marker, BGH-Pinpoint mit Rn., Hierarchie).
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+1
-1
@@ -209,5 +209,5 @@ Die Beklagte befindet sich seit Ablauf der gesetzten Zahlungsfrist am
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- Bei Vertragshändlern und Franchisenehmern analoge Anwendung prüfen — Eingliederung in Absatzorganisation und Pflicht zur Kundenstammübertragung erforderlich.
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- Bei grenzüberschreitenden Sachverhalten Handelsvertreterrichtlinie 86/653/EWG und EuGH-Rechtsprechung (insbesondere Semen, Az. C-348/07) zwingend beachten — der EuGH lässt keine Kappung des Provisionsverlustes allein aus Billigkeit zu.
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- Steuerliche Behandlung: Ausgleichszahlung ist Einkunft aus Gewerbebetrieb, ermäßigter Steuersatz § 34 EStG bei Beendigung möglich — Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-kanzlei`.
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- Steuerliche Behandlung: Ausgleichszahlung ist Einkunft aus Gewerbebetrieb, ermäßigter Steuersatz § 34 EStG bei Beendigung möglich — Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-anwalt-und-berater`.
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- Zitierweise nach `zitierweise-deutsches-recht` v3.0 (Az.-Marker, BGH-Pinpoint mit Rn., Hierarchie BVerfG → EuGH → BGH).
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+1
-1
@@ -195,5 +195,5 @@ Operative Tochtergesellschaften
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## Anschluss
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- `gesellschaftsgruender-gmbh-vorbereitung` — für Holding-Gründung
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||||
- `fachanwalt-steuerrecht-selbstanzeige` — bei steuerlichen Vorgängen
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||||
- `anw-selbstanzeige-371` — bei steuerlichen Vorgängen
|
||||
- `corporate-kanzlei` — bei Big-Law-Strukturierung
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||||
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+2
-2
@@ -1,6 +1,6 @@
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---
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name: fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht-orientierung
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||||
description: Orientierung Handels- und Gesellschaftsrecht. FAO § 14i Voraussetzungen 80 Faelle davon 40 rechtsfoermlich. HGB AktG GmbHG PartGG UmwG MoPeG. Typische Mandate Gruendung Satzungsaenderung Geschaeftsfuehrerwechsel Anteilskaufvertrag SPA Joint Venture Beschlussanfechtung Geschaeftsfuehrerhaftung Umwandlung. Standardliteratur Baumbach Hueck Lutter Roth Scholz Schmidt. Schnittstellen Plugin insolvenzrecht Plugin steuerrecht-kanzlei Plugin urheberrecht.
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||||
description: Orientierung Handels- und Gesellschaftsrecht. FAO § 14i Voraussetzungen 80 Faelle davon 40 rechtsfoermlich. HGB AktG GmbHG PartGG UmwG MoPeG. Typische Mandate Gruendung Satzungsaenderung Geschaeftsfuehrerwechsel Anteilskaufvertrag SPA Joint Venture Beschlussanfechtung Geschaeftsfuehrerhaftung Umwandlung. Standardliteratur Baumbach Hueck Lutter Roth Scholz Schmidt. Schnittstellen Plugin insolvenzrecht Plugin steuerrecht-anwalt-und-berater Plugin urheberrecht.
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---
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# Orientierung Handels- und Gesellschaftsrecht
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@@ -61,6 +61,6 @@ description: Orientierung Handels- und Gesellschaftsrecht. FAO § 14i Voraussetz
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## Übergabe
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- Bei Krisenfällen Schnittstelle zum Plugin `insolvenzrecht` und zu `fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht`.
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- Bei steuerlichen Bezügen (Organschaft, Verschmelzung steuerneutral § 11 UmwStG) Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-kanzlei` und `fachanwalt-steuerrecht`.
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- Bei steuerlichen Bezügen (Organschaft, Verschmelzung steuerneutral § 11 UmwStG) Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-anwalt-und-berater` und `steuerrecht-anwalt-und-berater`.
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||||
- Bei IP-Beziehungen (Markenübertragung, Lizenz im Joint Venture) Schnittstelle zum Plugin `fachanwalt-gewerblicher-rechtsschutz`.
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||||
- Zitierweise nach `zitierweise-deutsches-recht` v3.0 (Az.-Marker, BGH-Pinpoint mit Rn., Hierarchie BGH vor OLG vor LG).
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||||
@@ -1,7 +1,7 @@
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{
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||||
"name": "fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht",
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||||
"version": "7.0.0",
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||||
"description": "Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Insolvenz- und Sanierungsrecht nach FAO § 14. InsO Eroeffnung Antragspflicht § 15a Glaeubigerantrag § 14 InsO. StaRUG Restrukturierungsplan. Insolvenzanfechtung §§ 129 ff. InsO. Schnittstellen insolvenzrecht und steuerrecht-kanzlei.",
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||||
"description": "Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Insolvenz- und Sanierungsrecht nach FAO § 14. InsO Eroeffnung Antragspflicht § 15a Glaeubigerantrag § 14 InsO. StaRUG Restrukturierungsplan. Insolvenzanfechtung §§ 129 ff. InsO. Schnittstellen insolvenzrecht und steuerrecht-anwalt-und-berater.",
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||||
"license": "Apache-2.0 OR MIT",
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||||
"author": {
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||||
"name": "Klotzkette"
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||||
@@ -1,6 +1,6 @@
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||||
# Fachanwalt Insolvenz- und Sanierungsrecht
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Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Insolvenz- und Sanierungsrecht nach FAO § 14 (idF nach Aufnahme StaRUG-Bereiche). Orientierung, Gläubigerantrag, Restrukturierungsplan StaRUG, Insolvenzanfechtung. Schnittstellen zum Plugin `insolvenzrecht` (operativ) und `steuerrecht-kanzlei`.
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||||
Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Insolvenz- und Sanierungsrecht nach FAO § 14 (idF nach Aufnahme StaRUG-Bereiche). Orientierung, Gläubigerantrag, Restrukturierungsplan StaRUG, Insolvenzanfechtung. Schnittstellen zum Plugin `insolvenzrecht` (operativ) und `steuerrecht-anwalt-und-berater`.
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## ⬇️ Direkt-Download (einzelnes ZIP)
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+1
-1
@@ -72,6 +72,6 @@ description: Orientierung im Insolvenz- und Sanierungsrecht und Fachanwaltschaft
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## Schnittstellen
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- **`insolvenzrecht`** für operative Mandatsführung.
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- **`steuerrecht-kanzlei`** für Steuerforderungen in der Insolvenz und § 75 AO.
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||||
- **`steuerrecht-anwalt-und-berater`** für Steuerforderungen in der Insolvenz und § 75 AO.
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||||
- **`fachanwalt-arbeitsrecht`** bei §§ 113, 125 ff. InsO und Insolvenzgeld.
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||||
- **`fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht`** bei Geschäftsführerhaftung § 15b InsO (§ 64 GmbHG aufgehoben durch SanInsFoG zum 01.01.2021).
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||||
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+1
-1
@@ -120,5 +120,5 @@ Mit freundlichen Grüßen
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||||
- Bei Scheitern des Plans Übergang in Insolvenzverfahren prüfen (Schutzschirmverfahren § 270d InsO oder Eigenverwaltung §§ 270 ff. InsO).
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||||
- Steuerliche Implikationen Sanierungserträge § 3a EStG, § 7b GewStG mit Steuerberatung abstimmen.
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||||
- Schnittstelle zum Plugin `insolvenzrecht` für allgemeine Insolvenzpraxis und zum Plugin `steuerrecht-kanzlei` für sanierungssteuerliche Fragen.
|
||||
- Schnittstelle zum Plugin `insolvenzrecht` für allgemeine Insolvenzpraxis und zum Plugin `steuerrecht-anwalt-und-berater` für sanierungssteuerliche Fragen.
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||||
- Zitierweise nach `zitierweise-deutsches-recht` v3.0 (Az.-Marker, Hierarchie BGH vor AG, Pinpoint mit Rn.).
|
||||
|
||||
+1
-1
@@ -56,7 +56,7 @@ description: Orientierung im Miet- und Wohnungseigentumsrecht. FAO § 14e Voraus
|
||||
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||||
## Übergabe
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||||
|
||||
- Bei steuerrechtlicher Fragestellung (Werbungskosten Vermietung, AfA) Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-kanzlei`.
|
||||
- Bei steuerrechtlicher Fragestellung (Werbungskosten Vermietung, AfA) Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-anwalt-und-berater`.
|
||||
- Bei familienrechtlichem Bezug (Ehewohnung) Schnittstelle zum Plugin `fachanwalt-familienrecht`.
|
||||
- Bei vereins- und gesellschaftsrechtlichem Bezug (WEG-Hausverwaltung als juristische Person) Schnittstelle zum Plugin `fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht`.
|
||||
- Zitierweise nach `zitierweise-deutsches-recht` v3.0 (Az.-Marker, BGH-Pinpoint mit Rn., Hierarchie).
|
||||
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||||
+1
-1
@@ -133,5 +133,5 @@ II. Begründetheit
|
||||
|
||||
- Bei Beschlussersetzung Schnittstelle zur Beschlussersetzungsklage § 44 Abs. 1 S. 2 WEG (gerichtliche Beschlussfassung).
|
||||
- Bei Verwalterhaftung Schnittstelle zur Haftungsklage gegen Verwalter §§ 280, 27 WEG iVm Verwaltervertrag.
|
||||
- Bei steuerrechtlicher Bilanzierung des Hausgeldes Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-kanzlei`.
|
||||
- Bei steuerrechtlicher Bilanzierung des Hausgeldes Schnittstelle zum Plugin `steuerrecht-anwalt-und-berater`.
|
||||
- Zitierweise nach `zitierweise-deutsches-recht` v3.0 (Az.-Marker, Pinpoint, Hierarchie).
|
||||
|
||||
@@ -1,21 +0,0 @@
|
||||
{
|
||||
"name": "fachanwalt-steuerrecht",
|
||||
"version": "7.0.0",
|
||||
"description": "Light-Touch-Plugin Fachanwalt fuer Steuerrecht nach FAO § 9. AO Einspruch Stundung Vollstreckungsaufschub. Aussenpruefung Schlussbesprechung. Steuerstrafrecht Selbstanzeige § 371 AO. Schnittstellen steuerrecht-kanzlei und kanzlei-cowork.",
|
||||
"license": "Apache-2.0 OR MIT",
|
||||
"author": {
|
||||
"name": "Klotzkette"
|
||||
},
|
||||
"homepage": "https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht",
|
||||
"keywords": [
|
||||
"steuerrecht",
|
||||
"fachanwalt",
|
||||
"einspruch",
|
||||
"abgabenordnung",
|
||||
"aussenpruefung",
|
||||
"betriebspruefung",
|
||||
"steuerstrafrecht",
|
||||
"selbstanzeige",
|
||||
"fao-paragraf-9"
|
||||
]
|
||||
}
|
||||
@@ -1,34 +0,0 @@
|
||||
# Fachanwalt Steuerrecht
|
||||
|
||||
Light-Touch-Plugin Fachanwalt für Steuerrecht nach FAO § 9. Orientierung, Einspruch gegen Steuerbescheid, Begleitung Außenprüfung, Selbstanzeige nach § 371 AO. Schnittstellen zum Plugin `steuerrecht-kanzlei` (Mandatsführung und Werkzeuge) und `kanzlei-cowork` (Fristen, Versand).
|
||||
|
||||
## ⬇️ Direkt-Download (einzelnes ZIP)
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||||
|
||||
| Plugin | Direkt-Download |
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||||
| --- | --- |
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||||
| Fachanwalt Steuerrecht (`fachanwalt-steuerrecht`, dieses Plugin) | [fachanwalt-steuerrecht.zip](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/fachanwalt-steuerrecht.zip) |
|
||||
|
||||
Die URL ist stabil und zeigt immer auf die neueste Version. Alle weiteren Plugins sind unter [Releases · latest](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest) genauso einzeln verfügbar.
|
||||
|
||||
## Installation in Claude Code
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||||
1. ZIP herunterladen (Link oben).
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2. Claude Code → **Customize Plugins** → **Install from .zip** → Datei wählen.
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||||
3. Fertig. Skills sind sofort verfügbar.
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||||
|
||||
> **Hinweis:** Für den ZIP-Upload muss das Archiv direkt `.claude-plugin/plugin.json` und `skills/` im ZIP-Root enthalten. **Nicht** das komplette Repository-ZIP aus „Code → Download ZIP" verwenden.
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||||
|
||||
## Enthaltene Skills
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||||
|
||||
| Skill | Zweck |
|
||||
| --- | --- |
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| `fachanwalt-steuerrecht-orientierung` | Orientierung im Steuerrecht — FAO-Voraussetzungen, Normen, typische Mandate, Fristen, Standardliteratur. |
|
||||
| `fachanwalt-steuerrecht-einspruch-finanzamt` | Einspruch gegen Steuerbescheid nach § 347 AO — Frist ein Monat, AdV-Antrag § 361 AO, Schreibvorlage. |
|
||||
| `fachanwalt-steuerrecht-betriebspruefung` | Begleitung der Außenprüfung (§§ 193 ff. AO) — Prüfungsanordnung, Mitwirkungspflichten, Schlussbesprechung. |
|
||||
| `fachanwalt-steuerrecht-selbstanzeige` | Selbstanzeige nach § 371 AO — Wirksamkeitsvoraussetzungen, Sperrwirkungen, § 153 AO-Abgrenzung, § 398a AO-Zuschlagsstaffel, Schreibvorlage. |
|
||||
| `fachanwalt-steuerrecht-aussenpruefung-strategien` | Strategische Begleitung der Außenprüfung (§ 194 AO) — Vorbereitungsphase, Mitwirkung gezielt steuern, Schlussbesprechung. |
|
||||
| `fachanwalt-steuerrecht-verbindliche-auskunft` | Verbindliche Auskunft § 89 Abs. 2 AO — Voraussetzungen, Gebühren nach SteuAuskV (WtcG 2024), Bindungswirkung, Antrag. |
|
||||
|
||||
## Lizenz
|
||||
|
||||
Apache-2.0 OR MIT — Auswahl beim Empfänger.
|
||||
-151
@@ -1,151 +0,0 @@
|
||||
---
|
||||
name: fachanwalt-steuerrecht-aussenpruefung-strategien
|
||||
description: "Aussenpruefung § 194 AO Pruefungsanordnung Pruefer-Akten Mitwirkungspflichten. Schlussbesprechung Ergebnis. Pruefungsbericht Anfechtbarkeit. Strategie aktive Mitwirkung dokumentierter Widerspruch Vergleichs-Verhandlung. Workflow Vorbereitung Begleitung Bescheid."
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Außenprüfung — Strategien
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||||
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||||
## Zweck
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||||
|
||||
Begleitung Außenprüfung beim Mandanten.
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## 1) Prüfungs-Anordnung § 196 AO
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||||
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||||
### Inhalt
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||||
- Prüfer
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||||
- Prüfungs-Zeitraum (typisch 3 Jahre)
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||||
- Steuerarten
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||||
- Datum / Dauer
|
||||
|
||||
### Anfechtungs-Möglichkeit
|
||||
|
||||
- Prüfungs-Anordnung ist anfechtbar bei wesentlichen Mängeln
|
||||
- Frist 1 Monat
|
||||
- Bei Streit: Eilantrag
|
||||
|
||||
## 2) Mitwirkungspflichten § 200 AO
|
||||
|
||||
### Pflichten Steuerpflichtiger
|
||||
|
||||
- Zugang gewaehren zu Geschäftsräumen
|
||||
- Bereitstellung Unterlagen
|
||||
- Beantwortung Fragen
|
||||
- Bei elektronischen Daten: Datenzugriff Z1-Z3
|
||||
|
||||
### Grenzen
|
||||
|
||||
- Zumutbarkeits-Grenze
|
||||
- Schutz Berufsgeheimnis (Steuerberater)
|
||||
- Schutz Anwalts-Korrespondenz § 102 AO
|
||||
|
||||
## 3) Strategien
|
||||
|
||||
### Aktive Mitwirkung
|
||||
|
||||
- Kooperative Prüfer-Beziehung
|
||||
- Klare Unterlagen-Vorlage
|
||||
- Schlussbesprechung mit Vorbereitung
|
||||
|
||||
### Dokumentierter Widerspruch
|
||||
|
||||
- Bei strittigen Prüfungs-Maßnahmen: schriftlich
|
||||
- Beweissichern für spätere Klage
|
||||
- Verhältnismaessigkeits-Prüfung
|
||||
|
||||
### Vergleichs-Verhandlung
|
||||
|
||||
- Tatsachen-Vergleich § 162 AO möglich
|
||||
- Nicht: Verständigung über Recht
|
||||
- BGH-Linie zur „tatsächlichen Verständigung"
|
||||
|
||||
## 4) Schlussbesprechung § 201 AO
|
||||
|
||||
### Bedeutung
|
||||
|
||||
- Letzte Gelegenheit Stellungnahme
|
||||
- Vorbereitung des Prüfungs-Berichts
|
||||
- Mit Anwalt empfohlen
|
||||
|
||||
### Inhalt
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||||
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||||
- Prüfer-Feststellungen
|
||||
- Steuerpflichtiger-Sicht
|
||||
- Ggf. Vergleichs-Versuche
|
||||
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||||
## 5) Prüfungs-Bericht § 202 AO
|
||||
|
||||
### Inhalt
|
||||
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||||
- Feststellungen
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||||
- Steuerliche Folgen
|
||||
- Begründung
|
||||
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||||
### Folge-Bescheid
|
||||
|
||||
- Steuerbescheid mit Mehrsteuern
|
||||
- Anfechtbar binnen 1 Monat Einspruch
|
||||
|
||||
## 6) Workflow
|
||||
|
||||
### Phase 1 — Prüfungs-Anordnung
|
||||
|
||||
- Prüfen ob anfechtbar
|
||||
- Vorbereitung Unterlagen
|
||||
- Schwerpunkt-Themen identifizieren
|
||||
|
||||
### Phase 2 — Prüfer-Besuch
|
||||
|
||||
- Empfang, Raum-Vorbereitung
|
||||
- Erste Gespräche begleiten
|
||||
- Tagliche Berichts-Linie zwischen Anwalt und Mandant
|
||||
|
||||
### Phase 3 — Prüfer-Anfragen
|
||||
|
||||
- Antworten in Schriftform
|
||||
- Bei strittigen Fragen: Bedenkzeit
|
||||
- Anwalt einschalten bei brisanten Themen
|
||||
|
||||
### Phase 4 — Schlussbesprechung
|
||||
|
||||
- Mit Anwalt
|
||||
- Vergleichs-Bereitschaft prüfen
|
||||
- Klare Stellungnahme
|
||||
|
||||
### Phase 5 — Bescheid
|
||||
|
||||
- Bei nachteiligem Bescheid: **Einspruch binnen 1 Monat**
|
||||
- Bei FA-Schweigen 6 Monate: Untätigkeitsklage
|
||||
|
||||
## 7) Sondersituationen
|
||||
|
||||
### Steuerstrafverfahren-Verdacht
|
||||
|
||||
- Prüfer informiert Steuerfahndung
|
||||
- Selbstbelastungs-Verbot
|
||||
- Anwalt-Strafverteidigung dringend
|
||||
|
||||
### Schätzung § 162 AO
|
||||
|
||||
- Bei mangelnder Mitwirkung
|
||||
- Schätzungs-Befugnis FA weit
|
||||
- Anfechtungs-Strategie: Konkrete Daten nachreichen
|
||||
|
||||
## 8) Typische Fehler
|
||||
|
||||
1. **Prüfer-Beziehung schaedigend** -> spätere Prüfungen schwierig
|
||||
2. **Mitwirkung verweigert** -> Schätzung droht
|
||||
3. **Schlussbesprechung ohne Anwalt** -> wichtige Fehler
|
||||
4. **Einspruchsfrist verpasst**
|
||||
5. **Tatsächliche Verständigung schlecht dokumentiert**
|
||||
|
||||
## 9) BFH-/BGH-Linien
|
||||
|
||||
- BFH, Urt. v. 23.11.2017 — V R 47/16 (Mitwirkung)
|
||||
- BGH, Urt. v. 12.12.2019 — 1 StR 219/19 (Selbstbelastungs-Verbot)
|
||||
|
||||
## Anschluss
|
||||
|
||||
- `fachanwalt-steuerrecht-selbstanzeige` — bei Strafverdacht
|
||||
- `fachanwalt-steuerrecht-verbindliche-auskunft` — vor Sachverhalt
|
||||
- `fachanwalt-strafrecht-orientierung` — bei Strafverdacht
|
||||
@@ -1,94 +0,0 @@
|
||||
---
|
||||
name: fachanwalt-steuerrecht-betriebspruefung
|
||||
description: Begleitung der Aussenpruefung Betriebspruefung nach §§ 193 ff. AO. Pruefungsanordnung Anfechtung Mitwirkungspflichten § 200 AO Schlussbesprechung § 201 AO. Pruefungsbericht. Pruefe Pruefungsumfang Pruefungszeitraum Pruefer. Spielregeln bei Auskunftsverweigerungsrechten § 102 AO § 103 AO. Verhaeltnis zum Steuerstrafverfahren § 393 AO Trennungsprinzip.
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Begleitung der Außenprüfung (Betriebsprüfung)
|
||||
|
||||
## Kaltstart-Rückfragen
|
||||
|
||||
1. Welche Art (Anschluss-, Konzernprüfung, Lohnsteuer-Außenprüfung, Umsatzsteuer-Sonderprüfung)?
|
||||
2. Welche Steuerarten und welche Veranlagungszeiträume?
|
||||
3. Wurde die Prüfung bereits angekündigt? Datum der Prüfungsanordnung?
|
||||
4. Liegt der Verdacht auf eine Steuerstraftat nahe oder schon eingeleitet?
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **Prüfungsanordnung:** § 196 AO (schriftlich, anfechtbar mit Einspruch).
|
||||
- **Außenprüfung:** §§ 193 ff. AO; bei Konzernen § 13 BpO.
|
||||
- **Mitwirkungspflichten:** § 200 AO; bei Auslandssachverhalten § 90 Abs. 2, 3 AO.
|
||||
- **Schlussbesprechung:** § 201 AO — Pflicht des Prüfers, soweit Steueränderung in Betracht kommt.
|
||||
- **Prüfungsbericht:** § 202 AO; Stellungnahme des Steuerpflichtigen ist anzuhören.
|
||||
- **Trennungsprinzip Steuer- und Strafverfahren:** § 393 Abs. 1 AO — Mitwirkungspflicht ruht, soweit Selbstbelastung drohte; § 397 AO Einleitung des Strafverfahrens.
|
||||
- **Verbindliche Zusage nach Außenprüfung:** § 204 AO.
|
||||
|
||||
## Maßgebliche Rechtsprechung
|
||||
|
||||
- BFH, Urt. v. 24.04.2003 – Az. VII R 3/02, BStBl. II 2003, 739 Rn. 18 — Anforderungen an Prüfungsanordnung.
|
||||
- BFH, Urt. v. 28.05.2008 – Az. IX R 16/07, BStBl. II 2009, 13 — Reichweite der Mitwirkungspflicht.
|
||||
- BFH, Beschl. v. 25.07.2000 – Az. VII B 28/99, BStBl. II 2000, 643 — Verwertungsverbot.
|
||||
- BVerfG, Beschl. v. 11.06.2003 – Az. 2 BvR 1473/02, NJW 2003, 3608 — Selbstbelastungsfreiheit im Schnittfeld Steuer-/Strafverfahren.
|
||||
|
||||
## Prüfschema
|
||||
|
||||
```
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||||
1. Prüfungsanordnung § 196 AO
|
||||
- Schriftform, Bestimmtheit, Ermessen, Frist.
|
||||
- Anfechtung mit Einspruch § 347 AO + AdV § 361 AO?
|
||||
2. Vorgespräch mit Prüfer
|
||||
- Prüfungsumfang, Räumlichkeiten, Datenträger nach § 147 Abs. 6 AO.
|
||||
3. Mitwirkung § 200 AO
|
||||
- Datenzugriff Z1/Z2/Z3 nach GoBD.
|
||||
- Auskunftsverweigerungsrechte § 102, § 103 AO?
|
||||
- Trennung Steuer- und Strafverfahren § 393 AO.
|
||||
4. Zwischenstand
|
||||
- Prüfungsfeststellungen schriftlich anfordern; Stellungnahme einreichen.
|
||||
5. Schlussbesprechung § 201 AO
|
||||
- Strittige Punkte protokollieren; Verständigung dokumentieren.
|
||||
6. Prüfungsbericht § 202 AO
|
||||
- Stellungnahme abgeben; ggf. Anhörung beantragen.
|
||||
7. Geänderter Bescheid
|
||||
- Einspruch § 347 AO + AdV § 361 AO (siehe Skill einspruch-finanzamt).
|
||||
8. Verbindliche Zusage § 204 AO
|
||||
- Beantragen, wenn dauerhafte Klärung erforderlich.
|
||||
```
|
||||
|
||||
## Schreibvorlage Stellungnahme zur Schlussbesprechung
|
||||
|
||||
```
|
||||
[Briefkopf]
|
||||
|
||||
An das Finanzamt [Ort]
|
||||
Außenprüfungsstelle, z. Hd. Herrn/Frau [Prüfer] [Ort, Datum]
|
||||
|
||||
Steuernummer: [SteuerNr]
|
||||
Prüfung: [Bezeichnung Prüfungsanordnung]
|
||||
Az.: [Aktenzeichen Außenprüfung]
|
||||
|
||||
Stellungnahme zur Schlussbesprechung am [Datum]
|
||||
|
||||
Sehr geehrte/r Frau/Herr [Prüfer],
|
||||
|
||||
namens und in Vollmacht der [Mandantin] nehmen wir zu den Prüfungsfeststellungen wie folgt Stellung.
|
||||
|
||||
1. Feststellung „[Bezeichnung]"
|
||||
Wir teilen die Auffassung des Prüfers nicht. Nach § [Norm] und BFH, Urt. v. [Datum] – Az. [AZ], BStBl. II [Jahr], [Seite] Rn. [Rn.] gilt […].
|
||||
Antrag: Diese Feststellung wird nicht in den Prüfungsbericht aufgenommen.
|
||||
|
||||
2. Feststellung „[Bezeichnung]"
|
||||
Wir treten der Feststellung sachlich nicht entgegen, regen jedoch eine Anpassung der Bemessungsgrundlage in Höhe von EUR [Betrag] an, weil […].
|
||||
|
||||
3. Verbindliche Zusage § 204 AO
|
||||
Hinsichtlich der zukünftigen Behandlung von [Sachverhalt] wird hilfsweise eine verbindliche Zusage beantragt.
|
||||
|
||||
Wir bitten um Mitteilung des Termins für die Schlussbesprechung und um Erörterung der Punkte 1 bis 3 in dieser Reihenfolge.
|
||||
|
||||
Mit freundlichen Grüßen
|
||||
[Anwalt, Fachanwalt für Steuerrecht]
|
||||
```
|
||||
|
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## Übergabe
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- Schlussbesprechungsprotokoll und Prüfungsbericht in der Mandantenakte (`kanzlei-cowork`).
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- Bei Verdacht auf Steuerstraftat: sofortige Trennung Steuer- und Strafverteidigung. Skill `fachanwalt-steuerrecht-selbstanzeige` prüfen.
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- Zitierweise gemäß `zitierweise-deutsches-recht` v3.0.
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@@ -1,119 +0,0 @@
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name: fachanwalt-steuerrecht-selbstanzeige
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description: Selbstanzeige nach § 371 AO bei Steuerhinterziehung. Vollstaendigkeit aller unverjaehrten Steuerstraftaten einer Steuerart Berichtigung. Sperrwirkungen § 371 Abs. 2 AO Bekanntgabe Pruefungsanordnung Einleitung Strafverfahren Entdeckung. Nachentrichtung § 371 Abs. 3 AO mit Zinsen § 235 AO und Zuschlag § 398a AO ab Betrag. Beratungsfreiheit § 393 AO Trennung Steuer- und Strafverfahren.
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# Selbstanzeige (§ 371 AO)
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## Vorwarnung
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Die Selbstanzeige ist ein **technisch hochgradig fehleranfälliger** Strafaufhebungsgrund. Bereits eine unvollständige Selbstanzeige ist regelmäßig **gar nicht** strafbefreiend (BGH, Beschl. v. 20.05.2010 – Az. 1 StR 577/09, BGHSt 55, 180 Rn. 26 ff.). Vor jeder Selbstanzeige Mandat sorgfältig prüfen und Mandantin auf alle Risiken hinweisen.
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## Kaltstart-Rückfragen
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1. Welche Steuerart(en) sind betroffen?
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2. Welche Veranlagungszeiträume? Mindestens zehn Kalenderjahre rückwärts prüfen (Festsetzungsverjährung § 169 Abs. 2 S. 2 AO).
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3. Gibt es Hinweise auf eine bereits eingeleitete Steuerfahndung oder Außenprüfung?
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4. Ist eine Sperrwirkung nach § 371 Abs. 2 AO bereits eingetreten?
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5. Liegen vollständige Unterlagen vor? Schätzung nur als letztes Mittel (mit Sicherheitszuschlag).
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## Anspruchsgrundlagen
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- **Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung:** § 371 AO.
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- **Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung:** § 378 Abs. 3 AO.
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- **Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen:** § 398a AO. **Gestaffelte Zuschlagshoehe** (seit 2015): bei Hinterziehungsbetrag > 25 000 EUR ein Zuschlag von **10 %**, > 100 000 EUR **15 %**, > 1 000 000 EUR **20 %** des hinterzogenen Betrags je Tat (zusaetzlich zu Steuer und Zinsen).
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- **Hinterziehungszinsen:** § 235 AO; verrechnet mit Zinsen nach § 233a AO (BVerfG 1 BvR 2237/14 zur Hoehe).
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- **Verjährung Steuerhinterziehung:** § 376 AO — fünfzehn Jahre seit der Beendigung; bei besonders schwerem Fall § 370 Abs. 3 AO ebenfalls fuenfzehn Jahre.
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- **Abgrenzung Berichtigungsanzeige § 153 AO:** § 153 AO ist eine **steuerliche Berichtigungspflicht**, kein eigenstaendiger Strafbefreiungsgrund. Sie verpflichtet die Steuerpflichtige zur unverzueglichen Anzeige nachtraeglich erkannter Unrichtigkeiten in einer Steuererklaerung. Strafrechtliche Konsequenzen haengen davon ab, wie die urspruengliche Falschangabe zu bewerten ist: War sie nicht vorsaetzlich und nicht leichtfertig, entstand keine Straftat, sodass auch keine Strafbefreiung noetig ist — die rechtzeitige § 153-AO-Anzeige genuegt. War die Urspruungserklaerung leichtfertig falsch (§ 378 AO), wirkt Strafbefreiung erst ueber § 378 Abs. 3 AO; bei vorsaetzlicher Hinterziehung nur ueber § 371 AO. **Praxis-Risiko:** Wenn die Bewertung der Ursprungserklaerung (vorsaetzlich / leichtfertig / einfach unrichtig) zweifelhaft ist, ist eine bloße § 153-AO-Anzeige strafrechtlich riskant; eine spaetere Hochstufung zu Hinterziehung oder leichtfertiger Verkuerzung loest dann ohne Sperrwirkung-konforme Selbstanzeige Strafbarkeit aus. Praxisempfehlung: bei Zweifeln den strengeren Weg gehen und parallel die formellen Voraussetzungen einer Selbstanzeige nach § 371 AO bzw. § 378 Abs. 3 AO einhalten (BGH 1 StR 577/09 zur Vollstaendigkeit; BGH 1 StR 631/10 zur Reichweite).
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## Wirksamkeitsvoraussetzungen § 371 Abs. 1 AO
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1. **Vollständigkeit** — Berichtigung **aller unverjährten** Steuerstraftaten einer Steuerart in vollem Umfang, mindestens für die letzten zehn Kalenderjahre.
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2. **Berichtigungserklärung** — Klar, vollständig, prüfbar.
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3. **Nachentrichtung** § 371 Abs. 3 AO — fristgemäße Zahlung der hinterzogenen Steuern, Hinterziehungszinsen und Zuschlag.
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## Sperrwirkungen § 371 Abs. 2 AO
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Die Selbstanzeige ist **gesperrt**, wenn:
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- die Prüfungsanordnung bekanntgegeben wurde (§ 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 lit. a AO),
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- die Einleitung des Steuerstrafverfahrens oder Bußgeldverfahrens bekanntgegeben wurde (Nr. 1 lit. b),
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- ein Amtsträger der Finanzbehörde zur steuerlichen Prüfung erschienen ist (Nr. 1 lit. c),
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- ein Amtsträger zur Ermittlung einer Steuerstraftat erschienen ist (Nr. 1 lit. d),
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- die Tat ganz oder zum Teil bereits entdeckt war und der Steuerpflichtige dies wusste oder damit rechnen musste (Nr. 2),
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- der Hinterziehungsbetrag je Tat EUR 25 000 übersteigt — hier aber nur Sperrung der Strafbefreiung, nicht Sperrung der Möglichkeit; § 398a AO sieht das Absehen von Verfolgung gegen Geldbuße vor (Nr. 3, 4 iVm § 398a AO).
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## Prüfschema
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1. Vollständigkeitsanalyse
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- Alle Steuerarten und Zeiträume identifizieren.
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- Mindestens 10 Kalenderjahre rückwärts; bei Geldbeträgen
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prüfen, ob § 376 AO greift (15 Jahre).
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2. Sperrwirkungen § 371 Abs. 2 AO
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- Liegt eine Sperrwirkung vor? Wenn ja, in welchem Umfang?
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3. Berichtigungsumfang ermitteln
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- Belegmäßige Aufarbeitung; Schätzung nur als ultima ratio
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mit Sicherheitszuschlag (BGH, Beschl. v. 20.05.2010 – Az. 1 StR 577/09,
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BGHSt 55, 180 Rn. 28).
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4. Zahlbarkeit prüfen
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- Hinterzogene Steuer + Hinterziehungszinsen § 235 AO + ggf.
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Zuschlag § 398a AO. Stundung § 222 AO nur ausnahmsweise.
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5. Erklärung formulieren
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- Klare Bezeichnung als Berichtigungserklärung; Trennung
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nach Steuerart und Veranlagungszeitraum.
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6. Einreichung
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- Direkt beim zuständigen Finanzamt; vorzugsweise vorab
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telefonische Anzeige des Termins.
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7. Begleitung Strafverfahren § 393 AO
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- Mitwirkung im Steuerverfahren ruht, soweit Selbstbelastung
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drohte. Strafverteidigung separat sicherstellen.
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```
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## Schreibvorlage (Eckdaten)
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```
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[Briefkopf]
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Finanzamt [Ort] — Strafsachen- und Bußgeldstelle
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[Anschrift] [Ort, Datum]
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Steuernummer: [SteuerNr]
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Berichtigungserklärung gemäß § 371 AO
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Sehr geehrte Damen und Herren,
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namens und in Vollmacht von [Mandantin], geb. [Datum], wohnhaft [Anschrift], geben wir die nachstehende vollständige Berichtigung iSd § 371 Abs. 1 AO für die nachfolgend bezeichneten Steuerarten und Veranlagungszeiträume ab.
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I. Berichtigte Bemessungsgrundlagen
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Einkommensteuer
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2015: Kapitaleinkünfte aus Konto Nr. […] bei […], CH, in Höhe von EUR […]
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2016: …
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[…]
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Umsatzsteuer
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[…]
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II. Anlagen
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- Aufstellung Erträge je Veranlagungszeitraum (Anlage 1)
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- Kontoauszüge / Depotauszüge (Anlage 2)
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- Vollmacht (Anlage 3)
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III. Nachentrichtung
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Die hinterzogenen Steuern, die Hinterziehungszinsen nach § 235 AO sowie ggf. der Zuschlag nach § 398a AO werden binnen der vom Finanzamt zu setzenden Frist gezahlt. Wir bitten um Mitteilung des konkreten Betrags und der Frist.
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Wir weisen ausdrücklich darauf hin, dass diese Berichtigung als Selbstanzeige iSd § 371 AO zu behandeln ist.
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Mit freundlichen Grüßen
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[Anwalt, Fachanwalt für Steuerrecht und Strafverteidiger]
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```
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## Übergabe
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- Mandantin schriftlich über die Strafaufhebung **und** das Risiko unvollständiger Selbstanzeige aufklären.
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- Mandatsschwerpunkte trennen: Steuerverfahren (Fachanwalt Steuerrecht) und Strafverteidigung (Strafverteidiger). Skill `fachanwalt-strafrecht` koppeln.
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- Zitierweise gemäß `zitierweise-deutsches-recht` v3.0.
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@@ -1,123 +0,0 @@
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name: fachanwalt-steuerrecht-verbindliche-auskunft
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description: "Verbindliche Auskunft § 89 Abs. 2 AO. Voraussetzungen besonderes Interesse Sachverhalt noch nicht verwirklicht. Gebuehrenpflicht nach SteuAuskV. Bindung BFH-Linie zu Wirkungs-Umfang. Workflow Antrag Vorabklaerung Folge-Entscheidung."
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# Verbindliche Auskunft § 89 II AO
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## Zweck
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Rechtssicherheit bei steuerlich heiklen Sachverhalten **vor** Verwirklichung.
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## 1) Voraussetzungen § 89 II AO
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- **Besonderes Interesse** an Auskunft
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- **Sachverhalt noch nicht verwirklicht**
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- Konkrete Rechts-Frage
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- Anwendbarkeit auf eigenen Fall
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### Beispiele
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- Geplante Umwandlung (Schenkung-/Erbschaftsteuer)
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- Holding-Strukturierung
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- Internationale Konstruktion
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- Verkauf mit Steuer-Optimierung
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## 2) Gebührenpflicht (§ 89 Abs. 3-7 AO; SteuAuskV)
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- Gestaffelte Gebuehr nach Gegenstandswert (= steuerlicher Auswirkungsbetrag), berechnet wie Gerichtsgebuehren analog § 34 GKG.
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- **Mindestgebuehr** seit Wachstumschancengesetz (27.3.2024) angehoben — aktuell beck-online/SteuAuskV-Stand pruefen, da WtcG Schwellenwerte und Hoechstbetraege neu gefasst hat.
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||||
- **Gegenstandswert-Schwelle** fuer Gebuehrenfreiheit: bei unter 10 000 EUR steuerlicher Auswirkung gebuehrenfrei (§ 89 Abs. 5 Satz 2 AO; durch WtcG eingefuehrt).
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- **Maximalgebuehr** typisch um die 110 000 EUR herum.
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- **Zeitgebuehr** alternativ bei nicht bestimmbarem Gegenstandswert: 75 EUR / angefangene halbe Stunde, mind. 150 EUR.
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- Bezahlung als Voraussetzung der Bescheid-Erteilung (Vorauszahlungspflicht).
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## 3) Bindung der Auskunft
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### Positive Bindung
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- Finanzamt bindet sich
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- Bei späterer Prüfung: Auskunfts-Sachverhalt nicht anders beurteilen
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### Grenze
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- Bei Sachverhalts-Abweichung: keine Bindung
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- BFH IX R 12/14 (Auskunfts-Bindung-Reichweite)
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## 4) Antrag
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### Inhalt
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- Sachverhalt detailliert
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- Eigene Beurteilung
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- Konkrete Rechts-Frage
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- Begründung für besonderes Interesse
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### Anlagen
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- Vertrags-Entwuerfe
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- Gesellschafter-Beschlüsse
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- Bilanz-Auszuege
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## 5) Workflow
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### Phase 1 — Sachverhalts-Aufnahme
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- Vollständige Erfassung
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- Variant-Prüfung (mit/ohne Maßnahme)
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- Steuer-Berechnung
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### Phase 2 — Antrag
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- Schriftlich beim zuständigen Finanzamt
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- Frist-Bestimmung (typisch 6 Monate Bearbeitung)
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- Gebuehr-Vorauszahlung
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### Phase 3 — Bescheid
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- Bei positivem Bescheid: Sachverhalt umsetzen
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- Bei negativem Bescheid: Strategie aendern oder Klage VG
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### Phase 4 — Bei Klage
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- Anfechtung der Auskunft
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- FG (Finanzgericht)
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- Bei wesentlicher Bedeutung: BFH
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## 6) Strategische Aspekte
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### Pro Auskunft
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- Rechts-Sicherheit
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- Bei BFH-Anfechtung: hoher Beweiswert
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- Bei Investoren-Prüfung: Sicherheits-Plus
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### Contra
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- Gebuehr hoch
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- Bearbeitungszeit lang (6 Monate)
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- Verlust Vertraulichkeit
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- Bei negativem Bescheid: Konstruktion offengelegt
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### Alternative
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- Anwaltliche / Steuerberater-Stellungnahme
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- Kein Bindung, aber weniger sichtbar
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## 7) Typische Fehler
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1. **Sachverhalt nicht vollständig** -> Bindungs-Verlust
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2. **Sachverhalt schon verwirklicht** -> Antrag unzulaessig
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3. **Konkrete Rechts-Frage fehlt** -> Antrag pauschal
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4. **Gebuehr-Vorauszahlung versäumt**
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## 8) BFH-Linien
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- BFH, Urt. v. 9.10.2013 — IX R 12/14 (Bindung Reichweite)
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- BFH, Urt. v. 18.2.2014 — V R 19/13 (Sachverhalts-Identität)
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## Anschluss
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- `fachanwalt-steuerrecht-selbstanzeige` — bei nachtraeglichem Bezug
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- `fachanwalt-steuerrecht-aussenpruefung-strategien` — bei Prüfung
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- `fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht-holding-strukturplanung` — bei Holding
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@@ -28,7 +28,7 @@ Verwaltungsrecht ist hochheterogen — vom Bauantrag bis zur Asylklage. Triage o
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- **Subventionsrecht** Förderbescheid Rückforderung
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- **Asyl- und Ausländerrecht** (an `fachanwalt-migrationsrecht` weiter)
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- **Sozialrecht** (an `sozialrecht-kanzlei` weiter)
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- **Steuerrecht** (an `steuerrecht-kanzlei` weiter)
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- **Steuerrecht** (an `steuerrecht-anwalt-und-berater` weiter)
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- **Vergaberecht** (an `fachanwalt-vergaberecht` weiter)
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- **Umweltrecht**
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- **Versammlungsrecht**
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@@ -39,7 +39,7 @@ Fiktive Mandantsakte der Edelholz Manufaktur Berlin GmbH (Insolvenz-Schwelle)
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## Abgrenzung zu den Schwester-Plugins
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- Das Plugin [`steuerberater-werkzeuge`](../steuerberater-werkzeuge/) enthält `bwa-sus-bilanz-pruefung` — Prüfung BWA/SuSa/Bilanz auf Krisensignale, **Hinweispflicht des Steuerberaters** nach § 102 StaRUG (BGH-Vorläufer IX ZR 285/14).
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||||
- Das Plugin [`steuerrecht-anwalt-und-berater`](../steuerrecht-anwalt-und-berater/) enthält `bwa-sus-bilanz-pruefung` — Prüfung BWA/SuSa/Bilanz auf Krisensignale, **Hinweispflicht des Steuerberaters** nach § 102 StaRUG (BGH-Vorläufer IX ZR 285/14).
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||||
- Das Plugin [Liquiditätsplanung](../liquiditaetsplanung/) enthält die rollierenden Liquiditätsvorschauen 3 Wochen / 13 / 26 / 52 Wochen mit Ampel nach BGH BGHZ 163, 134 und Fortführungsprognose nach IDW S 6.
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||||
Dieses Plugin `insolvenzrecht` ist **gerichtsfähig-formal** ausgerichtet: Es liefert die rechtlichen Subsumtionsbausteine und Beweismittel, wenn die Krise bereits eingetreten ist — Zeitpunkt der Zahlungsunfähigkeit, Überschuldungsstatus zum Stichtag, Antragspflichtfrist, Haftung Geschäftsleiter.
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@@ -180,7 +180,7 @@ Das Plugin funktioniert allein. Für fachliche Ausarbeitung sind je nach Mandat
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- `prozessrecht` für gerichtliche Schriftsätze und Fristenlogik.
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- `kanzlei-cowork` für bestehende Kanzlei-Cowork-Bausteine.
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- `zitierweise-deutsches-recht` und `methodenlehre-buergerliches-recht` für juristische Ausgabequalität.
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- Rechtsgebietsplugins wie `arbeitsrecht`, `vertragsrecht`, `sozialrecht-kanzlei`, `steuerrecht-kanzlei`, `insolvenzrecht`.
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||||
- Rechtsgebietsplugins wie `arbeitsrecht`, `vertragsrecht`, `sozialrecht-kanzlei`, `steuerrecht-anwalt-und-berater`, `insolvenzrecht`.
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## Lizenz
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@@ -69,7 +69,7 @@ Jede Kanzlei muss ein Fristenbuch führen — die Versäumung einer Notfrist ist
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### Sozialgericht (SGG) — siehe Plugin `sozialrecht-kanzlei`
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### Finanzgericht (FGO) — siehe Plugin `steuerrecht-kanzlei`
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### Finanzgericht (FGO) — siehe Plugin `steuerrecht-anwalt-und-berater`
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### Familiengericht (FamFG)
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@@ -1,6 +1,6 @@
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# Liquiditätsplanung — Power-Plugin
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**Eigenständiges Power-Plugin** für wochenaktuelle Liquiditätsvorschauen nach deutschem Recht (§§ 17, 18, 19 InsO; § 1 StaRUG; BGH-Schema Passiva II). Funktioniert allein. Ergänzt sich optional mit `insolvenzrecht` und `steuerberater-werkzeuge`, hängt aber nicht von ihnen ab.
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||||
**Eigenständiges Power-Plugin** für wochenaktuelle Liquiditätsvorschauen nach deutschem Recht (§§ 17, 18, 19 InsO; § 1 StaRUG; BGH-Schema Passiva II). Funktioniert allein. Ergänzt sich optional mit `insolvenzrecht` und `steuerrecht-anwalt-und-berater`, hängt aber nicht von ihnen ab.
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---
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@@ -10,7 +10,7 @@
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| **Liquiditätsplanung** (`liquiditaetsplanung`, dieses Plugin) | [liquiditaetsplanung.zip](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/liquiditaetsplanung.zip) |
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| insolvenzrecht | [insolvenzrecht.zip](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/insolvenzrecht.zip) |
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| steuerberater-werkzeuge | [steuerberater-werkzeuge.zip](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/steuerberater-werkzeuge.zip) |
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| steuerrecht-anwalt-und-berater | [steuerrecht-anwalt-und-berater.zip](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/steuerrecht-anwalt-und-berater.zip) |
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||||
Die URLs sind **stabil** und zeigen immer auf die neueste Version. Alle weiteren Plugins (Vertragsrecht, Datenschutz, Arbeitsrecht, …) sind unter [Releases · latest](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest) genauso einzeln verfügbar.
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@@ -1,10 +0,0 @@
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{
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"name": "steuerberater-werkzeuge",
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"description": "Werkzeugbox für Steuerberater mit BWA-, SuSa- und Belegprüfung sowie Krisenfrüherkennung.",
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"version": "7.0.0",
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"author": {
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||||
"name": "Klotzkette"
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||||
},
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||||
"homepage": "https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht",
|
||||
"license": "Apache-2.0 OR MIT"
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}
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@@ -1,67 +0,0 @@
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||||
# Plugin `steuerberater-werkzeuge`
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Steuerberater-Werkzeugbox für die Krisenfrüherkennung nach deutschem Recht (StaRUG § 102, InsO §§ 17, 19, IDW S 6/S 11). Zielgruppe: Steuerberater, Wirtschaftsprüfer mit Steuerberatungsmandat, GmbH-Geschäftsführer und Finanzleitungen in der Sanierungspraxis. Das Plugin deckt die **Krisenfrühphase** ab – Erkennung, Dokumentation und Hinweispflicht-Auslösung – bevor insolvenzrechtliche Formalverfahren notwendig werden.
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## ⬇️ Direkt-Download (einzelnes ZIP)
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| Plugin | Direkt-Download |
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| Steuerberater-Werkzeuge (`steuerberater-werkzeuge`, dieses Plugin) | [steuerberater-werkzeuge.zip](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/steuerberater-werkzeuge.zip) |
|
||||
|
||||
Die URL ist stabil und zeigt immer auf die neueste Version. Alle weiteren Plugins sind unter [Releases · latest](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest) genauso einzeln verfügbar.
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### Installation in Claude Code
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1. ZIP herunterladen (Link oben).
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2. Claude Code → **Customize Plugins** → **Install from .zip** → Datei wählen.
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3. Fertig. Skills sind sofort verfügbar.
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> **Hinweis:** Für den ZIP-Upload muss das Archiv direkt `.claude-plugin/plugin.json`, `skills/`, `assets/` und `references/` im ZIP-Root enthalten. **Nicht** das komplette Repository-ZIP aus „Code → Download ZIP“ verwenden.
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### Zum Ausprobieren: Beispielakte (separat)
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Fiktive Mandatsakte zum sofortigen Testen — **kein Teil des Plugins**, separater Download:
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[testakte-beispielakte-edelholz-berlin.zip](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/testakte-beispielakte-edelholz-berlin.zip)
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Fiktive Mandantsakte der Edelholz Manufaktur Berlin GmbH mit BWA, SuSa, OPOS und Bilanz-Daten — geeignet für Krisenfrüherkennung und Hinweispflichten nach § 102 StaRUG.
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## Enthaltene Skills
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| Skill | Zweck |
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| `bwa-sus-bilanz-pruefung` | Automatisierte Prüfung von BWA, SuSa und Bilanz auf Krisensignale; Auslösung der **Hinweispflicht des Steuerberaters** nach § 102 StaRUG (BGH-Vorläufer: IX ZR 285/14, BGHZ 213, 374) |
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Die eigentliche **rollierende Liquiditätsplanung** (3-Wochen-Test, 13/26/52-Wochen-Plan, insolvenzrechtliche Sicht) ist in das eigene Plugin [Liquiditätsplanung](../liquiditaetsplanung/) ausgelagert, damit sie sowohl von Steuerberatern als auch von Sanierungsberatern und Insolvenzverwaltern direkt genutzt werden kann.
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## Abgrenzung zu den Schwester-Plugins
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- `steuerberater-werkzeuge` (dieses Plugin) ist **krisenfrüh** ausgerichtet: Es erkennt Warnsignale in Finanzkennzahlen und dokumentiert die Hinweispflicht nach § 102 StaRUG.
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- Liquiditätsplanung (`liquiditaetsplanung`) liefert die **rollierenden Liquiditätsvorschauen** (3 Wochen / 13 / 26 / 52 Wochen) mit Ampel nach BGH BGHZ 163, 134 und Fortführungsprognose nach IDW S 6/S 11.
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- `insolvenzrecht` ist **gerichtsfähig-formal** ausgerichtet: Subsumtion für Zahlungsunfähigkeit (§ 17 InsO), Überschuldung (§ 19 InsO), Antragspflicht (§ 15a InsO).
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**Übergabe:** Sobald der `bwa-sus-bilanz-pruefung`-Skill eine unmittelbare Insolvenzreife indiziert oder der `liquiditaetsvorschau-3wochen`-Skill aus Liquiditätsplanung (`liquiditaetsplanung`) ein 🔴-Flag erzeugt, ist zum Plugin `insolvenzrecht` zu wechseln oder ein Insolvenzanwalt einzuschalten.
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## Rechtlicher Rahmen
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- **StaRUG** § 102 – Hinweispflicht des Steuerberaters und beratender Berufe bei Krisensignalen
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- **InsO** § 17 – Zahlungsunfähigkeit (Abgrenzungsnorm zur Krisenfrüherkennung)
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- **InsO** § 19 – Überschuldung und Fortbestehensprognose (IDW S 6-Bezug)
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- **IDW S 6** – Anforderungen an Sanierungskonzepte
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- **IDW S 11** – Beurteilung des Vorliegens von Insolvenzeröffnungsgründen
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## Leitentscheidungen
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- BGH, Urt. v. 26.01.2017 – IX ZR 285/14, BGHZ 213, 374 – Steuerberater-Hinweispflicht bei Insolvenzreife (Vorläufer § 102 StaRUG)
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## Standardliteratur
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- *BeckOK StaRUG* (Skauradszun), 8. Ed. Stand 04.2025, § 102
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- *Uhlenbruck/Mock*, InsO, 16. Aufl. 2024
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- *IDW S 11* – Beurteilung des Vorliegens von Insolvenzeröffnungsgründen (jeweils aktuell)
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- *IDW S 6* – Anforderungen an Sanierungskonzepte (jeweils aktuell)
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## Lizenz
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Doppellizenziert unter Apache License, Version 2.0 ODER MIT License, nach Wahl der Nutzerin / des Nutzers (`SPDX-License-Identifier: Apache-2.0 OR MIT`). Siehe `LICENSE`, `LICENSE-APACHE`, `LICENSE-MIT` und `NOTICE` im Repository-Wurzelverzeichnis.
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+9
-4
@@ -1,7 +1,7 @@
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{
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"name": "steuerrecht-kanzlei",
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"name": "steuerrecht-anwalt-und-berater",
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"version": "7.0.0",
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"description": "Vollassistenz fuer die steueranwaltliche Kanzlei: Bescheidanalyse Einspruch AO Klage Finanzgericht FGO Aussetzung der Vollziehung Aussenpruefung Selbstanzeige Verbindliche Auskunft Akteneinsicht. Anwaltlich-streitbezogen statt Steuererklaerung. Mit Fristenbuch und PKH.",
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||||
"description": "Steuerberater und Fachanwalt fuer Steuerrecht: Bescheidanalyse Einspruch Klage Finanzgericht Aussenpruefung Selbstanzeige Verbindliche Auskunft Akteneinsicht. Steuerberater-Werkzeuge BWA SuSa Bilanzpruefung Krisenfrueherkennung. Praefixe anw- fa- stb-.",
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"license": "Apache-2.0 OR MIT",
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"author": {
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"name": "Klotzkette"
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@@ -9,6 +9,8 @@
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"homepage": "https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht",
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"keywords": [
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"steuerrecht",
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"fachanwalt-steuerrecht",
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"steuerberater",
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"finanzgericht",
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"abgabenordnung",
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"ao",
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@@ -21,10 +23,13 @@
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"selbstanzeige",
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"verbindliche-auskunft",
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"akteneinsicht-steuerakte",
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"fachanwalt-steuerrecht",
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"umsatzsteuer",
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"einkommensteuer",
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"koerperschaftsteuer",
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"gewerbesteuer"
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"gewerbesteuer",
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"bwa",
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"susa",
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"krisenfrueherkennung",
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"fao-paragraf-9"
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]
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}
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@@ -0,0 +1,97 @@
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# Steuerberater und Fachanwalt für Steuerrecht
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Konsolidiertes Steuerrecht-Plugin für drei Zielgruppen: Steuerrechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht und Steuerberater. Umfasst das vollständige Mandats-Workflow von der Bescheidanalyse über Einspruch und Klage bis zu Selbstanzeige und Außenprüfung — sowie Steuerberater-Werkzeuge für BWA-/SuSa-/Bilanzprüfung und Krisenfrüherkennung.
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**Jede Ausgabe ist ein Entwurf zur anwaltlichen bzw. steuerlichen Prüfung — zitiert, mit Prüfhinweisen versehen. Das Plugin erledigt die Recherchearbeit. Die rechtliche Beurteilung und die Entscheidung liegen beim Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht oder Steuerberater.** Folgenreiche Handlungen — Einreichen, Versenden, Vollziehen — erfordern ausdrückliche Freigabe.
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## ⬇️ Direkt-Download (einzelnes ZIP)
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| Plugin | Direkt-Download |
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| Steuerberater und Fachanwalt für Steuerrecht (`steuerrecht-anwalt-und-berater`) | [steuerrecht-anwalt-und-berater.zip](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/steuerrecht-anwalt-und-berater.zip) |
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Die URL ist stabil und zeigt immer auf die neueste Version. Alle weiteren Plugins sind unter [Releases · latest](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest) verfügbar.
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### Installation in Claude Code
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1. ZIP herunterladen (Link oben).
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2. Claude Code → **Customize Plugins** → **Install from .zip** → Datei wählen.
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3. Fertig. Skills sind sofort verfügbar.
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> **Hinweis:** Für den ZIP-Upload muss das Archiv direkt `.claude-plugin/plugin.json` und `skills/` im ZIP-Root enthalten. Nicht das komplette Repository-ZIP aus „Code → Download ZIP" verwenden.
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## Für Steueranwälte (anw-...)
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Skills für steuerrechtliche Anwaltskanzleien — streitbezogene Folgebearbeitung von Bescheiden, nicht Steuererklärungserstellung.
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| Skill | Funktion |
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|---|---|
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-kaltstart-interview` | Ersteinrichtung — Kanzleiprofil, Schwerpunkte, Finanzämter, FG-Bezirke |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-mandat-triage-steuerrecht` | Eingangs-Triage: Steuerart, Vorgang, Fristen, Eskalation |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-steuerbescheid-analyse` | Steuerbescheid systematisch auswerten vor Einspruch |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-einspruch-finanzamt` | Einspruch § 347 AO mit AdV-Antrag und Akteneinsicht |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-aussetzung-vollziehung` | AdV-Antrag zweistufig: FA § 361 AO + FG § 69 Abs. 3 FGO |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-klage-finanzgericht` | Klage zum Finanzgericht § 40 ff. FGO |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-akteneinsicht-steuerakte` | Akteneinsicht § 364 AO / § 78 FGO / Art. 15 DSGVO |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-aussenpruefung-strategien` | Außenprüfung §§ 193 ff. AO: Begleitung, Strategie, Schlussbesprechung |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-selbstanzeige-371` | Selbstanzeige § 371 AO — Hochrisikobereich, Pflichtprüfung mehrere Anwälte |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-verbindliche-auskunft` | Verbindliche Auskunft § 89 Abs. 2 AO |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-fristenbuch-steuerrecht` | Fristenbuch: Einspruchsfrist, Klagefrist, Vorfristen |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-betriebsausgaben-werbungskosten-pruefraster` | Prüfraster Betriebsausgaben/Werbungskosten § 4 Abs. 4 / § 9 EStG |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-umsatzsteuer-vorsteuerabzug-pruefen` | Vorsteuerabzug § 15 UStG — Prüfraster |
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### Ersteinrichtung
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```
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/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-kaltstart-interview
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```
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Konfiguration wird unter `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/CLAUDE.md` gespeichert.
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## Für Fachanwälte (fa-...)
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Skills für Fachanwälte für Steuerrecht nach FAO § 9 — Orientierung, Übersicht, Schnittstellen.
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| Skill | Funktion |
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|---|---|
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:fa-orientierung` | Orientierung Steuerrecht und FAO § 9 — AO EStG KStG UStG FGO Steuerstrafrecht |
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## Für Steuerberater (stb-...)
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Skills für Steuerberater und GmbH-Geschäftsleitung — BWA-/SuSa-/Bilanzprüfung und Krisenfrüherkennung.
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| Skill | Funktion |
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|---|---|
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:stb-kaltstart-interview` | Ersteinrichtung — Praxisprofil, Mandanten-Schwerpunkte, Buchhaltungssystem |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:stb-bwa-sus-bilanz-pruefung` | BWA-/SuSa-/Bilanzprüfung auf Krisensignale (§§ 17, 19 InsO, § 102 StaRUG) |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:stb-liquiditaetsvorschau-3wochen` | 3-Wochen-Liquiditätsvorschau § 17 InsO Vorprüfung |
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| `/steuerrecht-anwalt-und-berater:stb-liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate` | Rollierende Liquiditätsvorschau 3/6/12 Monate mit Fortführungsprognose |
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> **Hinweis:** Die vollständige Power-Version der Liquiditätsvorschau (BGH-Schema Passiva II, Excel-Vorlage, HTML-Padlet) lebt im Plugin [`liquiditaetsplanung`](../liquiditaetsplanung/). Die `stb-`-Skills verweisen bei installiertem `liquiditaetsplanung` dorthin.
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## Testakten
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Drei fiktive Mandatsakten zum Ausprobieren der Skills:
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| Testakte | Inhalt | Passt besonders zu |
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|---|---|---|
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| [`beispielakte-edelholz-berlin`](../testakten/beispielakte-edelholz-berlin/) | Edelholz Manufaktur Berlin GmbH — BWA, SuSa, Liquiditätslage, Steuern/SV-Rückstände | `stb-bwa-sus-bilanz-pruefung`, `stb-liquiditaetsvorschau-3wochen` |
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| [`fortbestehensprognose-paragrafix-gmbh`](../testakten/fortbestehensprognose-paragrafix-gmbh/) | Paragrafix GmbH — Legal-AI-Startup, § 102-StaRUG-Hinweis, BWA, SuSa, 13-Wochen-Liquiditätsplanung | `stb-bwa-sus-bilanz-pruefung`, `stb-liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate` |
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| [`grosskanzlei-corporate-ma-datenraum`](../testakten/grosskanzlei-corporate-ma-datenraum/) | Projekt Silberfalke — Umwandlungs- und Steuerstruktur, verbindliche Auskunft, Außenprüfung im M&A-Kontext | `anw-verbindliche-auskunft`, `anw-aussenpruefung-strategien` |
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## Voraussetzungen
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- **Persistenter Datenpfad.** Konfiguration und Fristenbücher werden unter `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/` gespeichert. Diese Dateien enthalten mandatsbezogene Daten — Verzeichnis sichern und zugriffsschützen (Art. 5 Abs. 1 lit. f DSGVO, § 43a Abs. 2 BRAO).
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- **Rechtsdatenbank-Zugang.** Skills speichern keine konkreten Normtexte. Normen werden zum Zeitpunkt der Prüfung recherchiert und zitiert.
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- **Steuerberater für Steuererklärungen.** Dieses Plugin ist auf anwaltlich-streitbezogene Folgebearbeitung und Steuerberater-Krisenprüfung ausgerichtet — nicht auf DATEV-Steuererklärungserstellung.
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- **Mandatsgeheimnis.** § 43a Abs. 2 BRAO, § 203 StGB und § 53 StPO gelten für alle Ausgaben. Keine Weitergabe vertraulicher Mandantendaten ohne ausdrückliche Freigabe.
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+4
-4
@@ -1,5 +1,5 @@
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name: akteneinsicht-steuerakte
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name: anw-akteneinsicht-steuerakte
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description: Akteneinsicht in Steuerakten — Anspruch im Einspruchsverfahren nach § 364 AO im Klageverfahren nach § 78 FGO ergaenzend Art. 15 DSGVO bei personenbezogenen Daten. Behandelt Verwaltungsakten Pruefungsakten Aktenvermerke Aussenpruefungs-Berichte. Strategie bei Schwaerzungen wegen Steuergeheimnis Dritter (§ 30 AO). Erzeugt Antragsvorlage und Auswertungsraster fuer die uebermittelte Akte.
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@@ -32,7 +32,7 @@ einschließlich
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- Korrespondenz mit Dritten
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- Daten über Kontroll- und Überwachungsprüfungen
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||||
bevorzugt durch elektronische Übersendung über beA.
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bevorzugt durch elektronische Übersendung über **Mein ELSTER** (Nachrichtenfunktion); alternativ in Papierform oder per Telefax. Eine Übersendung über beA ist seit 6.12.2024 unzulaessig (§ 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F.).
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```
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### Im Klageverfahren
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@@ -67,7 +67,7 @@ Pro Aktenbestandteil:
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- Entscheidungserheblichkeit (entscheidend / hilfreich / neutral / belastend / lücke)
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- Pinpoint-Verweis für zukuenftigen Schriftsatz
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Anschluss an Skill `steuerbescheid-analyse` und Folge-Schriftsatz.
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Anschluss an Skill `anw-steuerbescheid-analyse` und Folge-Schriftsatz.
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## Aktenchronik
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@@ -80,7 +80,7 @@ Tabellarisch nach Datum mit:
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- Steuerakte enthält besonders sensible Daten (Vermögen Einkommen Familie Konten).
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- Verarbeitung nur in Tools mit AVV.
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- Mandantenakte unter `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-kanzlei/mandate/<az>/`.
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- Mandantenakte unter `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/mandate/<az>/`.
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## Ausgabe
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@@ -0,0 +1,190 @@
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name: anw-aussenpruefung-strategien
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description: Anwaltliche Begleitung einer Aussenpruefung (Betriebspruefung) nach §§ 193 ff. AO. Pruefungsanordnung (§ 196 AO) Anfechtung Pruefungsumfang (§ 194 AO) Mitwirkungspflichten (§ 200 AO) Datenzugriff (§ 147 AO) Auskunftsverweigerungsrecht (§§ 102 103 AO) Trennungsprinzip (§ 393 AO). Schlussbesprechung (§ 201 AO) Pruefungsbericht (§ 202 AO) Verbindliche Zusage (§ 204 AO). Strategie aktive Mitwirkung dokumentierter Widerspruch Vergleichs-Verhandlung GoBD DSFinV-K. Aenderungsbescheide §§ 173 175 AO.
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# Außenprüfung — Strategien und Begleitung
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## Kaltstart-Rückfragen
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1. Welche Art (Anschluss-, Konzernprüfung, Lohnsteuer-Außenprüfung, Umsatzsteuer-Sonderprüfung)?
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2. Welche Steuerarten und welche Veranlagungszeiträume?
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3. Wurde die Prüfung bereits angekündigt? Datum der Prüfungsanordnung?
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4. Liegt der Verdacht auf eine Steuerstraftat nahe oder schon eingeleitet?
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## Rechtsgrundlagen
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- **Prüfungsanordnung:** § 196 AO (schriftlich, anfechtbar mit Einspruch).
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- **Außenprüfung:** §§ 193 ff. AO; bei Konzernen § 13 BpO.
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- **Mitwirkungspflichten:** § 200 AO; bei Auslandssachverhalten § 90 Abs. 2 Abs. 3 AO.
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- **Datenzugriff:** § 147 Abs. 6 AO — unmittelbar mittelbar oder Datenträgerüberlassung. § 147a AO besondere Aufzeichnungspflichten bei Bargeschäften.
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||||
- **Schlussbesprechung:** § 201 AO — Pflicht des Prüfers, soweit Steueränderung in Betracht kommt.
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- **Prüfungsbericht:** § 202 AO; Stellungnahme des Steuerpflichtigen ist anzuhören.
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- **Trennungsprinzip Steuer- und Strafverfahren:** § 393 Abs. 1 AO — Mitwirkungspflicht ruht, soweit Selbstbelastung droht; § 397 AO Einleitung des Strafverfahrens.
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||||
- **Auskunftsverweigerungsrecht:** § 102 AO (Steuerberater, Rechtsanwalt); § 103 AO (Berufsgeheimnisträger).
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||||
- **Verbindliche Zusage nach Außenprüfung:** § 204 AO.
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## Maßgebliche Rechtsprechung
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||||
- BFH, Urt. v. 24.04.2003 – Az. VII R 3/02, BStBl. II 2003, 739 Rn. 18 — Anforderungen an Prüfungsanordnung.
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||||
- BFH, Urt. v. 28.05.2008 – Az. IX R 16/07, BStBl. II 2009, 13 — Reichweite der Mitwirkungspflicht.
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||||
- BFH, Urt. v. 23.11.2017 – Az. V R 47/16 — Mitwirkung und Datenzugriff.
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||||
- BFH, Beschl. v. 25.07.2000 – Az. VII B 28/99, BStBl. II 2000, 643 — Verwertungsverbot.
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||||
- BVerfG, Beschl. v. 11.06.2003 – Az. 2 BvR 1473/02, NJW 2003, 3608 — Selbstbelastungsfreiheit im Schnittfeld Steuer-/Strafverfahren.
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||||
- BGH, Urt. v. 12.12.2019 – Az. 1 StR 219/19 — Selbstbelastungsverbot.
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## Prüfschema
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```
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1. Prüfungsanordnung § 196 AO
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- Schriftform, Bestimmtheit, Ermessen, Frist.
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- Anfechtung mit Einspruch § 347 AO + AdV § 361 AO?
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- Prüfungsumfang zulässig (§ 193 AO Kreis der Prüfungspflichtigen)?
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||||
2. Vorgespräch mit Prüfer
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||||
- Prüfungsumfang, Räumlichkeiten, Datenträger nach § 147 Abs. 6 AO.
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||||
3. Mitwirkung § 200 AO
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||||
- Datenzugriff Z1/Z2/Z3 nach GoBD.
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- Auskunftsverweigerungsrechte §§ 102 103 AO?
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||||
- Trennung Steuer- und Strafverfahren § 393 AO.
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||||
4. Zwischenstand
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||||
- Prüfungsfeststellungen schriftlich anfordern; Stellungnahme einreichen.
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||||
5. Schlussbesprechung § 201 AO
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||||
- Strittige Punkte protokollieren; Verständigung dokumentieren.
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||||
6. Prüfungsbericht § 202 AO
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||||
- Stellungnahme abgeben; ggf. Anhörung beantragen.
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7. Geänderter Bescheid
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||||
- Einspruch § 347 AO + AdV § 361 AO (Skill `anw-einspruch-finanzamt`).
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8. Verbindliche Zusage § 204 AO
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||||
- Beantragen, wenn dauerhafte Klärung erforderlich.
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```
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## Phasen der Prüfungsbegleitung
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### Phase 1 — Prüfungsanordnung (§ 196 AO)
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- **Bekanntgabe** der Anordnung mit angemessenem Vorlauf (zwei bis vier Wochen).
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- **Inhalt** der Anordnung prüfen: Prüfungsumfang (Steuerarten Veranlagungsjahre) Prüfer Termin.
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- **Rechtsbehelf** gegen die Anordnung selbst: Einspruch (§ 347 AO). Bei Untätigkeit oder Eilbedürftigkeit AdV oder Klage zum FG.
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- Prüfung ob Prüfungsumfang anfechtbar (wesentliche Mängel; Frist 1 Monat).
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### Phase 2 — Vorbereitung
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- **Akteneinsicht** in die Veranlagungsakten der Prüfungsjahre — Steuerberater des Mandanten einbeziehen (Skill `anw-akteneinsicht-steuerakte`).
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- **Belegvollständigkeit** sicherstellen — GoBD-Konformität (Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Datenzugriff).
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- **Risikoanalyse** Prüfungsschwerpunkte einschätzen (Branchengängig Kassenführung Zeitreihen Privatentnahmen Verrechnungspreise).
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- **Mandantenbriefing** Verhalten in Prüfer-Gesprächen; tägliche Berichts-Linie zwischen Anwalt und Mandant.
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### Phase 3 — Prüfungsdurchführung
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- **Mitwirkungspflicht** § 200 AO — Auskunft Vorlage Aufzeichnungen.
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- **Datenzugriff** § 147 Abs. 6 AO — Z1 (unmittelbarer Zugriff) Z2 (mittelbarer Zugriff) Z3 (Datenträgerüberlassung).
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- **DSFinV-K** Digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme bei Bargeschäften.
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||||
- **Grenze** Mitwirkungspflicht — kein Selbstbelastungszwang bei möglicher Steuerstraftat / Ordnungswidrigkeit (§ 393 AO).
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- **Prüfer-Anfragen** schriftlich beantworten — Antworten über Anwalt und Steuerberater abstimmen; bei strittigen Fragen Bedenkzeit erbitten.
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### Phase 4 — Schlussbesprechung (§ 201 AO)
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- **Vorbereitung** Streitpunkte vorab klären.
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- **Teilnahme** Mandant Steuerberater Anwalt.
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- **Protokoll** mit allen Vereinbarungen — bei Einvernehmen über Sachverhalte rechtlich relevant.
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- **Tatsächliche Verständigung** über Sachverhaltsfragen § 88 AO iVm BFH-Rspr. möglich (nicht: Verständigung über Recht).
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- **Schlussbesprechungsprotokoll** in der Mandantenakte (`kanzlei-cowork`).
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### Phase 5 — Prüfungsbericht (§ 202 AO)
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- Bericht enthält Prüfungsergebnis und Änderungsbeträge.
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- Stellungnahmefrist regelmäßig 14 Tage.
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- Bei abweichender Auffassung: Stellungnahme zum Bericht — wird bei Auswertung berücksichtigt.
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### Phase 6 — Änderungsbescheide
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- Auswertung des Berichts über Änderungsbescheide nach §§ 173 175 AO.
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- Bescheide separat anfechtbar — Skill `anw-einspruch-finanzamt`.
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- Bei mehreren Jahren und Steuerarten: zahlreiche Bescheide möglich; Fristen pro Bescheid einzeln prüfen.
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## Strategien
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### Aktive Mitwirkung
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- Kooperative Prüfer-Beziehung; klare Unterlagen-Vorlage.
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- Schlussbesprechung mit Vorbereitung.
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### Dokumentierter Widerspruch
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- Bei strittigen Prüfungs-Maßnahmen: schriftlich.
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- Beweise sichern für spätere Klage.
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- Verhältnismäßigkeits-Prüfung.
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### Vergleichs-Verhandlung
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- Tatsachen-Vergleich § 162 AO möglich.
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- Nicht: Verständigung über Recht.
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- BGH-Linie zur „tatsächlichen Verständigung".
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## Schreibvorlage Stellungnahme zur Schlussbesprechung
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```
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[Briefkopf]
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An das Finanzamt [Ort]
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Außenprüfungsstelle, z. Hd. Herrn/Frau [Prüfer] [Ort, Datum]
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Steuernummer: [SteuerNr]
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Prüfung: [Bezeichnung Prüfungsanordnung]
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Az.: [Aktenzeichen Außenprüfung]
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Stellungnahme zur Schlussbesprechung am [Datum]
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Sehr geehrte/r Frau/Herr [Prüfer],
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namens und in Vollmacht der [Mandantin] nehmen wir zu den Prüfungsfeststellungen wie folgt Stellung.
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1. Feststellung „[Bezeichnung]"
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Wir teilen die Auffassung des Prüfers nicht. Nach § [Norm] und BFH, Urt. v. [Datum] – Az. [AZ], BStBl. II [Jahr], [Seite] Rn. [Rn.] gilt […].
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Antrag: Diese Feststellung wird nicht in den Prüfungsbericht aufgenommen.
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2. Feststellung „[Bezeichnung]"
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Wir treten der Feststellung sachlich nicht entgegen, regen jedoch eine Anpassung der Bemessungsgrundlage an, weil […].
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3. Verbindliche Zusage § 204 AO
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Hinsichtlich der zukünftigen Behandlung von [Sachverhalt] wird hilfsweise eine verbindliche Zusage beantragt.
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Mit freundlichen Grüßen
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[Anwalt, Fachanwalt für Steuerrecht]
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```
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## Steuerstrafrechtliche Risiken
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- Stellt der Prüfer Anhaltspunkte für Steuerhinterziehung (§ 370 AO) fest: Mitteilung an die Bußgeld- und Strafsachenstelle.
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- **Selbstanzeige** § 371 AO nur **vor** Bekanntgabe der Prüfungsanordnung wirksam (Sperrgründe § 371 Abs. 2 AO).
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- Skill `anw-selbstanzeige-371` rechtzeitig prüfen.
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- Bei Strafverdacht: sofortige Trennung Steuer- und Strafverteidigung. Skill `fachanwalt-strafrecht` koppeln.
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## Sondersituationen
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### Schätzung § 162 AO
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- Bei mangelnder Mitwirkung Schätzungsbefugnis FA weit.
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- Anfechtungs-Strategie: Konkrete Daten nachreichen; Schätzungsrahmen auf Willkür prüfen.
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### Typische Fehler
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1. Prüfer-Beziehung schädigend → spätere Prüfungen schwierig.
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2. Mitwirkung verweigert ohne Auskunftsverweigerungsrecht → Schätzung droht.
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3. Schlussbesprechung ohne Anwalt → wichtige Argumente verloren.
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4. Einspruchsfrist versäumt.
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5. Tatsächliche Verständigung schlecht dokumentiert.
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## Ausgabe
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- Prüfungs-Begleitakte mit Chronik aller Prüfer-Anfragen und Antworten.
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- Strategie-Memo zur Mitwirkung.
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- Stellungnahme zum Prüfungsbericht.
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- Folge-Mandate für Änderungsbescheide nach Eingang.
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## Anschluss
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- `anw-selbstanzeige-371` — bei Strafverdacht
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- `anw-verbindliche-auskunft` — vor Sachverhalt
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- `anw-einspruch-finanzamt` — nach nachteiligem Bescheid
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- `fachanwalt-strafrecht` — bei Strafverdacht
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+2
-2
@@ -1,5 +1,5 @@
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name: aussetzung-vollziehung
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name: anw-aussetzung-vollziehung
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||||
description: Antrag auf Aussetzung der Vollziehung — zweistufiges Verfahren. Zunaechst an das Finanzamt nach § 361 Abs. 2 AO im Einspruchsverfahren bei ernstlichen Zweifeln an der Rechtmaessigkeit oder unbilliger Haerte. Bei Ablehnung Antrag an das Finanzgericht nach § 69 Abs. 3 FGO. Prueft Anordnungsanspruch (ernstliche Zweifel oder unbillige Haerte) und Anordnungsgrund (Vollziehung droht). Inkludiert eidesstattliche Versicherung. Erforderlich um Steuerschuld bis zur Streitentscheidung nicht zahlen zu muessen.
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@@ -80,4 +80,4 @@ Keine gesetzliche Antragsfrist. Empfehlung: zusammen mit Einspruch oder Klage ei
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## Versand
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Über beA. Vor Versand `versand-vor-check` aus `kanzlei-cowork`.
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AdV-Antrag bei der **Finanzbehoerde** (§ 361 AO): über **ELSTER**/ERiC, Briefpost oder Telefax. **beA an Finanzamt unzulaessig** seit 6.12.2024 (§ 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F.). AdV-Antrag beim **Finanzgericht** (§ 69 Abs. 3 FGO): über beA (§ 52d FGO). Vor Versand `versand-vor-check` aus `kanzlei-cowork`.
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+1
-1
@@ -1,5 +1,5 @@
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name: betriebsausgaben-werbungskosten-pruefraster
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||||
name: anw-betriebsausgaben-werbungskosten-pruefraster
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description: Pruefraster fuer die Abgrenzung Betriebsausgaben § 4 Abs. 4 EStG und Werbungskosten § 9 EStG von Kosten der privaten Lebensfuehrung § 12 EStG. Anwendung Aufteilungsgebot bei gemischt veranlassten Aufwendungen GrS BFH GrS 1/06 und Folge-Rechtsprechung. Spezial-Faelle Arbeitsmittel doppelte Haushaltsfuehrung Fahrtkosten Pendlerpauschale Verpflegungsmehraufwand Fortbildung Studienreisen Pkw-Nutzung Wirtschaftsmittel betrieblich und privat Bewirtungsaufwendungen Bestechung § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG Geschenke Reisekosten BAB Sponsoring Spenden. Beruecksichtigt Nachweispflicht und Aufzeichnungspflichten § 4 Abs. 7 EStG.
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---
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+67
-10
@@ -1,9 +1,15 @@
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||||
name: fachanwalt-steuerrecht-einspruch-finanzamt
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||||
description: Einspruch gegen Steuerbescheid nach § 347 AO. Frist ein Monat ab Bekanntgabe § 355 Abs. 1 AO. Antrag auf Aussetzung der Vollziehung § 361 AO bei ernstlichen Zweifeln. Begruendung Rechtsverletzung Rechenfehler offensichtliche Unrichtigkeit § 129 AO. Schreibvorlage Adressat Bezeichnung Aktenzeichen Bescheid Datum Antrag Begruendung. Pruefe Zustellungsdatum Vier-Tage-Fiktion § 122 Abs. 2 AO (seit 01.01.2025 PostModG) Wochenenden Feiertage. Schnittstelle zitierweise-deutsches-recht und kanzlei-cowork.
|
||||
name: anw-einspruch-finanzamt
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||||
description: Entwirft begruendeten Einspruch gegen Steuerbescheid nach §§ 347 ff. AO. Frist ein Monat ab Bekanntgabe § 355 Abs. 1 AO; ein Jahr bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung § 356 AO. Vier-Tage-Fiktion § 122 Abs. 2 AO (seit 01.01.2025 PostModG). Begruendung Rechtsverletzung Rechenfehler § 129 AO Schaetzung § 162 AO. Schreibvorlage Adressat Aktenzeichen Antrag Begruendung. Antrag auf Aussetzung der Vollziehung § 361 Abs. 2 AO und Akteneinsicht § 364 AO inkludiert. Schnittstellen anw-steuerbescheid-analyse anw-aussetzung-vollziehung kanzlei-cowork.
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# Einspruch gegen Steuerbescheid (§ 347 AO)
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# Einspruch beim Finanzamt
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## Eingaben
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- Analyseprotokoll aus `anw-steuerbescheid-analyse`.
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- Steuererklärung des Veranlagungsjahres und Belege.
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||||
- Bescheid im Original.
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||||
## Kaltstart-Rückfragen
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||||
@@ -16,12 +22,13 @@ description: Einspruch gegen Steuerbescheid nach § 347 AO. Frist ein Monat ab B
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||||
## Anspruchsgrundlagen und Verfahrensrecht
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||||
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||||
- **Einspruch:** § 347 Abs. 1 Nr. 1 AO — Einspruch ist statthaft gegen Verwaltungsakte in Abgabenangelegenheiten.
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||||
- **Frist:** § 355 Abs. 1 AO — ein Monat ab Bekanntgabe. Bekanntgabe bei Postzustellung nach § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO **am vierten Tag** nach Aufgabe zur Post (seit 01.01.2025 durch Postrechtsmodernisierungsgesetz PostModG geändert; vorher dritter Tag); fällt der Vier-Tage-Tag auf Samstag, Sonntag oder Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag.
|
||||
- **Frist:** § 355 Abs. 1 AO — ein Monat ab Bekanntgabe. Bekanntgabe bei Postzustellung nach § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO **am vierten Tag** nach Aufgabe zur Post (seit 01.01.2025 durch Postrechtsmodernisierungsgesetz PostModG; vorher dritter Tag); fällt der Vier-Tage-Tag auf Samstag, Sonntag oder Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag.
|
||||
- **Form:** § 357 Abs. 1 AO — schriftlich, elektronisch nach § 87a AO oder zur Niederschrift; ausdrückliche Bezeichnung als „Einspruch" nicht erforderlich, wohl aber Erkennbarkeit (BFH, Urt. v. 20.11.2008 – Az. III R 66/07, BFH/NV 2009, 884).
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||||
- **AdV:** § 361 Abs. 2 S. 2 AO — auf Antrag, wenn ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit bestehen oder die Vollziehung eine unbillige Härte zur Folge hätte. Definition „ernstliche Zweifel" siehe BFH, Beschl. v. 10.02.1967 – Az. III B 9/66, BStBl. III 1967, 182 (st. Rspr.).
|
||||
- **Verböserungsverbot — nicht absolut:** § 367 Abs. 2 S. 2 AO; bei beabsichtigter Verböserung Hinweis und Gelegenheit zur Rücknahme.
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||||
- **Bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung** ein Jahr (§ 356 AO).
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||||
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||||
## Beweislast und Frist
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||||
## Beweislast
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||||
- Beweislast für steuermindernde Tatsachen (Betriebsausgaben, Werbungskosten): Steuerpflichtiger.
|
||||
- Beweislast für steuererhöhende Tatsachen: Finanzbehörde.
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||||
@@ -46,6 +53,40 @@ description: Einspruch gegen Steuerbescheid nach § 347 AO. Frist ein Monat ab B
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||||
- Klage FG § 47 FGO (1 Monat).
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||||
```
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||||
## Struktur des Einspruchsschreibens
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### 1. Rubrum
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- Einspruchsführer (Steuerpflichtiger) mit Anschrift und Steuernummer.
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- Vertreter (RA mit ELSTER-Zugang als Bevollmaechtigter).
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- Empfangsfinanzamt mit Aktenzeichen / Steuernummer.
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||||
- Bezug: Bescheid vom (Datum) über (Steuerart) (Veranlagungsjahr).
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||||
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### 2. Antrag
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||||
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||||
"Hiermit lege ich Einspruch gegen den Bescheid vom (Datum) über (Steuerart) (Jahr) ein und beantrage:
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||||
1. den angefochtenen Bescheid aufzuheben;
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||||
2. die Steuer wie folgt festzusetzen: ... EUR;
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||||
3. hilfsweise Aussetzung der Vollziehung gemäß § 361 Abs. 2 AO;
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||||
4. Akteneinsicht in die Steuerakten gemäß § 364 AO im Einspruchsverfahren."
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||||
|
||||
### 3. Begründung
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||||
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||||
- Formale Mängel zuerst (Bekanntgabe Begründung Adressat).
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||||
- Materielle Mängel:
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||||
- Sachverhaltsfehler (Einkünftezuordnung Werbungskosten Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen).
|
||||
- Rechtsanwendungsfehler.
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||||
- Schätzung unrealistisch (§ 162 AO).
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||||
- BFH-Rechtsprechung mit Pinpoint.
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||||
- Verweis auf BMF-Schreiben falls einschlägig.
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||||
- Bei Schätzungsbescheid: bestreitete Schätzungsgrundlagen plus eigene plausible Berechnung.
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||||
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||||
### 4. Belege
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||||
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||||
- Anlagen mit Sigel E1 E2 E3.
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||||
- Vollständige Belegliste (Belegart Datum Inhalt).
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||||
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||||
## Schreibvorlage
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||||
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||||
```
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||||
@@ -54,7 +95,7 @@ description: Einspruch gegen Steuerbescheid nach § 347 AO. Frist ein Monat ab B
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||||
Finanzamt [Ort]
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||||
[Anschrift]
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||||
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||||
vorab per Telefax / per beA / per ELSTER
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||||
vorab per Telefax oder ELSTER (beA an Finanzamt seit 6.12.2024 unzulaessig, § 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F.)
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||||
[Ort], [Datum]
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||||
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||||
Steuernummer: [SteuerNr]
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||||
@@ -87,6 +128,9 @@ II. Rechtliche Bewertung
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||||
III. Antrag auf Aussetzung der Vollziehung
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||||
An der Rechtmäßigkeit des Bescheids bestehen ernstliche Zweifel iSd § 361 Abs. 2 S. 2 AO, weil […]. Die Vollziehung würde zudem eine unbillige Härte begründen, weil […].
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||||
|
||||
IV. Akteneinsicht
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||||
Im Einspruchsverfahren wird Akteneinsicht gemäß § 364 AO beantragt.
|
||||
|
||||
Wir bitten um Bestätigung der Einspruchsbearbeitung und um Mitteilung über die AdV-Entscheidung binnen zwei Wochen.
|
||||
|
||||
Anlagen:
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||||
@@ -97,8 +141,21 @@ Mit freundlichen Grüßen
|
||||
[Anwalt, Fachanwalt für Steuerrecht]
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```
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||||
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||||
## Übergabe
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||||
## Verfahrensgang
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- Beschluss über AdV im Mandantenpostfach hinterlegen; Frist für Klage FG (§ 47 FGO, ein Monat ab Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung) **automatisch eintragen**.
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||||
- Bei Teilabhilfe: prüfen, ob neuer Bescheid Inhalt des Einspruchsverfahrens wird (§ 365 Abs. 3 AO).
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||||
- Zitierweise nach `zitierweise-deutsches-recht` v3.0 (Az.-Marker, Hierarchie + Chronologie).
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1. **Einspruch eingelegt** → Finanzamt prüft.
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||||
2. **Hinweis nach § 367 Abs. 2 AO** wenn das FA die Steuer verbösern (Verschlechtern) will → der Einspruch kann zurückgenommen werden um Verboeserung zu vermeiden.
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||||
3. **Einspruchsentscheidung** mit Rechtsbehelfsbelehrung → bei Ablehnung Klage zum FG (Skill `anw-klage-finanzgericht`).
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||||
4. **Untätigkeit** des FA: nach sechs Monaten kann Klage erhoben werden (§ 46 FGO).
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||||
5. Bei Teilabhilfe: prüfen, ob neuer Bescheid Inhalt des Einspruchsverfahrens wird (§ 365 Abs. 3 AO).
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||||
## Ausgabe
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- `einspruch-<az>-<datum>.docx` und Markdown-Spiegel.
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- Eintrag im Fristenbuch (`anw-fristenbuch-steuerrecht`).
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- Eintrag im Postausgang.
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## Versand
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Über **ELSTER** (Mein ELSTER — sicheres Verfahren der Finanzverwaltung) oder ERiC; alternativ Briefpost oder Telefax. **beA ist seit 6.12.2024 unzulaessig** gegenueber Finanzbehoerden (§ 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F. nach JStG 2024) — Einspruch per beA waere formunwirksam und wuerde die Einspruchsfrist nicht wahren (Nds. FG 12.2.2026 – 2 K 152/25). Vor Versand `versand-vor-check` aus `kanzlei-cowork`.
|
||||
Zitierweise nach `zitierweise-deutsches-recht` v3.0 (Az.-Marker, Hierarchie + Chronologie).
|
||||
+4
-3
@@ -1,5 +1,5 @@
|
||||
---
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||||
name: fristenbuch-steuerrecht
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||||
name: anw-fristenbuch-steuerrecht
|
||||
description: Fristenbuch fuer steuerrechtliche Verfahren — pflegt zentrale Datei mit Hauptfristen und Vorfristen. Standardfristen AO (§ 355 Einspruch ein Monat / § 356 ein Jahr bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung) FGO (§ 47 Klage ein Monat / § 116 Nichtzulassungsbeschwerde ein Monat / § 120 Revisionsbegruendung zwei Monate). Berechnet Fristbeginn nach § 122 Abs. 2 AO Drei-Tages-Fiktion und § 108 AO Fristberechnung. Vorfristen typisch fuenf Tage vor Hauptfrist.
|
||||
---
|
||||
|
||||
@@ -7,7 +7,7 @@ description: Fristenbuch fuer steuerrechtliche Verfahren — pflegt zentrale Dat
|
||||
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||||
## Zentralablage
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||||
`~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-kanzlei/fristenbuch.yaml`
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||||
`~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/fristenbuch.yaml`
|
||||
|
||||
```yaml
|
||||
- mandat-az: ST-2026-0042
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||||
@@ -64,7 +64,8 @@ description: Fristenbuch fuer steuerrechtliche Verfahren — pflegt zentrale Dat
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||||
## Vorfristen
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||||
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- Standard fünf Werktage vor Hauptfrist.
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||||
- Bei Klagefristen Vorfrist sieben Tage (Akteneinsicht beA-Versand Anlagen).
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||||
- Bei Klagefristen zum Finanzgericht Vorfrist sieben Tage (Akteneinsicht beA-Versand Anlagen — zum Gericht weiterhin über beA, § 52d FGO).
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||||
- Bei Einspruchs- und sonstigen Antragsfristen zum Finanzamt Vorfrist drei Werktage (Versand über ELSTER/ERiC, Brief oder Fax; **kein beA** an Finanzamt seit 6.12.2024, § 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F.).
|
||||
- Eskalation bei Vorfrist an zuständigen Anwalt und Sekretariat.
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||||
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||||
## Sondere Fristen
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||||
+16
-13
@@ -1,13 +1,13 @@
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||||
name: steuerrecht-kanzlei-kaltstart-interview
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||||
description: "Kaltstart-Interview fuer die steuerrechtsanwaltliche Kanzlei. Erfragt Schwerpunktbereiche (Einkommensteuer / Umsatzsteuer / Koerperschaftsteuer / Gewerbesteuer / Erbschaftsteuer / Steuerstrafrecht) typische Mandate (Einspruch Klage Aussetzung der Vollziehung Aussenpruefungs-Begleitung Selbstanzeige) zustaendige Finanzaemter und Finanzgerichte Schnittstelle zum Steuerberater des Mandanten Aktenstruktur Versandwege beA-Praxis und Eskalation. Schreibt das Profil nach ~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-kanzlei/CLAUDE.md."
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||||
name: anw-kaltstart-interview
|
||||
description: "Kaltstart-Interview fuer die steuerrechtsanwaltliche Kanzlei. Erfragt Schwerpunktbereiche (Einkommensteuer / Umsatzsteuer / Koerperschaftsteuer / Gewerbesteuer / Erbschaftsteuer / Steuerstrafrecht) typische Mandate (Einspruch Klage Aussetzung der Vollziehung Aussenpruefungs-Begleitung Selbstanzeige) zustaendige Finanzaemter und Finanzgerichte Schnittstelle zum Steuerberater des Mandanten Aktenstruktur Versandwege ELSTER-Praxis fuer Finanzaemter und beA-Praxis fuer Finanzgerichte und Eskalation. Schreibt das Profil nach ~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/CLAUDE.md."
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||||
---
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||||
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||||
# /steuerrecht-kanzlei:steuerrecht-kanzlei-kaltstart-interview
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||||
# /steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-kaltstart-interview
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||||
## Ablauf
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||||
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||||
1. Konfigurationsdatei `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-kanzlei/CLAUDE.md` prüfen.
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||||
1. Konfigurationsdatei `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/CLAUDE.md` prüfen.
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||||
2. Falls vorhanden ohne Platzhalter: bestätigen.
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||||
3. Andernfalls Interview unten durchführen und Datei schreiben.
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||||
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||||
@@ -41,8 +41,8 @@ description: "Kaltstart-Interview fuer die steuerrechtsanwaltliche Kanzlei. Erfr
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||||
### 4. Zuständige Gerichte und Aemter
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||||
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||||
- **Hauptfinanzaemter** mit beA-/EGVP-Postfach
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||||
- **Finanzgericht** des Bundeslandes mit beA-Postfach
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||||
- **Hauptfinanzaemter** — elektronische Kommunikation über **ELSTER** (Mein ELSTER) bzw. ERiC; kein beA seit 6.12.2024 (§ 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F.)
|
||||
- **Finanzgericht** des Bundeslandes mit beA-Postfach (§ 52d FGO Pflicht)
|
||||
- **BFH München** (Revisionsinstanz)
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||||
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||||
### 5. Schnittstellen
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||||
@@ -53,9 +53,10 @@ description: "Kaltstart-Interview fuer die steuerrechtsanwaltliche Kanzlei. Erfr
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### 6. Versandwege
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||||
- **beA** Pflicht für Rechtsanwälte gegenüber Behörden und Gerichten (§ 31a BRAO).
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- **ELSTER** bei Steuererklärungen und Steueranmeldungen (nur wenn Mandant das Plugin gleichzeitig für eigene Steuererklärungen nutzt — eher Steuerberater-Werkzeug).
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||||
- **EGVP** Finanzgericht.
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- **ELSTER / ERiC** Pflichtkanal **gegenueber Finanzbehoerden** seit JStG 2024 (§ 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F., 6.12.2024) — Einspruch AdV-Antrag verbindliche Auskunft Selbstanzeige Akteneinsicht. beA an Finanzamt unzulaessig (Einspruch per beA formunwirksam, Nds. FG 12.2.2026 – 2 K 152/25).
|
||||
- **beA** Pflicht **gegenueber Gerichten** (§ 52d FGO) — Klage Finanzgericht AdV-Antrag FG Revision BFH.
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||||
- **EGVP** als Alternative zum beA gegenueber Gerichten.
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||||
- **Briefpost / Telefax** weiterhin in alle Richtungen zulaessig (§ 87a AO bezieht sich nur auf elektronische Wege).
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||||
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||||
### 7. Standort und Eskalation
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||||
@@ -66,16 +67,18 @@ description: "Kaltstart-Interview fuer die steuerrechtsanwaltliche Kanzlei. Erfr
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||||
Profil wird geschrieben. Nächste Skills:
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- `/steuerrecht-kanzlei:steuerbescheid-analyse` — bei eingegangenem Bescheid
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- `/steuerrecht-kanzlei:einspruch-finanzamt` — bei Bescheid und Einspruchsfrist
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- `/steuerrecht-kanzlei:fristenbuch-steuerrecht` — Fristen-Check
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- `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-steuerbescheid-analyse` — bei eingegangenem Bescheid
|
||||
- `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-einspruch-finanzamt` — bei Bescheid und Einspruchsfrist
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- `/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-fristenbuch-steuerrecht` — Fristen-Check
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## Rechtlicher Rahmen
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- **AO** Abgabenordnung — Hauptverfahrensrecht.
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- **FGO** Finanzgerichtsordnung — Klageverfahren.
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- **EStG KStG GewStG UStG ErbStG GrStG** materielles Steuerrecht.
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- **BRAO** § 31a beA-Pflicht.
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- **BRAO** § 31a beA-Einrichtungspflicht.
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- **§ 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F.** (JStG 2024, 6.12.2024) — ELSTER/ERiC-only fuer Finanzbehoerden; beA/beSt ausgeschlossen.
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- **§ 52d FGO** — beA-Pflicht gegenueber Finanzgerichten.
|
||||
- **StBerG** Abgrenzung Steuerberater / Rechtsanwalt.
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## Hinweise
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||||
+2
-2
@@ -1,5 +1,5 @@
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||||
name: klage-finanzgericht
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||||
name: anw-klage-finanzgericht
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description: Entwurf einer Klage zum Finanzgericht nach §§ 40 ff. FGO. Klagefrist ein Monat nach Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung (§ 47 Abs. 1 FGO); ein Jahr bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung (§ 55 FGO). Untaetigkeitsklage nach sechs Monaten ohne Einspruchsentscheidung (§ 46 FGO). Sachliche Zustaendigkeit Finanzgericht (§ 33 FGO) oertlich Beklagtensitz Finanzamt (§ 38 FGO). beA-Pflicht. Erzeugt Klageschrift Anlagen Beweisangebote nach FGO-Standards.
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@@ -75,7 +75,7 @@ Mit Sigel K1 K2 K3.
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## Aussetzung der Vollziehung
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Wenn das FA die AdV abgelehnt hat: Antrag an FG nach § 69 Abs. 3 FGO mit Eilbedürftigkeit. Skill `aussetzung-vollziehung`.
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Wenn das FA die AdV abgelehnt hat: Antrag an FG nach § 69 Abs. 3 FGO mit Eilbedürftigkeit. Skill `anw-aussetzung-vollziehung`.
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## PKH
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+13
-13
@@ -1,5 +1,5 @@
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name: mandat-triage-steuerrecht
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name: anw-mandat-triage-steuerrecht
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description: Strukturierte Eingangs-Abfrage fuer steuerrechtliche Mandate (anders als kaltstart-interview welches die Plugin-Konfiguration befuellt). Klaert Mandantenrolle (Steuerpflichtiger Steuerberater-Kollegen Finanzamt selten) Steuerart (ESt KSt GewSt USt ErbSt SchenkSt GrESt) Vorgang (Festsetzungsbescheid Aenderungsbescheid Schaetzungsbescheid Haftungsbescheid Aussenpruefung Selbstanzeige Aussetzung Vollziehung verbindliche Auskunft Klage Finanzgericht) Sofort-Fristen Einspruchsfrist ein Monat § 355 AO Jahres-Frist bei fehlender Belehrung § 356 AO Klagefrist ein Monat § 47 FGO. Eskalation Telefon-Sofort bei Selbstanzeige-Bedarf Hausdurchsuchung Steuerfahndung Vollziehung droht.
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@@ -7,7 +7,7 @@ description: Strukturierte Eingangs-Abfrage fuer steuerrechtliche Mandate (ander
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## Zweck
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Steuerrechts-Mandate sind kurzfristig fristgeprägt (Einspruch ein Monat) und sehr unterschiedlich (ESt-Bescheid bis Steuerstrafverfahren). Triage stellt die richtige Spur sicher — ergänzend zum Plugin-Konfigurations-Skill `kaltstart-interview`.
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Steuerrechts-Mandate sind kurzfristig fristgeprägt (Einspruch ein Monat) und sehr unterschiedlich (ESt-Bescheid bis Steuerstrafverfahren). Triage stellt die richtige Spur sicher — ergänzend zum Plugin-Konfigurations-Skill `anw-kaltstart-interview`.
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## Ablauf — acht Fragen
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@@ -112,18 +112,18 @@ Steuerrechts-Mandate sind kurzfristig fristgeprägt (Einspruch ein Monat) und se
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| Vorgang | Folge-Skill |
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|---|---|
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| Bescheid analysieren | `steuerbescheid-analyse` |
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| Einspruch formulieren | `einspruch-finanzamt` |
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| Klage am FG | `klage-finanzgericht` |
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| Aussetzung der Vollziehung | `aussetzung-vollziehung` |
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| Verbindliche Auskunft | `verbindliche-auskunft` |
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| Selbstanzeige | `selbstanzeige-371` |
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| Außenprüfung | `aussenpruefung-begleitung` |
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| Akteneinsicht | `akteneinsicht-steuerakte` |
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| Fristenbuch | `fristenbuch-steuerrecht` |
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| Bescheid analysieren | `anw-steuerbescheid-analyse` |
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| Einspruch formulieren | `anw-einspruch-finanzamt` |
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| Klage am FG | `anw-klage-finanzgericht` |
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| Aussetzung der Vollziehung | `anw-aussetzung-vollziehung` |
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| Verbindliche Auskunft | `anw-verbindliche-auskunft` |
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| Selbstanzeige | `anw-selbstanzeige-371` |
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| Außenprüfung | `anw-aussenpruefung-strategien` |
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| Akteneinsicht | `anw-akteneinsicht-steuerakte` |
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| Fristenbuch | `anw-fristenbuch-steuerrecht` |
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| Frist-Berechnung Zustellung | (allgemein im Fristenbuch) |
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| Betriebsausgaben-Werbungskosten | `betriebsausgaben-werbungskosten-pruefraster` |
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| Plugin-Konfiguration | `kaltstart-interview` |
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| Betriebsausgaben-Werbungskosten | `anw-betriebsausgaben-werbungskosten-pruefraster` |
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| Plugin-Konfiguration | `anw-kaltstart-interview` |
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| Erbschaftsteuer | (Skill erbschaftsteuer-prüfen — perspektivisch) |
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| Umsatzsteuer-Prüfung | (Skill ust-prüfung — perspektivisch) |
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| Verrechnungspreise | (Skill verrechnungspreise — perspektivisch) |
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@@ -0,0 +1,184 @@
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name: anw-selbstanzeige-371
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description: Selbstanzeige nach § 371 AO als strafbefreiende Berichtigung bei Steuerhinterziehung. Pruefraster Vollstaendigkeit aller unverjaehrten Steuerstraftaten binnen zehn Jahren (§ 376 AO ggf. 15 Jahre). Sperrgruende § 371 Abs. 2 AO. Nachentrichtung § 371 Abs. 3 AO mit Zinsen § 235 AO und gestaffeltem Zuschlag § 398a AO. Abgrenzung § 153 AO (Berichtigungspflicht — KEINE Strafbefreiung) zu § 371 AO (Vorsatz) und § 378 Abs. 3 AO (Leichtfertigkeit). Erzeugt Berichtigungserklaerung. Hoestrisikobereich — Pflichtpruefung mehrere Anwaelte.
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# Selbstanzeige nach § 371 AO
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## Disclaimer (Schlüsselstelle — mehrfach beachten)
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Eine fehlerhafte oder unvollständige Selbstanzeige führt nicht zur Straffreiheit — sondern dokumentiert die Hinterziehung. Risiko: Strafverfahren mit zusätzlich der Selbstanzeige als Beweis. Vor jeder Selbstanzeige zwingend Doppelprüfung durch zweiten qualifizierten Anwalt und enge Abstimmung mit dem Mandanten über Wirtschaftlichkeit und Folgen. Die Selbstanzeige ist ein **technisch hochgradig fehleranfälliger** Strafaufhebungsgrund. Bereits eine unvollständige Selbstanzeige ist regelmäßig **gar nicht** strafbefreiend (BGH, Beschl. v. 20.05.2010 – Az. 1 StR 577/09, BGHSt 55, 180 Rn. 26 ff.).
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## Kaltstart-Rückfragen
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1. Welche Steuerart(en) sind betroffen?
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2. Welche Veranlagungszeiträume? Mindestens zehn Kalenderjahre rückwärts prüfen (Festsetzungsverjährung § 169 Abs. 2 S. 2 AO).
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3. Gibt es Hinweise auf eine bereits eingeleitete Steuerfahndung oder Außenprüfung?
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4. Ist eine Sperrwirkung nach § 371 Abs. 2 AO bereits eingetreten?
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5. Liegen vollständige Unterlagen vor? Schätzung nur als letztes Mittel (mit Sicherheitszuschlag).
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## Anspruchsgrundlagen
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- **Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung:** § 371 AO.
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- **Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung:** § 378 Abs. 3 AO.
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- **Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen:** § 398a AO. Gestaffelte Zuschlagshöhe (seit 2015): bei Hinterziehungsbetrag > 25 000 EUR ein Zuschlag von **10 %**, > 100 000 EUR **15 %**, > 1 000 000 EUR **20 %** des hinterzogenen Betrags je Tat (zusätzlich zu Steuer und Zinsen).
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- **Hinterziehungszinsen:** § 235 AO; verrechnet mit Zinsen nach § 233a AO (BVerfG 1 BvR 2237/14 zur Höhe).
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- **Verjährung Steuerhinterziehung:** § 376 AO — fünfzehn Jahre seit der Beendigung; bei besonders schwerem Fall § 370 Abs. 3 AO ebenfalls fünfzehn Jahre.
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## Abgrenzung § 153 AO — KEIN eigenständiger Strafbefreiungsgrund
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**§ 153 AO ist eine steuerliche Berichtigungspflicht**, kein Strafbefreiungsgrund. Sie verpflichtet die Steuerpflichtige zur unverzüglichen Anzeige nachträglich erkannter Unrichtigkeiten in einer Steuererklärung.
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Strafrechtliche Konsequenzen hängen davon ab, wie die ursprüngliche Falschangabe zu bewerten ist:
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- **Nicht vorsätzlich und nicht leichtfertig:** Keine Straftat entstanden — rechtzeitige § 153-AO-Anzeige genügt.
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- **Leichtfertig falsch (§ 378 AO):** Strafbefreiung wirkt erst über § 378 Abs. 3 AO.
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- **Vorsätzliche Hinterziehung:** Strafbefreiung nur über § 371 AO.
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||||
**Praxis-Risiko:** Wenn die Bewertung der Ursprungserklärung (vorsätzlich / leichtfertig / einfach unrichtig) zweifelhaft ist, ist eine bloße § 153-AO-Anzeige strafrechtlich riskant. Eine spätere Hochstufung zu Hinterziehung oder leichtfertiger Verkürzung löst dann ohne sperrwirkungskonforme Selbstanzeige Strafbarkeit aus. Praxisempfehlung: bei Zweifeln den strengeren Weg gehen und parallel die formellen Voraussetzungen einer Selbstanzeige nach § 371 AO bzw. § 378 Abs. 3 AO einhalten (BGH 1 StR 577/09 zur Vollständigkeit; BGH 1 StR 631/10 zur Reichweite).
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## Wirksamkeitsvoraussetzungen § 371 Abs. 1 AO
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### 1. Vollständigkeit
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- **Alle unrichtigen oder unvollständigen Angaben** in vollem Umfang berichtigen.
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- **Alle Steuerarten** der unverjährten Steuerstraftaten — mindestens **die letzten zehn Kalenderjahre** (§ 371 Abs. 1 Satz 2 AO).
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- **Alle Veranlagungszeiträume** innerhalb dieses Zeitraums.
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- Eine Teil-Selbstanzeige ist unwirksam (Vollständigkeitsgebot).
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### 2. Sperrgründe (§ 371 Abs. 2 AO)
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Die Selbstanzeige ist **gesperrt**, wenn:
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- die Prüfungsanordnung bekanntgegeben wurde (§ 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 lit. a AO),
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- die Einleitung des Steuerstrafverfahrens oder Bußgeldverfahrens bekanntgegeben wurde (Nr. 1 lit. b),
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||||
- ein Amtsträger der Finanzbehörde zur steuerlichen Prüfung erschienen ist (Nr. 1 lit. c),
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||||
- ein Amtsträger zur Ermittlung einer Steuerstraftat erschienen ist (Nr. 1 lit. d),
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||||
- die Tat ganz oder zum Teil bereits entdeckt war und der Steuerpflichtige dies wusste oder damit rechnen musste (Nr. 2),
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||||
- der Hinterziehungsbetrag je Tat EUR 25 000 übersteigt — hier aber nur Sperrung der Strafbefreiung, nicht Sperrung der Möglichkeit; § 398a AO sieht das Absehen von Verfolgung gegen Zuschlag vor (Nr. 3 Nr. 4 iVm § 398a AO).
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### 3. Rechtzeitige Nachzahlung (§ 371 Abs. 3 AO)
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||||
- Vollständige Nachzahlung der Steuer **plus** Hinterziehungszinsen (§ 235 AO) und Aussetzungszinsen sowie ggf. Zuschlag nach § 398a AO innerhalb der von der Behörde gesetzten Frist.
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## Prüfschema
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```
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1. Vollständigkeitsanalyse
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- Alle Steuerarten und Zeiträume identifizieren.
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- Mindestens 10 Kalenderjahre rückwärts; bei Geldbeträgen
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prüfen ob § 376 AO greift (15 Jahre).
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2. Sperrwirkungen § 371 Abs. 2 AO
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- Liegt eine Sperrwirkung vor? Wenn ja, in welchem Umfang?
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3. Berichtigungsumfang ermitteln
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- Belegmäßige Aufarbeitung; Schätzung nur als ultima ratio
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mit Sicherheitszuschlag (BGH, Beschl. v. 20.05.2010 – Az. 1 StR 577/09,
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||||
BGHSt 55, 180 Rn. 28).
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||||
4. Zahlbarkeit prüfen
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- Hinterzogene Steuer + Hinterziehungszinsen § 235 AO + ggf.
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||||
Zuschlag § 398a AO. Stundung § 222 AO nur ausnahmsweise.
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5. Abgrenzung § 153 AO vs. § 371 AO / § 378 Abs. 3 AO
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||||
- Ursprungserklärung: vorsätzlich / leichtfertig / einfach unrichtig?
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- Bei Zweifel: Weg § 371 AO gehen.
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6. Erklärung formulieren
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- Klare Bezeichnung als Berichtigungserklärung; Trennung
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nach Steuerart und Veranlagungszeitraum.
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7. Einreichung
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- Direkt beim zuständigen Finanzamt; vorzugsweise vorab
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telefonische Anzeige des Termins.
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8. Begleitung Strafverfahren § 393 AO
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- Mitwirkung im Steuerverfahren ruht, soweit Selbstbelastung
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droht. Strafverteidigung separat sicherstellen.
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```
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## Aufbau der Berichtigungserklärung
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### 1. Rubrum
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- Steuerpflichtiger mit Anschrift und Steuernummer.
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- Vertretung (RA mit ELSTER-Zugang als Bevollmaechtigter).
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- Empfangsfinanzamt.
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### 2. Erklärung
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"Hiermit erstatte ich namens und im Auftrag des Steuerpflichtigen Selbstanzeige nach § 371 AO und berichtige die unrichtigen / unvollständigen Angaben in den Steuererklärungen für die Veranlagungszeiträume (Jahre) Steuerarten (...) wie folgt: ..."
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### 3. Berichtigungsdaten
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Pro Jahr pro Steuerart Aufstellung:
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- bisherige Angabe
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- richtige Angabe
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- Differenz
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- daraus folgende Steuer und Solidaritätszuschlag Kirchensteuer
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- Hinterziehungszinsen § 235 AO
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- bei Betrag über 25 000 EUR: Zuschlag § 398a AO (10 / 15 / 20 Prozent je nach Höhe)
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### 4. Belege
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Vollständige Bezugsbelege als Anlagen (Kontoauszüge Depotübersichten Belege ausländischer Banken Verlust- und Gewinnermittlungen falls relevant).
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## Schreibvorlage
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```
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[Briefkopf]
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Finanzamt [Ort] — Strafsachen- und Bußgeldstelle
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[Anschrift] [Ort, Datum]
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Steuernummer: [SteuerNr]
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Berichtigungserklärung gemäß § 371 AO
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Sehr geehrte Damen und Herren,
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namens und in Vollmacht von [Mandantin], geb. [Datum], wohnhaft [Anschrift], geben wir die nachstehende vollständige Berichtigung iSd § 371 Abs. 1 AO für die nachfolgend bezeichneten Steuerarten und Veranlagungszeiträume ab.
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I. Berichtigte Bemessungsgrundlagen
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Einkommensteuer
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2015: Kapitaleinkünfte aus Konto Nr. […] bei […], CH, in Höhe von EUR […]
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2016: …
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[…]
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Umsatzsteuer
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[…]
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II. Anlagen
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- Aufstellung Erträge je Veranlagungszeitraum (Anlage 1)
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- Kontoauszüge / Depotauszüge (Anlage 2)
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- Vollmacht (Anlage 3)
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III. Nachentrichtung
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||||
Die hinterzogenen Steuern, die Hinterziehungszinsen nach § 235 AO sowie ggf. der Zuschlag nach § 398a AO werden binnen der vom Finanzamt zu setzenden Frist gezahlt. Wir bitten um Mitteilung des konkreten Betrags und der Frist.
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Wir weisen ausdrücklich darauf hin, dass diese Berichtigung als Selbstanzeige iSd § 371 AO zu behandeln ist.
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Mit freundlichen Grüßen
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||||
[Anwalt, Fachanwalt für Steuerrecht und Strafverteidiger]
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```
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## Wirtschaftliche Vorprüfung
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- Hat der Mandant die Mittel für Nachzahlung plus Zinsen plus Zuschlag?
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- Sonst: ohne wirtschaftliche Voraussetzung keine Wirksamkeit — Folge strafrechtliche Verurteilung wahrscheinlich.
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## Verfahren
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1. **Schweigepflichtsentbindung** der Berater des Mandanten klären.
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2. **Vollständige Datenerhebung** in allen Steuerarten und Jahren — Vermögensaufstellung Depots ausländische Konten.
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3. **Doppelprüfung** durch zweiten qualifizierten Anwalt.
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4. **Selbstanzeige einreichen** über **ELSTER** (Mein ELSTER — Nachrichtenfunktion) an Finanzamt. Alternativ Briefpost oder Telefax. **beA an Finanzamt seit 6.12.2024 unzulaessig** (§ 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F. nach JStG 2024) — eine Selbstanzeige per beA waere formunwirksam und wuerde die Sperrwirkung des § 371 Abs. 2 AO durch andere Wege moeglicherweise nicht durchbrechen koennen.
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5. **Nachzahlung leisten** innerhalb der gesetzten Frist.
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## Übergabe
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- Mandantin schriftlich über die Strafaufhebung **und** das Risiko unvollständiger Selbstanzeige aufklären.
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- Mandatsschwerpunkte trennen: Steuerverfahren (Fachanwalt Steuerrecht) und Strafverteidigung (Strafverteidiger). Skill `fachanwalt-strafrecht` koppeln.
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- Zitierweise gemäß `zitierweise-deutsches-recht` v3.0.
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## Hinweis
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Dieser Skill ist Werkzeug zur Vorbereitung. Die Entscheidung Selbstanzeige zu erstatten verbleibt beim Mandanten nach vollständiger anwaltlicher Beratung. Steuerstrafrechtliche Bezüge erfordern besondere Expertise — bei Zweifeln Steuerstrafverteidiger hinzuziehen.
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+2
-2
@@ -1,5 +1,5 @@
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name: steuerbescheid-analyse
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name: anw-steuerbescheid-analyse
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description: Strukturierte Auswertung eines Steuerbescheids — Festsetzungsbescheid Aenderungsbescheid Schaetzungsbescheid Haftungsbescheid Pruefungsbescheid. Erfasst Steuerart Veranlagungsjahr festgesetzte Steuer Vorauszahlungen Erstattung oder Nachforderung Vorlaeufigkeitsvermerk Vorbehalt der Nachpruefung (§ 164 AO) Aenderungsvorschriften (§§ 172 ff. AO) Rechtsbehelfsbelehrung. Prueft Bekanntgabe nach § 122 AO Drei-Tages-Fiktion. Identifiziert Angriffspunkte fuer Einspruch.
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@@ -72,4 +72,4 @@ Analyseprotokoll mit:
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5. Angriffspunkte sortiert nach Erfolgsaussicht
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6. Empfehlung: Einspruch / Antrag § 129 AO / Änderungsantrag / nichts
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7. Antrag auf Aussetzung der Vollziehung erforderlich?
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8. Frist im Fristenbuch eintragen (Skill `fristenbuch-steuerrecht`)
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||||
8. Frist im Fristenbuch eintragen (Skill `anw-fristenbuch-steuerrecht`)
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+2
-2
@@ -1,5 +1,5 @@
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name: umsatzsteuer-vorsteuerabzug-pruefen
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||||
name: anw-umsatzsteuer-vorsteuerabzug-pruefen
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description: Pruefraster Vorsteuerabzug § 15 UStG. Voraussetzungen Unternehmer-Eigenschaft Leistungsbezug fuer Unternehmen ordnungsgemaesse Rechnung § 14 UStG inhaltliche Pflichtangaben § 14 Abs. 4 UStG steuerbarer Umsatz innerhalb EU mit USt-IdNr. Steuerfreie Umsaetze § 4 UStG mit Ausschluss Vorsteuerabzug § 15 Abs. 2 UStG Ausnahmen Ausland Einfuhr-Verbrauch-Steuer. Berichtigung Vorsteuer § 15a UStG bei Aenderung der Verhaeltnisse Wirtschaftsguter. Pflichtangaben Rechnung nach BFH XI R 23/15 GoBD-Anforderungen. Steuerstrafrechtliche Risiken Vorsteuer-Karussell.
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@@ -191,7 +191,7 @@ Pflichtangaben § 14 Abs. 4 UStG:
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### Bei Verdacht
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- Sofort Skill `mandat-triage-steuerrecht` Eil-Modus
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- Sofort Skill `anw-mandat-triage-steuerrecht` Eil-Modus
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- Strafanzeige droht
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## Schritt 9 — Berichtigungs-Erklärung § 153 AO
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@@ -0,0 +1,154 @@
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name: anw-verbindliche-auskunft
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description: Antrag auf verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO vor Verwirklichung eines Sachverhalts. Voraussetzungen Antragsteller noch-nicht-verwirklichter Sachverhalt klare Rechtsfrage eigene Rechtsauffassung. Gebuehrenpflicht nach SteuAuskV gestaffelt nach Gegenstandswert (§ 34 GKG analog); Gebuehrenfreiheit unter 10000 EUR steuerlicher Auswirkung (WtcG 2024). Bindungswirkung BFH-Linie zu Wirkungs-Umfang. Workflow Antrag Vorabklaerung Folge-Entscheidung. Strategische Vor- und Nachteile. Erzeugt formgerechten Antrag.
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# Verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO
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## Anwendungsfall
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Vor der Verwirklichung eines noch nicht verwirklichten Sachverhalts (z. B. geplante Umstrukturierung, Verschmelzung, Spaltung, Einbringung, Erbschaftsplanung, Schenkung, Auslandssachverhalt, Holding-Strukturierung, internationale Konstruktion) Klarheit über die steuerliche Behandlung schaffen. Die verbindliche Auskunft bindet das Finanzamt (Vertrauensschutz) wenn sich der später verwirklichte Sachverhalt mit dem geschilderten deckt.
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## Kaltstart-Rückfragen
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1. Welcher noch nicht verwirklichte Sachverhalt soll beurteilt werden?
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2. Welche Steuerart(en) sind betroffen?
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3. Welche Rechtsfrage soll konkret beantwortet werden?
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4. Welche steuerliche Auswirkung ist zu erwarten (für Gebührenberechnung)?
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5. Gibt es Alternativgestaltungen, über die ebenfalls Auskunft erbeten werden soll?
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## Voraussetzungen
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### 1. Antragsteller
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- Steuerpflichtiger oder Gesellschaft für die der Sachverhalt verbindliche Wirkung haben soll.
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- Bei Gesellschaftsgründungen Gesellschaftermehrheit möglich.
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### 2. Noch nicht verwirklichter Sachverhalt
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- **Zwingend**: Der Sachverhalt darf zum Antragszeitpunkt noch nicht verwirklicht sein.
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- Bei teilweise verwirklichtem Sachverhalt: nur für den noch nicht verwirklichten Teil.
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### 3. Erhebliche steuerliche Auswirkungen
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- Der Sachverhalt muss erhebliche steuerliche Bedeutung haben.
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### 4. Klare Rechtsfrage
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- Die zu beantwortende Frage muss präzise formuliert sein — keine pauschale "Was wäre wenn"-Frage.
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## Aufbau des Antrags
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### 1. Rubrum
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- Antragsteller mit Steuernummer und Anschrift.
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- Vertretung (RA / StB mit ELSTER-Zugang als Bevollmaechtigter).
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- Empfangsfinanzamt.
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### 2. Antragsgegenstand
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"Hiermit beantrage ich namens und im Auftrag des Antragstellers verbindliche Auskunft gemäß § 89 Abs. 2 AO über die steuerliche Beurteilung des nachstehend geschilderten noch nicht verwirklichten Sachverhalts."
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### 3. Sachverhaltsdarstellung
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- Vollständig und nachvollziehbar.
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- Akteure mit allen relevanten Eigenschaften.
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- Zeitliche Abfolge.
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- Wirtschaftliche Hintergründe.
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- Bestehende Vertragstexte als Anlagen.
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### 4. Rechtsfrage
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Präzise Fragen z. B.:
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1. Ist der geplante Vorgang als Verschmelzung iSd UmwStG § 11 ff. zu behandeln?
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2. Erfolgt eine steuerneutrale Buchwertfortführung?
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3. Werden Verlustvorträge erhalten?
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### 5. Eigene Rechtsauffassung
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- Subsumtion unter die einschlägigen Normen.
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- BFH-Rechtsprechung mit Pinpoint.
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- BMF-Schreiben.
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- Kommentarliteratur mit Bearbeiter Werk Auflage Jahr Rn.
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### 6. Anlagen
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- Vertragstexte, Gesellschaftsverträge, Bewertungen, Konzeptpapiere.
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## Gebühren (§ 89 Abs. 3-7 AO; Steuerauskunftsgebührenverordnung — SteuAuskV)
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- Gebühr richtet sich nach dem Gegenstandswert (Steuerauswirkung), berechnet wie Gerichtsgebühren analog § 34 GKG.
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- **Gebührenfreiheit** unterhalb der Bagatell-Schwelle: Wenn der Gegenstandswert weniger als 10 000 EUR steuerliche Auswirkung hat, wird keine Gebühr erhoben (§ 89 Abs. 5 Satz 2 AO; eingefügt durch Wachstumschancengesetz vom 27.3.2024).
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- **Mindestgebühr** seit WtcG angehoben — aktuell beck-online/SteuAuskV-Stand prüfen, da WtcG Schwellenwerte und Höchstbeträge neu gefasst hat.
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- **Höchstgebühr** typisch um 110 000 EUR.
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- **Zeitgebühr** alternativ bei nicht bestimmbarem Gegenstandswert: 75 EUR pro angefangene halbe Stunde, mind. 150 EUR.
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- Vorauszahlungspflicht: Gebühr ist Voraussetzung der Erteilung des Bescheids.
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- Festgesetzt mit gesondertem Verwaltungsakt; Rechtsbehelfe (§§ 347 ff. AO) zulässig.
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## Bindungswirkung
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- Bindet das FA wenn der später verwirklichte Sachverhalt mit dem Antrag übereinstimmt.
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- Keine Bindung bei abweichender Verwirklichung oder bei später geänderter Rechtslage zugunsten des Antragstellers (§ 2 Nr. 4 StAuskV).
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- Bindet die Finanzgerichte **nicht** — der Steuerpflichtige kann ggf. später eine bessere Auffassung gerichtlich durchsetzen.
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- BFH, Urt. v. 9.10.2013 – Az. IX R 12/14 (Bindung Reichweite).
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- BFH, Urt. v. 18.2.2014 – Az. V R 19/13 (Sachverhalts-Identität).
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## Workflow
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### Phase 1 — Sachverhalts-Aufnahme
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- Vollständige Erfassung; Variant-Prüfung (mit/ohne Maßnahme).
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- Steuerliche Auswirkung berechnen (für Gebühren).
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### Phase 2 — Antrag
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- Schriftlich beim zuständigen Finanzamt.
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- Bearbeitungszeit typisch 6 Monate.
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- Gebühren-Vorauszahlung.
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### Phase 3 — Bescheid
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- Bei positivem Bescheid: Sachverhalt umsetzen.
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- Bei negativem Bescheid: Strategie ändern oder Einspruch und Klage zum FG.
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### Phase 4 — Bei Klage
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- Anfechtung der Auskunft; Finanzgericht; bei wesentlicher Bedeutung BFH.
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## Strategische Aspekte
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### Pro Auskunft
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- Rechtssicherheit; hoher Beweiswert bei BFH-Anfechtung; Sicherheits-Plus bei Investoren-Prüfung.
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### Contra
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- Gebühr hoch; Bearbeitungszeit lang (6 Monate); Verlust Vertraulichkeit; bei negativem Bescheid Konstruktion offengelegt.
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### Alternative
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- Anwaltliche / steuerberatliche Stellungnahme — keine Bindung, aber weniger sichtbar.
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## Typische Fehler
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1. Sachverhalt nicht vollständig → Bindungsverlust.
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2. Sachverhalt schon verwirklicht → Antrag unzulässig.
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3. Konkrete Rechtsfrage fehlt → Antrag pauschal.
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4. Gebühren-Vorauszahlung versäumt.
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## Ausgabe
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- `verbindliche-auskunft-antrag-<datum>.docx`
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- Anlagenkonvolut
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- Eintrag im Postausgang
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## Versand
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Über **ELSTER** (Mein ELSTER — Nachrichtenfunktion) an Finanzamt; alternativ Briefpost oder Telefax. **beA an Finanzamt seit 6.12.2024 unzulaessig** (§ 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F. nach JStG 2024). Vor Versand `versand-vor-check` aus `kanzlei-cowork`.
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## Anschluss
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- `anw-aussenpruefung-strategien` — bei Prüfung
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- `anw-selbstanzeige-371` — bei nachträglichem Bezug
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- `fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht` — bei Holding-Strukturplanung
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+2
-2
@@ -1,5 +1,5 @@
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name: fachanwalt-steuerrecht-orientierung
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name: fa-orientierung
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description: Orientierung im Steuerrecht und Fachanwaltschaft nach FAO § 9. AO Abgabenordnung EStG KStG UStG GewStG ErbStG GrEStG. Einspruch § 347 AO Frist ein Monat AdV § 361 AO. Aussenpruefung §§ 193 ff. AO Schlussbesprechung. Finanzgerichtsverfahren FGO Klage beim FG dann Revision BFH. Steuerstrafrecht §§ 369 ff. AO Selbstanzeige § 371 AO. Standardliteratur Tipke/Kruse HHSp L. Schmidt EStG.
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@@ -63,7 +63,7 @@ description: Orientierung im Steuerrecht und Fachanwaltschaft nach FAO § 9. AO
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## Schnittstellen
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- **`steuerrecht-kanzlei`** für Mandatsführung, Mandantenkommunikation, Werkzeuge.
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- **`steuerrecht-anwalt-und-berater`** für Mandatsführung, Mandantenkommunikation, Werkzeuge.
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- **`kanzlei-cowork`** für Fristen, Versand, Aktenführung.
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- **`fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht`** bei Tax-Aspekten der Unternehmensberatung.
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- **`fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht`** bei Steuerforderungen in der Insolvenz.
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+2
-2
@@ -1,5 +1,5 @@
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name: bwa-sus-bilanz-pruefung
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name: stb-bwa-sus-bilanz-pruefung
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description: "Prüft BWA (Betriebswirtschaftliche Auswertung), SuSa (Summen- und Saldenliste), Einzelbelege und Bilanzentwürfe einer GmbH/UG auf insolvenzrechtliche Krisensignale. Bewertet, ob bereits eine Überschuldung im Sinne des § 19 InsO oder eine Zahlungsunfähigkeit im Sinne des § 17 InsO vorliegt und ob die Warn- bzw. Hinweispflicht nach § 102 StaRUG ausgelöst ist. Lädt bei Bilanzerstellung, Jahresabschluss, BWA-Review, Krisenfrüherkennung, Fortbestehensprognose, Insolvenzreife-Indizien."
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@@ -92,7 +92,7 @@ Das Modell benötigt strukturiert oder unstrukturiert:
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- Liquiditätsstatus: fällige Verbindlichkeiten (Stichtagsbezogen) vs. liquide Mittel + binnen 3 Wochen verfügbare Mittel.
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- Liquiditätslücke ≥ 10 % und nicht binnen 3 Wochen schließbar = Zahlungsunfähigkeit (BGH BGHZ 163, 134 Rn. 12 ff.).
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- Indizienkatalog (BGH NJW 2007, 78 Rn. 18): Stundungsanträge, Mahnungen, Vollstreckungsversuche, Lastschriftrückgaben, eingestellte Zahlungen an Sozialversicherung/Finanzamt.
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- Verweis an Schwester-Skill `liquiditaetsvorschau-3wochen` für die rollierende Wochenrechnung.
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- Verweis an Schwester-Skill `stb-liquiditaetsvorschau-3wochen` für die rollierende Wochenrechnung.
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**Schritt 6 – Hinweispflicht nach § 102 StaRUG bewerten**
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- Adressatenkreis: Berufsträger nach § 102 StaRUG mit Erstellungsauftrag Jahresabschluss.
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+1
-1
@@ -1,6 +1,6 @@
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# Insolvenzreife-Checkliste für BWA-/SuSa-/Bilanz-Review
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> Dokumentationsfeste Indikatorenliste zur Anwendung neben dem Skill `bwa-sus-bilanz-pruefung`.
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> Dokumentationsfeste Indikatorenliste zur Anwendung neben dem Skill `stb-bwa-sus-bilanz-pruefung`.
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> Stand: 2026. Bei Gesetzesänderungen (insb. SanInsKG-Verlängerungen, StaRUG-Novellen) den aktuellen Rechtsstand verifizieren.
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## A. Quantitative Indikatoren – Bilanz/SuSa
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+8
-8
@@ -1,13 +1,13 @@
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name: steuerberater-werkzeuge-kaltstart-interview
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description: "Kaltstart-Interview für das Steuerberater-Werkzeuge-Plugin. Befüllt das Praxisprofil unter ~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerberater-werkzeuge/CLAUDE.md mit Angaben zur Rolle (Steuerberater / Wirtschaftsprüfer mit Steuermandat / Bilanzbuchhalter / Geschäftsführer mit Eigenverantwortung), Mandanten-Schwerpunkten (KMU / Freiberufler / GmbH / Selbstständige), Buchhaltungs-System (DATEV / Lexware / sevDesk / sonst) und Eskalationsstrukturen. Lädt bei Erstinstallation oder wenn die Konfiguration noch [PLATZHALTER]-Marker enthält. Mit --redo für ein erneutes Interview, mit --integrationen-pruefen nur für eine Konnektoren-Prüfung."
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name: stb-kaltstart-interview
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||||
description: "Kaltstart-Interview für das Steuerberater-Werkzeuge-Plugin. Befüllt das Praxisprofil unter ~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/CLAUDE.md mit Angaben zur Rolle (Steuerberater / Wirtschaftsprüfer mit Steuermandat / Bilanzbuchhalter / Geschäftsführer mit Eigenverantwortung), Mandanten-Schwerpunkten (KMU / Freiberufler / GmbH / Selbstständige), Buchhaltungs-System (DATEV / Lexware / sevDesk / sonst) und Eskalationsstrukturen. Lädt bei Erstinstallation oder wenn die Konfiguration noch [PLATZHALTER]-Marker enthält. Mit --redo für ein erneutes Interview, mit --integrationen-pruefen nur für eine Konnektoren-Prüfung."
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# /steuerberater-werkzeuge:steuerberater-werkzeuge-kaltstart-interview
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# /steuerrecht-anwalt-und-berater:stb-kaltstart-interview
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## Ablauf
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1. Zustand der Konfigurationsdatei `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerberater-werkzeuge/CLAUDE.md` prüfen.
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1. Zustand der Konfigurationsdatei `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/CLAUDE.md` prüfen.
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2. Falls vorhanden und ohne `[PLATZHALTER]`-Marker: bestätigen, dass das Praxisprofil schon befüllt ist, und Modus erfragen (`--redo` für vollständiges Neu-Interview).
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3. Falls nicht vorhanden oder mit Platzhaltern: das Kaltstart-Interview unten durchführen.
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4. Konfigurationsdatei schreiben (übergeordnete Verzeichnisse bei Bedarf anlegen).
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@@ -73,13 +73,13 @@ Beim Prüfen: nur `✓` melden, wenn ein MCP-Tool-Aufruf tatsächlich erfolgreic
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## Ausgabe
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Das Praxisprofil wird in `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerberater-werkzeuge/CLAUDE.md` geschrieben. Anschließend zeigen:
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Das Praxisprofil wird in `~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/CLAUDE.md` geschrieben. Anschließend zeigen:
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- Was eingerichtet wurde
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- Welche Skills jetzt sinnvoll als nächstes laufen können:
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- `/steuerberater-werkzeuge:bwa-sus-bilanz-prüfung` — bei Plausibilisierung der laufenden BWA/SuSa/Bilanz
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- `/steuerberater-werkzeuge:liquiditätsvorschau-3-6-12-monate` — für klassische Liquiditätsplanung
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- `/steuerberater-werkzeuge:liquiditätsvorschau-3wochen` — bei akutem Liquiditätsengpass / drohender Zahlungsunfähigkeit
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- `/steuerrecht-anwalt-und-berater:stb-bwa-sus-bilanz-pruefung` — bei Plausibilisierung der laufenden BWA/SuSa/Bilanz
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- `/steuerrecht-anwalt-und-berater:stb-liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate` — für klassische Liquiditätsplanung
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- `/steuerrecht-anwalt-und-berater:stb-liquiditaetsvorschau-3wochen` — bei akutem Liquiditätsengpass / drohender Zahlungsunfähigkeit
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- Hinweis auf Mandatsgeheimnis (§ 57 StBerG, § 203 StGB)
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## Rechtlicher Rahmen
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+2
-2
@@ -1,5 +1,5 @@
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name: liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate
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name: stb-liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate
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description: "Erstellt für eine GmbH/UG aus unstrukturierten Eingaben (Rechnungen, Bankauszüge, BWA, SuSa, Zahlungserwartungen, Daueraufträge) eine robuste rollierende Liquiditätsvorschau mit Wochenraster über 3 und 6 und 12 Monate. Prüft fortlaufend, ob Zahlungsunfähigkeit nach § 17 InsO (10-%-Lücke / 3-Wochen-Horizont) droht oder bereits eingetreten ist, und liefert eine insolvenzrechtliche Fortführungsprognose unter Beachtung der Abgrenzung zwischen handelsbilanzieller und insolvenzrechtlicher Überschuldung (§ 19 InsO). Methodik nach IDW S 6 (Sanierungskonzept) und IDW S 11 (Insolvenzeröffnungsgründe). Exportiert die Tabelle nach Excel."
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@@ -45,7 +45,7 @@ Strukturiert oder unstrukturiert; das Modell soll robust extrahieren:
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- **Geplante Investitionen/Desinvestitionen**: CapEx, Maschinenverkauf, Sale-and-Lease-back.
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- **Auftragsbestand**: zugesagte Aufträge mit Lieferzeitpunkt, voraussichtlichem Zahlungsziel, Abschlagszahlungen.
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- **Bankauszüge** der letzten 3–6 Monate (für saisonale Muster und Plausibilität).
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- **BWA und SuSa** (siehe Schwester-Skill `bwa-sus-bilanz-pruefung`).
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- **BWA und SuSa** (siehe Schwester-Skill `stb-bwa-sus-bilanz-pruefung`).
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Wenn Daten lückenhaft sind: Annahmen explizit dokumentieren, sensitivitätsanalysieren (Best/Base/Worst).
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+1
-1
@@ -1,6 +1,6 @@
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# IDW S 6 – Kernelemente eines Sanierungskonzepts (Strukturmatrix)
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> Auszug, angepasst für die Anwendung im Skill `liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate`. Maßgeblich ist der aktuelle Wortlaut der IDW-Verlautbarung. Zitierweise: „IDW S 6, Tz. ..."
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||||
> Auszug, angepasst für die Anwendung im Skill `stb-liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate`. Maßgeblich ist der aktuelle Wortlaut der IDW-Verlautbarung. Zitierweise: „IDW S 6, Tz. ..."
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## 1. Auftrag und Auftragsdurchführung
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- Auftragsgegenstand, Auftraggeber, Stichtag, Berichtsadressaten.
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+3
-3
@@ -1,5 +1,5 @@
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name: liquiditaetsvorschau-3wochen
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name: stb-liquiditaetsvorschau-3wochen
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description: "Kurzfristige Drei-Wochen-Liquiditätsvorschau für GmbH/UG zur wöchentlichen Krisenfrüherkennung nach § 1 StaRUG und Vorprüfung der Zahlungsunfähigkeit nach § 17 InsO. Wendet das BGH-Schema (BGHZ 163 Rn 134 Rn. 12 ff.) an — 10-%-Lücke und 3-Wochen-Schließbarkeit. Übergibt bei roter Ampel an das insolvenzrechtliche Schwester-Plugin und löst die Hinweispflicht des Steuerberaters nach § 102 StaRUG aus."
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@@ -15,7 +15,7 @@ Wenn nicht installiert, hier nach dem Steuerberater-spezifischen Schema arbeiten
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Dieser Skill erstellt für eine GmbH/UG/AG eine **kurzfristige Drei-Wochen-Liquiditätsvorschau** — die kleinste sinnvolle Einheit der laufenden Krisenfrüherkennung nach § 1 StaRUG und die direkte Ableitung des BGH-Schemas zur Zahlungsunfähigkeit (§ 17 InsO).
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Er ist als **wöchentliche Routine** gedacht: jeden Montag mit aktualisierten Banksalden und Fälligkeitsdaten in fünf bis zehn Minuten durchlaufen, Ampel ablesen, dokumentieren. Für die vollständige rollierende Planung über 13/26/52 Wochen siehe den Schwester-Skill `liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate` (gleiches Plugin) bzw. das Plugin Liquiditätsplanung (`liquiditaetsplanung`).
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Er ist als **wöchentliche Routine** gedacht: jeden Montag mit aktualisierten Banksalden und Fälligkeitsdaten in fünf bis zehn Minuten durchlaufen, Ampel ablesen, dokumentieren. Für die vollständige rollierende Planung über 13/26/52 Wochen siehe den Schwester-Skill `stb-liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate` (gleiches Plugin) bzw. das Plugin Liquiditätsplanung (`liquiditaetsplanung`).
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Anwendungsfälle:
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@@ -125,4 +125,4 @@ Bei roter Ampel sofort auf das Plugin `insolvenzrecht` umschwenken:
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- `antragspflicht-15a-inso` — Fristenlauf, Haftung Geschäftsleiter, § 15b InsO Zahlungsverbote.
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- `liquiditaetsvorschau-insolvenzrechtlich` — gerichtsfähige Liquiditätsbilanz als Beweismittel.
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Für die mittel- und langfristige Sicht: Schwester-Skill `liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate` aus diesem Plugin oder gebündelt im Plugin Liquiditätsplanung (`liquiditaetsplanung`).
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Für die mittel- und langfristige Sicht: Schwester-Skill `stb-liquiditaetsvorschau-3-6-12-monate` aus diesem Plugin oder gebündelt im Plugin Liquiditätsplanung (`liquiditaetsplanung`).
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@@ -1,42 +0,0 @@
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# Steuerrecht-Kanzlei
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Vollassistenz für die steuerrechtsanwaltliche Kanzlei: Bescheidanalyse Einspruch nach AO Klage zum Finanzgericht Aussetzung der Vollziehung Außenprüfung Selbstanzeige Verbindliche Auskunft Akteneinsicht Steuerakte. Nicht Steuererklärung (DATEV Steuerberater) sondern anwaltlich-streitbezogene Folgebearbeitung.
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## ⬇️ Direkt-Download (einzelnes ZIP)
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| Plugin | Direkt-Download |
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| Steuerrecht-Kanzlei (`steuerrecht-kanzlei`, dieses Plugin) | [steuerrecht-kanzlei.zip](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/steuerrecht-kanzlei.zip) |
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Die URL ist stabil und zeigt immer auf die neueste Version. Alle weiteren Plugins sind unter [Releases · latest](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest) genauso einzeln verfügbar.
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## Installation in Claude Code
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1. ZIP herunterladen (Link oben).
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2. Claude Code → **Customize Plugins** → **Install from .zip** → Datei wählen.
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3. Fertig. Skills sind sofort verfügbar.
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> **Hinweis:** Für den ZIP-Upload muss das Archiv direkt `.claude-plugin/plugin.json`, `skills/`, `assets/` und `references/` im ZIP-Root enthalten. **Nicht** das komplette Repository-ZIP aus „Code → Download ZIP“ verwenden.
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## Enthaltene Skills
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| Skill | Zweck |
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| `akteneinsicht-steuerakte` | Akteneinsicht in Steuerakten — Anspruch im Einspruchsverfahren nach § 364 AO im Klageverfahren nach § 78 FGO ergänzend Art. 15 DSGVO bei personenbezogenen Daten. Behandelt Verwaltungsakten Prüfungsakten Aktenvermerk… |
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| `aussenpruefung-begleitung` | Anwaltliche Begleitung einer Außenprüfung (Betriebsprüfung) nach §§ 193 ff. AO. Prüft Prüfungsanordnung (§ 196 AO) Prüfungsumfang (§ 194 AO) Mitwirkungspflichten (§ 200 AO) Datenzugriff (§ 147 AO; § 147a AO) Sch… |
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| `aussetzung-vollziehung` | Antrag auf Aussetzung der Vollziehung — zweistufiges Verfahren. Zunächst an das Finanzamt nach § 361 Abs. 2 AO im Einspruchsverfahren bei ernstlichen Zweifeln an der Rechtmäßigkeit oder unbilliger Härte. Bei Ableh… |
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| `einspruch-finanzamt` | Entwirft einen begründeten Einspruch gegen einen Steuerbescheid nach §§ 347 ff. AO. Frist ein Monat nach Bekanntgabe (§ 355 Abs. 1 AO; ein Jahr bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung § 356 AO). Einspruchsbefugnis (§ 35… |
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| `fristenbuch-steuerrecht` | Fristenbuch für steuerrechtliche Verfahren — pflegt zentrale Datei mit Hauptfristen und Vorfristen. Standardfristen AO (§ 355 Einspruch ein Monat / § 356 ein Jahr bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung) FGO (§ 47 Klage… |
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| `steuerrecht-kanzlei-kaltstart-interview` | Kaltstart-Interview für die steuerrechtsanwaltliche Kanzlei. Erfragt Schwerpunktbereiche (Einkommensteuer / Umsatzsteuer / Koerperschaftsteuer / Gewerbesteuer / Erbschaftsteuer / Steuerstrafrecht) typische Mandate (E… |
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| `klage-finanzgericht` | Entwurf einer Klage zum Finanzgericht nach §§ 40 ff. FGO. Klagefrist ein Monat nach Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung (§ 47 Abs. 1 FGO); ein Jahr bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung (§ 55 FGO). Untätigkeitsklag… |
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| `selbstanzeige-371` | Selbstanzeige nach § 371 AO als strafbefreiende Berichtigung bei Steuerhinterziehung. Prüfraster Vollständigkeit (alle Steuerarten und Veranlagungszeiträume binnen zehn Jahren) Sperrgründe (§ 371 Abs. 2 AO Prüfun… |
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||||
| `steuerbescheid-analyse` | Strukturierte Auswertung eines Steuerbescheids — Festsetzungsbescheid Änderungsbescheid Schätzungsbescheid Haftungsbescheid Prüfungsbescheid. Erfasst Steuerart Veranlagungsjahr festgesetzte Steuer Vorauszahlungen E… |
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| `verbindliche-auskunft` | Antrag auf verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO. Vor der Verwirklichung eines Sachverhalts klärt das Finanzamt verbindlich wie es einen geplanten steuerlich relevanten Vorgang beurteilen wird. Prüfkatalog umfas… |
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## Lizenz
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Apache-2.0 OR MIT — Auswahl beim Empfänger.
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## Quellen-Disclaimer
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Alle Aussagen beruhen auf der im Plugin hinterlegten Rechtsprechung und genannter Kommentarliteratur. Die Skills ersetzen keine eigene anwaltliche, steuerberatende oder berufsbetreuerische Prüfung im Einzelfall.
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@@ -1,67 +0,0 @@
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name: aussenpruefung-begleitung
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description: Anwaltliche Begleitung einer Aussenpruefung (Betriebspruefung) nach §§ 193 ff. AO. Prueft Pruefungsanordnung (§ 196 AO) Pruefungsumfang (§ 194 AO) Mitwirkungspflichten (§ 200 AO) Datenzugriff (§ 147 AO; § 147a AO) Schlussbesprechung (§ 201 AO) Pruefungsbericht (§ 202 AO). Strategie zur Mitwirkung Anwendung der digitalen Schnittstelle DSFinV-K bei Bargeschaeften GoBD-Konformitaet. Vorbereitung Aenderungsbescheide nach § 173 oder § 175 AO. Zusammenarbeit mit Steuerberater des Mandanten.
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# Außenprüfung-Begleitung
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## Phasen
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### 1. Prüfungsanordnung (§ 196 AO)
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- **Bekanntgabe** der Anordnung mit angemessenem Vorlauf (zwei bis vier Wochen).
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- **Inhalt** der Anordnung prüfen: Prüfungsumfang (Steuerarten Veranlagungsjahre) Prüfer Termin.
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- **Rechtsbehelf** gegen die Anordnung selbst: Einspruch (§ 347 AO). Bei Untätigkeit oder Eilbedürftigkeit AdV oder Klage zum FG.
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- Prüfung ob Prüfungsumfang zulässig (z. B. § 193 AO Kreis der Prüfungspflichtigen).
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### 2. Vorbereitung
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- **Akteneinsicht** in die Veranlagungsakten der Prüfungsjahre — Steuerberater des Mandanten einbeziehen.
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- **Belegvollständigkeit** sicherstellen — GoBD-Konformität (Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Datenzugriff).
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- **Risikoanalyse** Prüfungsschwerpunkte einschätzen (Branchengaengig Kassenführung Zeitreihen Privatentnahmen Verrechnungspreise).
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- **Mandantenbriefing** Verhalten in Prüfer-Gesprächen.
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### 3. Prüfungsdurchführung
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- **Mitwirkungspflicht** § 200 AO — Auskunft Vorlage Aufzeichnungen.
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- **Datenzugriff** § 147 Abs. 6 AO — unmittelbar mittelbar oder Datenträgerüberlassung. § 147a AO besondere Aufzeichnungspflichten bei Bargeschäften.
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- **Grenze** Mitwirkungspflicht — kein Selbstbelastungszwang bei möglicher Steuerstraftat / Ordnungswidrigkeit (§ 393 AO).
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- **Prüfer-Anfragen** schriftlich beantworten — Antworten über den Anwalt und Steuerberater abstimmen.
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### 4. Schlussbesprechung (§ 201 AO)
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- **Vorbereitung** Streitpunkte vorab klären.
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- **Teilnahme** Mandant Steuerberater Anwalt.
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- **Protokoll** mit allen Vereinbarungen — bei Einvernehmen über Sachverhalte rechtlich relevant.
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- **Tatsächliche Verständigung** über Sachverhaltsfragen § 88 AO iVm BFH-Rspr. möglich.
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### 5. Prüfungsbericht (§ 202 AO)
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- Bericht enthält Prüfungsergebnis und Änderungsbetraege.
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- Stellungnahmefrist regelmäßig 14 Tage.
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- Bei abweichender Auffassung: Stellungnahme zum Bericht — wird bei Auswertung berücksichtigt.
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### 6. Änderungsbescheide
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- Auswertung des Berichts über Änderungsbescheide nach §§ 173 175 AO.
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- Bescheide separat anfechtbar — Skill `einspruch-finanzamt`.
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- Bei mehreren Jahren und Steuerarten: zahlreiche Bescheide möglich; Fristen pro Bescheid einzeln prüfen.
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## Steuerstrafrechtliche Risiken
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- Stellt der Prüfer Anhaltspunkte für Steuerhinterziehung (§ 370 AO) fest: Mitteilung an die Bußgeld- und Strafsachenstelle.
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- **Selbstanzeige** § 371 AO nur **vor** Bekanntgabe der Prüfungsanordnung **oder** vor Erscheinen des Prüfers wirksam (Sperrgründe § 371 Abs. 2 AO).
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- Skill `selbstanzeige-371` rechtzeitig prüfen.
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## Datenformate
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- **DSFinV-K** Digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme.
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- **GDPdU / IDEA** bei Datenträgerüberlassung.
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- **GoBD** Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff.
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## Ausgabe
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- Prüfungs-Begleitakte mit Chronik aller Prüfer-Anfragen und Antworten.
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- Strategie-Memo zur Mitwirkung.
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- Stellungnahme zum Prüfungsbericht.
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- Folge-Mandate für Änderungsbescheide nach Eingang.
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@@ -1,82 +0,0 @@
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name: einspruch-finanzamt
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||||
description: Entwirft einen begruendeten Einspruch gegen einen Steuerbescheid nach §§ 347 ff. AO. Frist ein Monat nach Bekanntgabe (§ 355 Abs. 1 AO; ein Jahr bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung § 356 AO). Einspruchsbefugnis (§ 350 AO) Adressat (Finanzamt das den Bescheid erlassen hat § 357 AO) Form (schriftlich elektronisch oder zur Niederschrift). Inkludiert hilfsweisen Antrag auf Aussetzung der Vollziehung (§ 361 Abs. 2 AO) und Antrag auf Akteneinsicht.
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# Einspruch beim Finanzamt
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## Eingaben
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- Analyseprotokoll aus `steuerbescheid-analyse`.
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- Steuererklärung des Veranlagungsjahres und Belege.
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- Bescheid im Original.
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## Struktur
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### 1. Rubrum
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- Einspruchsführer (Steuerpflichtiger) mit Anschrift und Steuernummer.
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- Vertreter (RA mit beA-Adresse).
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- Empfangsfinanzamt mit Aktenzeichen / Steuernummer.
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- Bezug: Bescheid vom (Datum) über (Steuerart) (Veranlagungsjahr).
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### 2. Antrag
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"Hiermit lege ich Einspruch gegen den Bescheid vom (Datum) über (Steuerart) (Jahr) ein und beantrage:
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1. den angefochtenen Bescheid aufzuheben;
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||||
2. die Steuer wie folgt festzusetzen: ... EUR;
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||||
3. hilfsweise Aussetzung der Vollziehung gemäß § 361 Abs. 2 AO;
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||||
4. Akteneinsicht in die Steuerakten gemäß § 364 AO im Einspruchsverfahren."
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### 3. Begründung
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- Formale Mangel zuerst (Bekanntgabe Begründung Adressat).
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- Materielle Mangel:
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- Sachverhaltsfehler (Einkünftezuordnung Werbungskosten Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen).
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- Rechtsanwendungsfehler.
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- Schätzung unrealistisch (§ 162 AO).
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||||
- BFH-Rechtsprechung mit Pinpoint.
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- Verweis auf BMF-Schreiben falls einschlägig.
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- Bei Schätzungsbescheid: bestreitete Schätzungsgrundlagen plus eigene plausible Berechnung.
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### 4. Belege
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- Anlagen mit Sigel E1 E2 E3.
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- Vollständige Belegliste (Belegart Datum Inhalt).
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### 5. Form und Frist
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- **Frist** ein Monat nach Bekanntgabe (§ 355 Abs. 1 AO).
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||||
- **Drei-Tages-Fiktion** § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO bei Postbescheiden.
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||||
- **Form** schriftlich elektronisch (beA / De-Mail / qualifizierte elektronische Signatur) oder zur Niederschrift.
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||||
- **Bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung** ein Jahr (§ 356 AO).
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### 6. Aussetzung der Vollziehung
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Hilfsantrag im Einspruchsschreiben:
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"Hilfsweise wird die Aussetzung der Vollziehung gemäß § 361 Abs. 2 AO beantragt. Es bestehen ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit des angefochtenen Bescheids; die Vollziehung würde für den Steuerpflichtigen eine unbillige nicht durch überwiegende öffentliche Interessen gebotene Härte zur Folge haben."
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||||
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||||
Bei Ablehnung Antrag durch FA: Antrag an Finanzgericht § 69 Abs. 3 FGO (siehe Skill `aussetzung-vollziehung`).
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### 7. Akteneinsicht
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Im Einspruchsverfahren Anspruch nach § 364 AO Steuerakten und Akten der Außenprüfung.
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## Verfahrensgang
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1. **Einspruch eingelegt** → Finanzamt prüft.
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2. **Hinweis nach § 367 Abs. 2 AO** wenn das FA die Steuer verboesern (Verschlechtern) will → der Einspruch kann zurückgenommen werden um Verboeserung zu vermeiden.
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||||
3. **Einspruchsentscheidung** mit Rechtsbehelfsbelehrung → bei Ablehnung Klage zum FG (Skill `klage-finanzgericht`).
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4. **Untätigkeit** des FA: nach sechs Monaten kann Klage erhoben werden (§ 46 FGO).
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## Ausgabe
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- `einspruch-<az>-<datum>.docx` und Markdown-Spiegel.
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- Eintrag im Fristenbuch.
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- Eintrag im Postausgang.
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## Versand
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Über beA (RA-Pflicht). Vor Versand `versand-vor-check` aus `kanzlei-cowork`.
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@@ -1,91 +0,0 @@
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||||
name: selbstanzeige-371
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||||
description: Selbstanzeige nach § 371 AO als strafbefreiende Berichtigung bei Steuerhinterziehung. Pruefraster Vollstaendigkeit (alle Steuerarten und Veranlagungszeitraeume binnen zehn Jahren) Sperrgruende (§ 371 Abs. 2 AO Pruefungsanordnung Verfahrenseinleitung Entdeckung) wirtschaftliche Voraussetzung (Nachzahlung plus Zinsen plus Zuschlag § 398a AO ab 25000 EUR Hinterziehungsbetrag). Erzeugt Selbstanzeige mit Berichtigungsdaten je Veranlagungsjahr Anlagen Nachzahlungsberechnung. Hoechstrisikobereich — Pflichtpruefung mehrere Anwaelte.
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# Selbstanzeige nach § 371 AO
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## Disclaimer (Schlüsselstelle, mehrfach)
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||||
Eine fehlerhafte oder unvollständige Selbstanzeige führt nicht zur Straffreiheit — sondern dokumentiert die Hinterziehung. Risiko: Strafverfahren mit zusätzlich der Selbstanzeige als Beweis. Vor jeder Selbstanzeige zwingend Doppelprüfung durch zweiten qualifizierten Anwalt und enge Abstimmung mit dem Mandanten über Wirtschaftlichkeit und Folgen.
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||||
|
||||
## Voraussetzungen
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||||
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||||
### 1. Vollständigkeit (§ 371 Abs. 1 AO)
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||||
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||||
- **Alle unrichtigen oder unvollständigen Angaben** in vollem Umfang berichtigen.
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||||
- **Alle Steuerarten** der unverjährten Steuerstraftaten — mindestens **die letzten zehn Kalenderjahre** (§ 371 Abs. 1 Satz 2 AO).
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||||
- **Alle Veranlagungszeiträume** innerhalb dieses Zeitraums.
|
||||
- Eine Teil-Selbstanzeige ist unwirksam (Vollständigkeitsgebot).
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||||
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||||
### 2. Sperrgründe (§ 371 Abs. 2 AO)
|
||||
|
||||
Keine Strafbefreiung wenn vor Selbstanzeige:
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||||
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||||
- **Bekanntgabe einer Prüfungsanordnung** dem Taeter oder seinem Vertreter (§ 371 Abs. 2 Nr. 1a AO).
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||||
- **Einleitung eines Straf- oder Bußgeldverfahrens** dem Taeter oder seinem Vertreter mitgeteilt (§ 371 Abs. 2 Nr. 1b AO).
|
||||
- **Erscheinen** eines Amtsträgers zur steuerlichen Prüfung oder Ermittlung (§ 371 Abs. 2 Nr. 1c AO).
|
||||
- **Tatentdeckung** durch die Finanzbehörde teilweise oder vollständig (§ 371 Abs. 2 Nr. 2 AO).
|
||||
- **Hinterziehungsbetrag pro Tat über 25000 EUR** → Strafbefreiung nur bei Zahlung des Zuschlags § 398a AO.
|
||||
|
||||
### 3. Rechtzeitige Nachzahlung
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||||
|
||||
- Vollständige Nachzahlung der Steuer **plus** Hinterziehungszinsen (6 % pro Jahr nach § 235 AO) und Aussetzungszinsen sowie ggf. Zuschlag nach § 398a AO innerhalb der von der Behörde gesetzten Frist.
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||||
|
||||
## Aufbau
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||||
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||||
### 1. Rubrum
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||||
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||||
- Steuerpflichtiger mit Anschrift Steuernummer.
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||||
- Vertretung (RA mit beA-Adresse).
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||||
- Empfangsfinanzamt.
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||||
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||||
### 2. Erklärung
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||||
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||||
"Hiermit erstatte ich namens und im Auftrag des Steuerpflichtigen Selbstanzeige nach § 371 AO und berichtige die unrichtigen / unvollständigen Angaben in den Steuererklärungen für die Veranlagungszeiträume (Jahre) Steuerarten (...) wie folgt: ..."
|
||||
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||||
### 3. Berichtigungsdaten
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||||
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||||
Pro Jahr pro Steuerart Aufstellung:
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||||
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||||
- bisherige Angabe
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||||
- richtige Angabe
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- Differenz
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||||
- daraus folgende Steuer und Solidaritaetszuschlag Kirchensteuer
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||||
- Hinterziehungszinsen § 235 AO
|
||||
- bei Betrag über 25000 EUR: Zuschlag § 398a AO (zehn fünfzehn oder zwanzig Prozent je nach Höhe)
|
||||
|
||||
### 4. Belege
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||||
|
||||
Vollständige Bezugsbelege als Anlagen (Kontoauszüge Depotübersichten Belege ausländischer Banken Verlust- und Gewinnermittlungen falls relevant).
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||||
|
||||
### 5. Antrag
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||||
|
||||
"Es wird beantragt die nachzuzahlenden Betraege festzusetzen und eine Frist zur Zahlung einzuräumen. Die Nachzahlung wird unverzueglich nach Festsetzung erfolgen."
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||||
|
||||
## Wirtschaftliche Vorprüfung
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||||
|
||||
- Hat der Mandant die Mittel für Nachzahlung plus Zinsen plus Zuschlag?
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||||
- Sonst: ohne wirtschaftliche Voraussetzung keine Wirksamkeit — Folge strafrechtliche Verurteilung wahrscheinlich.
|
||||
|
||||
## Verfahren
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||||
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||||
1. **Schweigepflichtsentbindung** der Berater des Mandanten klären.
|
||||
2. **Vollständige Datenerhebung** in allen Steuerarten und Jahren — Vermögensaufstellung Depots ausländische Konten.
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||||
3. **Doppelprüfung** durch zweiten qualifizierten Anwalt.
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||||
4. **Selbstanzeige einreichen** über beA an Finanzamt.
|
||||
5. **Nachzahlung leisten** innerhalb der gesetzten Frist.
|
||||
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||||
## Folgeschritte
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||||
- Änderungsbescheide nach Auswertung.
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||||
- Bei Sperrgründe: ggf. Strafverteidigung — Schnittstelle zum Steuerstrafverteidiger.
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||||
- Folge-Compliance für kuenftige Jahre einrichten.
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||||
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||||
## Versand
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||||
Selbstanzeige über beA an Finanzamt — kein FA-Prüfung-Termin und kein FG-Prüfer im Haus. Bei laufender Prüfung Sperrgrund erfüllt.
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||||
## Hinweis
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||||
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||||
Dieser Skill ist Werkzeug zur Vorbereitung. Die Entscheidung Selbstanzeige zu erstatten verbleibt beim Mandanten nach vollständiger anwaltlicher Beratung. Steuerstrafrechtliche Bezüge erfordern besondere Expertise — bei Zweifeln Steuerstrafverteidiger hinzuziehen.
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||||
@@ -1,104 +0,0 @@
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||||
---
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||||
name: verbindliche-auskunft
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||||
description: Antrag auf verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO. Vor der Verwirklichung eines Sachverhalts klaert das Finanzamt verbindlich wie es einen geplanten steuerlich relevanten Vorgang beurteilen wird. Pruefkatalog umfasst Antragsteller (Steuerpflichtiger oder vorgesehene Gesellschaft) konkreter geplanter Sachverhalt klare Rechtsfrage Begruendung mit Rechtsauffassung des Antragstellers ausfuehrliche Sachverhaltsdarstellung. Gebuehrenpflichtig nach Streitwert (§ 89 Abs. 5 AO Steuerauskunftsgebuehrenverordnung). Erzeugt formgerechten Antrag.
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---
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||||
# Verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO
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## Anwendungsfall
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Vor der Verwirklichung eines noch nicht verwirklichten Sachverhalts (z. B. geplante Umstrukturierung Verschmelzung Spaltung Einbringung Erbschaftsplanung Schenkung Auslandssachverhalt) Klarheit über die steuerliche Behandlung schaffen. Die verbindliche Auskunft bindet das Finanzamt (Vertrauensschutz) wenn sich der später verwirklichte Sachverhalt mit dem geschilderten deckt.
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||||
|
||||
## Voraussetzungen
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### 1. Antragsteller
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||||
- Steuerpflichtiger oder Gesellschaft für die der Sachverhalt verbindliche Wirkung haben soll.
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||||
- Bei Gesellschaftsgründungen Gesellschaftermehrheit möglich.
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||||
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||||
### 2. Noch nicht verwirklichter Sachverhalt
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||||
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||||
- **Zwingend**: Der Sachverhalt darf zum Antragszeitpunkt noch nicht verwirklicht sein.
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||||
- Bei teilweise verwirklichtem Sachverhalt: nur für den noch nicht verwirklichten Teil.
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||||
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||||
### 3. Erhebliche steuerliche Auswirkungen
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||||
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||||
- Der Sachverhalt muss erhebliche steuerliche Bedeutung haben.
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||||
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||||
### 4. Klare Rechtsfrage
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||||
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||||
- Die zu beantwortende Frage muss präzise formuliert sein — keine pauschale "Was waere wenn"-Frage.
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||||
## Aufbau des Antrags
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### 1. Rubrum
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||||
- Antragsteller mit Steuernummer und Anschrift.
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||||
- Vertretung (RA / StB mit beA-Adresse).
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||||
- Empfangsfinanzamt.
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||||
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||||
### 2. Antragsgegenstand
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||||
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||||
"Hiermit beantrage ich namens und im Auftrag des Antragstellers verbindliche Auskunft gemäß § 89 Abs. 2 AO über die steuerliche Beurteilung des nachstehend geschilderten noch nicht verwirklichten Sachverhalts."
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||||
|
||||
### 3. Sachverhaltsdarstellung
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||||
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||||
- Vollständig und nachvollziehbar.
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||||
- Akteure mit allen relevanten Eigenschaften.
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||||
- Zeitliche Abfolge.
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||||
- Wirtschaftliche Hintergründe.
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||||
- Bestehende Vertragstexte als Anlagen.
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||||
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### 4. Rechtsfrage
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||||
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||||
Präzise Fragen z. B.:
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||||
1. Ist der geplante Vorgang als Verschmelzung iSd UmwStG § 11 ff. zu behandeln?
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||||
2. Erfolgt eine steuerneutrale Buchwertfortführung?
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||||
3. Werden Verlustvorträge erhalten?
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||||
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||||
### 5. Eigene Rechtsauffassung
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||||
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- Subsumtion unter die einschlägigen Normen.
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||||
- BFH-Rechtsprechung mit Pinpoint.
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- BMF-Schreiben.
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||||
- Kommentarliteratur mit Bearbeiter Werk Auflage Jahr Rn.
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### 6. Anlagen
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- Vertragstexte
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- Gesellschaftsverträge
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- Bewertungen
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- Konzeptpapiere
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||||
## Gebühren (§ 89 Abs. 3-7 AO; Steuerauskunftsgebuehrenverordnung — SteuAuskV)
|
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||||
- Gebuehr richtet sich nach dem Gegenstandswert (Steuerauswirkung), berechnet wie Gerichtsgebuehren analog § 34 GKG.
|
||||
- **Gebuehrenfreiheit** unterhalb der Bagatell-Schwelle: Wenn der Gegenstandswert weniger als 10 000 EUR steuerliche Auswirkung hat, wird keine Gebuehr erhoben (§ 89 Abs. 5 Satz 2 AO; eingefuegt durch Wachstumschancengesetz vom 27.3.2024).
|
||||
- **Mindestgebuehr** seit WtcG angehoben (Stand-Pruefung in SteuAuskV).
|
||||
- **Hoechstgebuehr** typisch um 110 000 EUR.
|
||||
- **Zeitgebuehr** alternativ bei nicht bestimmbarem Gegenstandswert: 75 EUR pro angefangene halbe Stunde, mind. 150 EUR.
|
||||
- Vorauszahlungspflicht: Gebuehr ist Voraussetzung der Erteilung des Bescheids.
|
||||
- Festgesetzt mit gesondertem Verwaltungsakt; Rechtsbehelfe (§§ 347 ff. AO) zulaessig.
|
||||
|
||||
## Bindungswirkung
|
||||
|
||||
- Bindet das FA wenn der später verwirklichte Sachverhalt mit dem Antrag übereinstimmt.
|
||||
- Keine Bindung bei abweichender Verwirklichung oder bei später geänderter Rechtslage zugunsten des Antragstellers (§ 2 Nr. 4 StAuskV).
|
||||
- Bindet die Finanzgerichte **nicht** — der Steuerpflichtige kann ggf. später eine bessere Auffassung gerichtlich durchsetzen.
|
||||
|
||||
## Verfahren
|
||||
|
||||
- Antrag schriftlich oder über beA / ELSTER.
|
||||
- Antwort kommt als verbindliche Auskunft (Bescheid).
|
||||
- Bei Ablehnung oder negativer Auskunft: Einspruch und Klage möglich (§ 89 Abs. 2 Satz 2 AO iVm AO-Rechtsbehelfsverfahren).
|
||||
|
||||
## Ausgabe
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||||
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||||
- `verbindliche-auskunft-antrag-<datum>.docx`
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||||
- Anlagenkonvolut
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||||
- Eintrag im Postausgang
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||||
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||||
## Versand
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||||
|
||||
Über beA an Finanzamt — vor Versand `versand-vor-check`.
|
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+2
-2
@@ -10,7 +10,7 @@ Dieser Ordner enthält **fiktive Mandatsakten**, mit denen sich die Skills sofor
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| [`aussenwirtschaft-zoll-sanktionen-globalmaschinen/`](./aussenwirtschaft-zoll-sanktionen-globalmaschinen/) | Fiktive Globalmaschinen GmbH mit Exportkontrolle, Sanktionshit, Zolltarif/vZTA, Ursprung, CBAM-Importen, Verbrauchsteuer, Antidumpingbescheid, AWV-Zahlungen, AML/KYC, BAFA-/Zollprüfung und Presseanfrage. | `aussenwirtschaft-zoll-sanktionen` |
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||||
| [`common-law-kompass-crossborder-contract/`](./common-law-kompass-crossborder-contract/) | Fiktive deutsch-amerikanisch-britische Vertragsakte mit Bürgschaft/Guarantee/Indemnity, Consideration, Governing Law, UCC, Warranty-Paket, Remedies und bilingualem Bedeutungsdrift. | `common-law-kompass` |
|
||||
| [`beispielakte-edelholz-berlin/`](./beispielakte-edelholz-berlin/) | Edelholz Manufaktur Berlin GmbH (KMU, ca. 2 Mio. EUR Umsatz, angespannte Liquidität) — Firmenstammblatt, Personalliste, BWA Jan–Apr 2026, SuSa 30.04.2026, OPOS Debitoren/Kreditoren, Bankauszüge Q1 2026, Steuern/SV-Lage, Aufträge, Verträge, fertige `liquiditaetsplan_edelholz.xlsx` und `mandant.yaml`. | `liquiditaetsplanung`, `insolvenzrecht`, `steuerberater-werkzeuge` |
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| [`beispielakte-edelholz-berlin/`](./beispielakte-edelholz-berlin/) | Edelholz Manufaktur Berlin GmbH (KMU, ca. 2 Mio. EUR Umsatz, angespannte Liquidität) — Firmenstammblatt, Personalliste, BWA Jan–Apr 2026, SuSa 30.04.2026, OPOS Debitoren/Kreditoren, Bankauszüge Q1 2026, Steuern/SV-Lage, Aufträge, Verträge, fertige `liquiditaetsplan_edelholz.xlsx` und `mandant.yaml`. | `liquiditaetsplanung`, `insolvenzrecht`, `steuerrecht-anwalt-und-berater` |
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| [`geldwaesche-aml-kyc-musterholding/`](./geldwaesche-aml-kyc-musterholding/) | Fiktive Musterholding GmbH mit KYC-Onboarding, UBO-Lücken, PEP- und Sanktionsscreening, Drittzahlung, Mittelherkunft, goAML-Prüfentscheidung, Transparenzregister-Unstimmigkeit, Aufsichtsersuchen, Schulung, Audit und Presseanfrage. | `geldwaeschepraevention-aml-kyc` |
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| [`fluggastrechte-familie-braeutigam/`](./fluggastrechte-familie-braeutigam/) | Familie Bräutigam-Zaytuna, Hamburg, 2 Erwachsene und 3 Kinder. Rückflug Bangkok–Frankfurt am 11.04.2026 annulliert, Ersatzflug erst 53 Stunden später. Pacific Sky Airways verweigert mit „außergewöhnlichen Umständen" und schikaniert mit überzogener Vollmachtsanforderung. Buchungsbestätigung, Bordkarten, Mailverlauf, Hotel- und Verpflegungsbelege Bangkok, laienhafte Vollmacht, Auslagen-Excel, Mandantennotiz. | `fluggastrechte` |
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| [`betreuung-hildegard-sauer/`](./betreuung-hildegard-sauer/) | Frau Hildegard Sauer, 87, Demenz, Pflegegrad 4, Berufsbetreuer seit 18.11.2024 (AG Mitte 70 XVII 4421/24). Erster Jahresbericht zum 30.04.2026 fällig; Streit der erwachsenen Kinder um den Verkauf der Eigentumswohnung. Anregung Bezirksamt, Charité-Arztbrief, Beschluss, Pflegegrad-Bescheid, Vermögensverzeichnis (Excel), Heimvertrag, Korrespondenz Geschwister, Entwurf Genehmigungsantrag § 1850 BGB, Patientenverfügung, Hausbesuchs-Vermerk. | `betreuungsrecht` |
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@@ -18,7 +18,7 @@ Dieser Ordner enthält **fiktive Mandatsakten**, mit denen sich die Skills sofor
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| [`einfache-leichte-sprache-jura-mandantenbrief/`](./einfache-leichte-sprache-jura-mandantenbrief/) | Juristischer Mandantenbrief zu Bescheid, Widerspruch, Frist und Akteneinsicht mit Zielfassungen in Einfacher Sprache und Leichter Sprache sowie Qualitätscheck-Protokollen. | `einfache-leichte-sprache-jura` |
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| [`sozialrecht-rollstuhl-tannenberg/`](./sozialrecht-rollstuhl-tannenberg/) | Herr Olaf Tannenberg, 62, Multiple Sklerose EDSS 6.5, Pflegegrad 2. Nordsee-BKK lehnt Aktivrollstuhl (Quickie Helium, 5.847 EUR) mit der Begründung ab, die Wohnung sei barrierefrei und der Aufzug vorhanden. Widerspruchsfrist § 84 SGG läuft am 21.05.2026 ab. Bescheid, MDK-Gutachten, Verordnung Muster 16, Kostenvoranschlag, ärztliches Attest, Mandanten-Wegeaufstellung mit Tippfehlern, Reha-Bericht Damp, Korrespondenz, Notiz Erstgespräch mit Fristmarkierung. | `sozialrecht-kanzlei`, ggf. Eilantrag § 86b SGG |
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| [`strafbefehl-ladendiebstahl-fahrerflucht-musterakte/`](./strafbefehl-ladendiebstahl-fahrerflucht-musterakte/) | Fiktive Strafbefehlsakte mit Zustellungsfrist, Ladendiebstahl, Parkrempler, Tagessätzen, Nebenfolgen, Akteneinsicht, Einspruch, Einstellung und Hauptverhandlungsplan. | `strafbefehl-verteidiger` |
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| [`fortbestehensprognose-paragrafix-gmbh/`](./fortbestehensprognose-paragrafix-gmbh/) | Paragrafix GmbH, Legal-AI-Startup Berlin-Moabit, Heidestraße 78. ARR 2,25 Mio EUR, MoM +12 %, Burn 380.000 EUR/Monat, Cash 1,87 Mio EUR. Series-A Tranche 2 (3 Mio) an Milestones gebunden. Steuerberaterin hat § 102-StaRUG-Hinweis geschickt. HGB-Bilanz, BWA, SuSa, rollierendes Cashflow-Modell mit Base- und Stress-Case, Term Sheet, weicher Comfortletter Earlybird, Kontoauszüge, LLM- und Cloud-Rechnungen mit Reverse Charge, 13-Wochen-Liquiditätsplanung mit Ampel, Sanierungsbausteine-Memo, Mitarbeiterliste, GF-Notiz nach Investorengespräch. | `fortbestehensprognose`, `liquiditaetsplanung`, `insolvenzrecht`, `steuerberater-werkzeuge` |
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| [`fortbestehensprognose-paragrafix-gmbh/`](./fortbestehensprognose-paragrafix-gmbh/) | Paragrafix GmbH, Legal-AI-Startup Berlin-Moabit, Heidestraße 78. ARR 2,25 Mio EUR, MoM +12 %, Burn 380.000 EUR/Monat, Cash 1,87 Mio EUR. Series-A Tranche 2 (3 Mio) an Milestones gebunden. Steuerberaterin hat § 102-StaRUG-Hinweis geschickt. HGB-Bilanz, BWA, SuSa, rollierendes Cashflow-Modell mit Base- und Stress-Case, Term Sheet, weicher Comfortletter Earlybird, Kontoauszüge, LLM- und Cloud-Rechnungen mit Reverse Charge, 13-Wochen-Liquiditätsplanung mit Ampel, Sanierungsbausteine-Memo, Mitarbeiterliste, GF-Notiz nach Investorengespräch. | `fortbestehensprognose`, `liquiditaetsplanung`, `insolvenzrecht`, `steuerrecht-anwalt-und-berater` |
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| [`ki-richtlinie-musterkanzlei/`](./ki-richtlinie-musterkanzlei/) | Generischer Muster-Entwurf einer KI-Nutzungsrichtlinie für eine fiktive Anwaltskanzlei. Word-Dokument als Entwurf-Vorlage. | `ki-richtlinie-kanzleien` |
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| [`kanzlei-allgemein-alltag/`](./kanzlei-allgemein-alltag/) | Fiktiver Alltag für Kanzlei-Allgemein-Plugin: edles Cowork-Kommandocenter, Nachtblau/Silber/Orange-Look, Integrationscheck, Simulationsmodus, Mandatsannahme/GwG, KYC, PEP, Kontoblatt, beA-Journal mit EB, Schreib-Canvas, Klage-/Replik-Turbo, Rechtsprechungsrecherche, Vertragsentwurf, Handelsregisterabruf, Qualitätsgate, Rechnung, Geschäftskonto, Bankmatching, E-Rechnung und UStVA. | `kanzlei-allgemein` |
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| [`grosskanzlei-corporate-ma-datenraum/`](./grosskanzlei-corporate-ma-datenraum/) | Fiktiver Corporate/M&A-Datenraum Projekt Silberfalke: Deal-Briefing, Konflikt-/GwG-/Sanktionscheck, Aktenanlage, Outside-in-Assessment, NDA/Process Letter, Datenraumindex, Clean Room, Legal DD, internes Tabellenreview, Liquiditätsvorschau, Insolvenzreifecheck, Q&A, Umwandlungs- und Steuerstruktur, SPA-Key-Issues, Disclosure Schedules, Regulatory CPs, W&I, StaRUG-Schattenfall, PMI, Board Paper, Billing, XRechnung/GoBD und Closing Bible. | `grosskanzlei-corporate-ma` |
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