From e422881a5b22b30240378f268dff6a94a20e08ed Mon Sep 17 00:00:00 2001 From: Klotzkette <39582916+Klotzkette@users.noreply.github.com> Date: Tue, 2 Jun 2026 10:42:17 +0200 Subject: [PATCH] feat(steuerrecht): 50 fa-stu Skills fuer Fachanwalt-Steuerrecht-Abdeckung (#186) MIME-Version: 1.0 Content-Type: text/plain; charset=UTF-8 Content-Transfer-Encoding: 8bit 10 Onboarding-Skills (Mandatsannahme, Fristen, Beratungsstruktur, Bescheid lesen, Verwaltungsanweisungen, Rechtsbehelfssystematik, Verzinsung, Korrekturnormen, Festsetzungsverjaehrung, Mandantenkommunikation) und 40 Spezialitaeten ueber alle FAO-§-9-Bereiche: - AO/Verfahren: Finanzgerichtsklage, Nichtigkeit, Haftungsbescheid, Stundung/Erlass, tatsaechliche Verstaendigung, Aussenpruefung - EStG/LSt/International: Werbungskosten, LSt-Haftung, DBA, Wegzugsteuer, Quellensteuer, Verrechnungspreise - KSt/UmwStG: Organschaft, vGA, Umwandlung, Anteilstausch - USt: Vorsteuerabzug, ig. Lieferung, Rechnungspflicht, USt-Organschaft - ErbStG/Bewertung: Betriebsvermoegen, Zehnjahresfrist, Immobilienbewertung - Bilanz: Bilanzberichtigung, Massgeblichkeit, Rueckstellungen - Steuerstrafrecht: § 370 AO, Selbstanzeige, § 378 AO, § 393 AO - Zoll/AWG: Unionszollkodex, Energiesteuer, AWG - Berufs-/Gebuehrenrecht: vereinbare Taetigkeit, Vorbehaltsaufgaben, RVG/StBVV - Sonderbereiche: GrESt-Share-Deal, Grundsteuer-Reform, InvStG, Abgeltungsteuer Plus: - README-Hinweisblock mit FAO-§-9-Mapping in steuerrecht-anwalt-und-berater/README.md - Uebersicht-Fachanwaltschaften zeigt Steuerrecht-Karte jetzt explizit auf Vollabdeckung - Top-README erwaehnt Fachanwalt-Steuerrecht-Abdeckung - Auto-generierte Skills-Tabellen und skills-index regeneriert --- README.md | 2 +- SKILLS.md | 6 +- skills-index/README.md | 2 +- .../steuerrecht-anwalt-und-berater.md | 52 ++++++++++++- steuerrecht-anwalt-und-berater/README.md | 70 ++++++++++++++++- .../fa-stu-anteilstausch-21-umwstg/SKILL.md | 41 ++++++++++ .../SKILL.md | 45 +++++++++++ .../fa-stu-aussenwirtschaftsembargo/SKILL.md | 42 +++++++++++ .../SKILL.md | 42 +++++++++++ .../fa-stu-bewertung-immobilien-bewg/SKILL.md | 43 +++++++++++ .../SKILL.md | 42 +++++++++++ .../SKILL.md | 43 +++++++++++ .../fa-stu-energiesteuerentlastung/SKILL.md | 42 +++++++++++ .../SKILL.md | 42 +++++++++++ .../SKILL.md | 42 +++++++++++ .../SKILL.md | 75 +++++++++++++++++++ .../SKILL.md | 42 +++++++++++ .../SKILL.md | 42 +++++++++++ .../fa-stu-grundsteuer-bundesmodell/SKILL.md | 42 +++++++++++ .../SKILL.md | 44 +++++++++++ .../fa-stu-handels-vs-steuerbilanz/SKILL.md | 42 +++++++++++ .../SKILL.md | 42 +++++++++++ .../fa-stu-investmentsteuer-invstg/SKILL.md | 42 +++++++++++ .../fa-stu-kst-organschaft-14-kstg/SKILL.md | 42 +++++++++++ .../SKILL.md | 42 +++++++++++ .../fa-stu-lst-haftung-42d-estg/SKILL.md | 43 +++++++++++ .../skills/fa-stu-nichtigkeit-125-ao/SKILL.md | 42 +++++++++++ .../SKILL.md | 51 +++++++++++++ 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.../skills/fa-stu-vga-pruefraster/SKILL.md | 41 ++++++++++ .../fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg/SKILL.md | 42 +++++++++++ .../fa-stu-wegzugsteuer-6-astg/SKILL.md | 41 ++++++++++ .../fa-stu-zollwert-unionszollkodex/SKILL.md | 42 +++++++++++ uebersicht-fachanwaltschaften/index.html | 8 +- 56 files changed, 2415 insertions(+), 11 deletions(-) create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-anteilstausch-21-umwstg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenpruefung-anordnung-pruefung/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenwirtschaftsembargo/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bewertung-immobilien-bewg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg/SKILL.md create mode 100644 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steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-handels-vs-steuerbilanz/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-int-verrechnungspreise-1-astg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-investmentsteuer-invstg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-kst-organschaft-14-kstg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-lst-haftung-42d-estg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-nichtigkeit-125-ao/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-beratungsstruktur/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-bescheid-lesen/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-festsetzungsverjaehrung/SKILL.md create mode 100644 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100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-selbstanzeige-371-ao/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stundung-erlass-227-ao/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vga-pruefraster/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-wegzugsteuer-6-astg/SKILL.md create mode 100644 steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-zollwert-unionszollkodex/SKILL.md diff --git a/README.md b/README.md index e412e6fb73..453019693a 100644 --- a/README.md +++ b/README.md @@ -284,7 +284,7 @@ Plugins (in Claude-Code-Terminologie) für die wichtigsten Rechtsgebiete der deu | [`schriftform-und-textform-bgb`](./schriftform-und-textform-bgb) | Formerfordernisse im deutschen Zivilrecht: Schriftform, Textform, qES, Zugang, beA/ERV und Prozessordnungen. Mit Checklisten, Dokumentation und Rechtsprechung nur nach Live-Verifikation. | | [`selbstvertreter-amtsgericht`](./selbstvertreter-amtsgericht) | Selbstvertretung vor dem Amtsgericht ohne Anwalt: Anfänger-Workflow, Fristen, Zuständigkeit, §23 GVG/§511 ZPO-Grenzen, Klage/Erwiderung/Replik, Beweise, PKH, Termin, Sanity-Check, Rechtsprechungschat, Berufung. | | [`selbstvertreter-sozialgericht`](./selbstvertreter-sozialgericht) | Selbstvertretung vor dem Sozialgericht ohne Anwalt: Anfänger-Workflow, Widerspruch, Klage, Eilantrag, Pflegegrad, Krankenkasse, Bürgergeld, EM-Rente, GdB, Belege, Gutachten, Kostenfreiheit, Sanity-Check, Rechtsprechungschat, Berufung. | -| [`steuerrecht-anwalt-und-berater`](./steuerrecht-anwalt-und-berater) | Steuerrecht für Anwalt (anw- FAO § 9) und Steuerberater (stb-): Einspruch Klage FG Aussenprüfung Selbstanzeige, Grundsteuer, Grunderwerbsteuer, Share Deals, Signing Closing, BWA SuSa Lohnbuchhaltung Jahresabschluss. | +| [`steuerrecht-anwalt-und-berater`](./steuerrecht-anwalt-und-berater) | Steuerrecht für Anwalt (anw- FAO § 9 inkl. **Fachanwalt für Steuerrecht** mit voller FAO-§-9-Abdeckung über `fa-stu-...`-Skills) und Steuerberater (stb-): Einspruch Klage FG Aussenprüfung Selbstanzeige, Grundsteuer, Grunderwerbsteuer, Share Deals, Signing Closing, BWA SuSa Lohnbuchhaltung Jahresabschluss. | | [`strafbefehl-verteidiger`](./strafbefehl-verteidiger) | Freistehendes Strafbefehls-Plugin für Verteidigung gegen Strafbefehl, Einspruch, Akteneinsicht, Tagessätze, Nebenfolgen, Pflichtverteidigung, Wiedereinsetzung, Einstellung, Zeugenstrategie und Hauptverhandlung. | | [`strafzumessung`](./strafzumessung) | Strafzumessung nach deutschem Strafrecht vom Strafbefehl bis zur grossen Strafkammer. § 46 StGB Strafzumessungstatsachen Tagessatz Geldstrafe Freiheitsstrafe Bewaehrung § 56 § 49 Regelbeispiele besonders schwerer Fall Verstaendigung § 257c StPO TOA § 46a Gesamtstrafe § 55 JGG. | | [`subsumtions-pruefer`](./subsumtions-pruefer) | Interaktiver Subsumtions-Workflow für deutsches Recht und Europarecht: Tatbestandsmerkmale zerlegen, Vier-Schritt-Schema anwenden, Rechtsfolgen und Einreden prüfen. Keine Rechtsberatung. | diff --git a/SKILLS.md b/SKILLS.md index 622d24b73b..dd4cf25e58 100644 --- a/SKILLS.md +++ b/SKILLS.md @@ -1,6 +1,6 @@ # Skill-Gesamtuebersicht -Automatisch generierte Gesamtuebersicht aller **8698 Skills** in **128 Plugins**. +Automatisch generierte Gesamtuebersicht aller **8748 Skills** in **128 Plugins**. Stand: `v57.0.0`. @@ -34,7 +34,7 @@ So bekommt man die komplette Sammlung als ZIP: **Wichtig:** Wenn irgendwo im Repo ein neuer Skill angelegt wird (also ein neuer Ordner `/skills//SKILL.md`), erscheint er beim naechsten Lauf von `scripts/generate-skills-md.py` automatisch -- sowohl in dieser Liste als auch auf der jeweiligen Plugin-Detailseite. Es kann also nichts fehlen. -Die Detailseiten liegen unter [`skills-index/`](skills-index/) -- eine eigene `.md`-Datei pro Plugin. So bleibt diese Hauptseite klein und laedt schnell, statt mit 8698 Tabellenzeilen den Browser-Renderer von GitHub zu ueberfordern. +Die Detailseiten liegen unter [`skills-index/`](skills-index/) -- eine eigene `.md`-Datei pro Plugin. So bleibt diese Hauptseite klein und laedt schnell, statt mit 8748 Tabellenzeilen den Browser-Renderer von GitHub zu ueberfordern. ## Alle Plugins @@ -150,7 +150,7 @@ Pro Plugin: Klick auf den Namen oeffnet die Detailseite mit allen Skills, Beschr | **schriftform-und-textform-bgb** | 54 | [Skills ansehen](skills-index/schriftform-und-textform-bgb.md) | [Download](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/schriftform-und-textform-bgb.zip) | | **selbstvertreter-amtsgericht** | 86 | [Skills ansehen](skills-index/selbstvertreter-amtsgericht.md) | [Download](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/selbstvertreter-amtsgericht.zip) | | **selbstvertreter-sozialgericht** | 80 | [Skills ansehen](skills-index/selbstvertreter-sozialgericht.md) | [Download](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/selbstvertreter-sozialgericht.zip) | -| **steuerrecht-anwalt-und-berater** | 209 | [Skills ansehen](skills-index/steuerrecht-anwalt-und-berater.md) | [Download](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/steuerrecht-anwalt-und-berater.zip) | +| **steuerrecht-anwalt-und-berater** | 259 | [Skills ansehen](skills-index/steuerrecht-anwalt-und-berater.md) | [Download](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/steuerrecht-anwalt-und-berater.zip) | | **strafbefehl-verteidiger** | 54 | [Skills ansehen](skills-index/strafbefehl-verteidiger.md) | [Download](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/strafbefehl-verteidiger.zip) | | **strafzumessung** | 54 | [Skills ansehen](skills-index/strafzumessung.md) | [Download](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/strafzumessung.zip) | | **subsumtions-pruefer** | 50 | [Skills ansehen](skills-index/subsumtions-pruefer.md) | [Download](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/releases/latest/download/subsumtions-pruefer.zip) | diff --git a/skills-index/README.md b/skills-index/README.md index f8d3f984ac..62e71e7e28 100644 --- a/skills-index/README.md +++ b/skills-index/README.md @@ -116,7 +116,7 @@ Die Aufteilung verhindert, dass GitHubs Markdown-Renderer bei 2600+ Tabellenzeil - [schriftform-und-textform-bgb](./schriftform-und-textform-bgb.md) (54 Skills) - [selbstvertreter-amtsgericht](./selbstvertreter-amtsgericht.md) (86 Skills) - [selbstvertreter-sozialgericht](./selbstvertreter-sozialgericht.md) (80 Skills) -- [steuerrecht-anwalt-und-berater](./steuerrecht-anwalt-und-berater.md) (209 Skills) +- [steuerrecht-anwalt-und-berater](./steuerrecht-anwalt-und-berater.md) (259 Skills) - [strafbefehl-verteidiger](./strafbefehl-verteidiger.md) (54 Skills) - [strafzumessung](./strafzumessung.md) (54 Skills) - [subsumtions-pruefer](./subsumtions-pruefer.md) (50 Skills) diff --git a/skills-index/steuerrecht-anwalt-und-berater.md b/skills-index/steuerrecht-anwalt-und-berater.md index 9f600336c8..c2149247ac 100644 --- a/skills-index/steuerrecht-anwalt-und-berater.md +++ b/skills-index/steuerrecht-anwalt-und-berater.md @@ -1,6 +1,6 @@ # steuerrecht-anwalt-und-berater -**209 Skills** · Stand `v57.0.0` +**259 Skills** · Stand `v57.0.0` - [← Zurueck zur Gesamtuebersicht](../SKILLS.md) - [Plugin-README](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/README.md) @@ -60,6 +60,56 @@ Skills sind reine Markdown-Prompts und funktionieren in jedem Chatbot (ChatGPT, | [`anw-umsatzsteuer-vorsteuerabzug-pruefen`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/anw-umsatzsteuer-vorsteuerabzug-pruefen/SKILL.md) | Workflow-Skill zu anw umsatzsteuer vorsteuerabzug pruefen. Nutzt Normtext, Nutzerangaben und verifizierte Quellen; Rechtsprechung nur nach Live-Pruefung mit Gericht, Datum und Aktenzeichen. | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/anw-umsatzsteuer-vorsteuerabzug-pruefen/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/anw-umsatzsteuer-vorsteuerabzug-pruefen/SKILL.md) | | [`anw-verbindliche-auskunft`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/anw-verbindliche-auskunft/SKILL.md) | Antrag auf verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO vor Verwirklichung eines steuerlich unsicheren Sachverhalts stellen. Anwendungsfall Mandant plant Umstrukturierung Holding Wegzug Schenkung Erbschaft oder internationalen Sachverhalt und will vorab steuerliche Behandlung ver... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/anw-verbindliche-auskunft/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/anw-verbindliche-auskunft/SKILL.md) | | [`erstgespraech-mandatsannahme`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/erstgespraech-mandatsannahme/SKILL.md) | Strukturierter Erstgespraechsleitfaden für Steuerrechtsmandate — Mandatsannahme von der ersten Kontaktaufnahme bis zur Vollmachtserteilung. Anwendungsfall Mandant ruft erstmals an oder kommt zum Erstgespraech Steuerrecht Beratung oder Prozess. Prüfraster Konflikt- und GwG-Chec... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/erstgespraech-mandatsannahme/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/erstgespraech-mandatsannahme/SKILL.md) | +| [`fa-stu-anteilstausch-21-umwstg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-anteilstausch-21-umwstg/SKILL.md) | Bearbeitung des Anteilstauschs § 21 UmwStG mit Schwerpunkt qualifizierter Anteilstausch Mehrheitsstimmen und Rechtsfolgen Buchwert. Anwendungsfall Eine natuerliche Person oder Personengesellschaft uebertraegt Anteile an einer Kapitalgesellschaft gegen Gewaehrung neuer Anteile... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-anteilstausch-21-umwstg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-anteilstausch-21-umwstg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-aussenpruefung-anordnung-pruefung`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenpruefung-anordnung-pruefung/SKILL.md) | Praxis-Skill zur Begleitung von Aussenpruefungen — Pruefungsanordnung §§ 196 197 AO Pruefungserweiterung Schlussbesprechung § 201 AO Pruefungsbericht und Auswirkungen auf Folgejahre. Anwendungsfall Mandant erhaelt Pruefungsanordnung — Berater muss in zehn Minuten Erweiterungsa... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenpruefung-anordnung-pruefung/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenpruefung-anordnung-pruefung/SKILL.md) | +| [`fa-stu-aussenwirtschaftsembargo`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenwirtschaftsembargo/SKILL.md) | Pruefung der Einhaltung des Aussenwirtschaftsrechts in Mandantenstrukturen — AWG AWV Dual-Use-Verordnung und EU-Sanktionsregime sowie strafrechtliche Konsequenzen § 17 AWG. Anwendungsfall Mandant exportiert in sanktionierten Drittstaat oder erhaelt eine Anfrage zur Bereitstell... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenwirtschaftsembargo/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenwirtschaftsembargo/SKILL.md) | +| [`fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao/SKILL.md) | Strategischer Skill zur Schnittstelle Aussenpruefung und Steuerstrafverfahren — Mitwirkungspflicht im Besteuerungsverfahren versus Selbstbelastungsfreiheit nach § 393 AO. Anwendungsfall Aussenpruefung mit strafrechtlichen Verdachtsmomenten — Berater muss zwischen Mitwirkung un... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao/SKILL.md) | +| [`fa-stu-bewertung-immobilien-bewg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bewertung-immobilien-bewg/SKILL.md) | Bewertung von Grundvermoegen fuer Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer — Vergleichswertverfahren Ertragswertverfahren Sachwertverfahren nach §§ 176 ff. BewG sowie Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts § 198 BewG. Anwendungsfall Finanzamt setzt einen Bedarfswert fest der... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bewertung-immobilien-bewg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bewertung-immobilien-bewg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg/SKILL.md) | Praxis-Skill zur Bilanzberichtigung und Bilanzaenderung im Steuerrecht — Korrektur unrichtiger Bilanzansatzfehler und Wahlrechtsausuebung in Folgejahren. Anwendungsfall Aussenpruefung deckt Bilanzansatzfehler auf oder Steuerpflichtiger will ein Wahlrecht (z. B. § 6b EStG Rueck... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd/SKILL.md) | Anwendung und Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen anhand des OECD-Musterabkommens — Wohnsitz nach Art. 4 Betriebsstaette Art. 5 Unternehmensgewinne Art. 7 Dividenden Zinsen Lizenzgebuehren und Vermeidungsmethoden Anrechnung Freistellung. Anwendungsfall Mandant hat grenzue... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd/SKILL.md) | +| [`fa-stu-energiesteuerentlastung`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-energiesteuerentlastung/SKILL.md) | Bearbeitung von Entlastungsantraegen nach Energiesteuergesetz und Stromsteuergesetz — Spitzenausgleich produzierendes Gewerbe und Land- und Forstwirtschaft. Anwendungsfall Mandant ist energieintensives Unternehmen und beantragt Entlastung; Hauptzollamt versagt sie wegen Fristv... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-energiesteuerentlastung/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-energiesteuerentlastung/SKILL.md) | +| [`fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg/SKILL.md) | Pruefung der erbschaftsteuerlichen Verschonungsregeln fuer Betriebsvermoegen — Begriff begueenstigtes Vermoegen § 13b ErbStG Verschonungsabschlag 85 Prozent oder Optionsverschonung 100 Prozent Lohnsummen- und Behaltensregel. Anwendungsfall Generationenuebergang im Familienunte... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-est-werbungskosten-systematik`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-est-werbungskosten-systematik/SKILL.md) | Systematische Pruefung der Abzugsfaehigkeit von Aufwendungen — von der Veranlassungspruefung ueber Aufteilungsgebot und Aufteilungsverbot bis zu Sonderfaellen wie haeuslichem Arbeitszimmer doppelter Haushaltsfuehrung und Bewirtungskosten. Anwendungsfall Mandant macht Aufwendun... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-est-werbungskosten-systematik/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-est-werbungskosten-systematik/SKILL.md) | +| [`fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo/SKILL.md) | Strukturierter Aufbau einer Finanzgerichtsklage von der Klagefrist § 47 FGO ueber den Klageantrag und die Begruendung bis zur Akteneinsicht § 78 FGO. Anwendungsfall Einspruchsentscheidung ist ergangen Mandant will klagen — der Skill liefert Klageschrift Klageziel und Begruendu... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo/SKILL.md) | +| [`fa-stu-finanztransaktion-abgeltungsteuer`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanztransaktion-abgeltungsteuer/SKILL.md) | Bearbeitung der Kapitaleinkuenfte und der Abgeltungsteuer — § 20 EStG § 32d EStG Antragsveranlagung Wahl Teileinkuenfteverfahren bei wesentlichen Beteiligungen. Anwendungsfall Anleger mit ggf. anrechenbarer Quellensteuer oder Beteiligungsanteilen ueber 1 Prozent moechte Veranl... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanztransaktion-abgeltungsteuer/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanztransaktion-abgeltungsteuer/SKILL.md) | +| [`fa-stu-grunderwerbsteuer-share-deal`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grunderwerbsteuer-share-deal/SKILL.md) | Praxis-Skill zu Grunderwerbsteuer-Tatbestaenden bei Anteilsuebertragungen — Aenderung des Gesellschafterbestands § 1 Abs. 2a Personengesellschaft § 1 Abs. 2b Kapitalgesellschaft und § 1 Abs. 3 § 1 Abs. 3a GrEStG. Anwendungsfall M und A-Transaktion mit Immobilienvermoegen — Gru... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grunderwerbsteuer-share-deal/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grunderwerbsteuer-share-deal/SKILL.md) | +| [`fa-stu-grundsteuer-bundesmodell`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grundsteuer-bundesmodell/SKILL.md) | Verteidigungs-Skill gegen Grundsteuerwert-Bescheide nach dem reformierten Modell — Bundesmodell und Laendermodelle Baden-Wuerttemberg Bayern Hamburg Hessen Niedersachsen sowie verfassungsrechtliche Bedenken. Anwendungsfall Mandant erhaelt Bescheid mit erkennbar uebersetztem Bo... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grundsteuer-bundesmodell/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grundsteuer-bundesmodell/SKILL.md) | +| [`fa-stu-haftungsbescheid-69-191-ao`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-haftungsbescheid-69-191-ao/SKILL.md) | Materielle Pruefung und Abwehr von Haftungsbescheiden — Geschaeftsfuehrerhaftung § 69 AO Steuerhinterzieherhaftung § 71 AO Lohnsteuerhaftung § 42d EStG und Verfahrensvorschriften § 191 AO. Anwendungsfall Geschaeftsfuehrer oder GmbH-Beirat erhaelt Haftungsbescheid wegen rueckst... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-haftungsbescheid-69-191-ao/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-haftungsbescheid-69-191-ao/SKILL.md) | +| [`fa-stu-handels-vs-steuerbilanz`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-handels-vs-steuerbilanz/SKILL.md) | Pruefung der Massgeblichkeit der Handelsbilanz fuer die Steuerbilanz nach § 5 EStG sowie der Durchbrechungen durch steuerliche Sondervorschriften. Anwendungsfall Mandant hat in der Handelsbilanz Wahlrechte ausgeuebt und es ist zu klaeren ob und wie die Steuerbilanz folgt. Beha... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-handels-vs-steuerbilanz/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-handels-vs-steuerbilanz/SKILL.md) | +| [`fa-stu-int-verrechnungspreise-1-astg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-int-verrechnungspreise-1-astg/SKILL.md) | Skill zu Verrechnungspreisen zwischen verbundenen Unternehmen — Fremdvergleichsgrundsatz § 1 AStG Korrekturregeln Dokumentationspflicht § 90 Abs. 3 AO Country-by-Country-Reporting und Strafzuschlaege § 162 Abs. 3 AO. Anwendungsfall Konzern wird gepruefte und die Pruefung versu... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-int-verrechnungspreise-1-astg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-int-verrechnungspreise-1-astg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-investmentsteuer-invstg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-investmentsteuer-invstg/SKILL.md) | Skill zum Investmentsteuergesetz seit 2018 — Investmentfonds Teilfreistellungen Vorabpauschale und Spezial-Investmentfonds Kapitel 3. Anwendungsfall Anleger mit Fondsbestand fragt nach Belastung der Vorabpauschale und Teilfreistellungen oder ein Spezialfonds plant Umstrukturie... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-investmentsteuer-invstg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-investmentsteuer-invstg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-kst-organschaft-14-kstg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-kst-organschaft-14-kstg/SKILL.md) | Pruefung der Voraussetzungen einer ertragsteuerlichen Organschaft — finanzielle Eingliederung Gewinnabfuehrungsvertrag Mindestlaufzeit fuenf Jahre tatsaechliche Durchfuehrung. Anwendungsfall Konzern oder Unternehmensgruppe will eine Organschaft begruenden oder das Finanzamt ve... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-kst-organschaft-14-kstg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-kst-organschaft-14-kstg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao/SKILL.md) | Bearbeitung des Ordnungswidrigkeitstatbestands § 378 AO leichtfertige Steuerverkuerzung — Abgrenzung zur Hinterziehung Schuldform Bussgeld und Wirkung der Selbstanzeige § 378 Abs. 3 AO. Anwendungsfall Finanzamt leitet Bussgeldverfahren ein weil Vorsatz nicht nachgewiesen werde... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao/SKILL.md) | +| [`fa-stu-lst-haftung-42d-estg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-lst-haftung-42d-estg/SKILL.md) | Detaillierte Pruefung der Lohnsteuerhaftung — wann haftet der Arbeitgeber als Gesamtschuldner mit dem Arbeitnehmer welche Verteidigungsmoeglichkeiten gibt es. Anwendungsfall Lohnsteueraussenpruefung endet mit Haftungsbescheid wegen pauschaler Geldzuwendungen Sachzuwendungen od... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-lst-haftung-42d-estg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-lst-haftung-42d-estg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-nichtigkeit-125-ao`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-nichtigkeit-125-ao/SKILL.md) | Pruefung und Geltendmachung der Nichtigkeit eines Steuerbescheids nach § 125 AO — wann liegt ein besonders schwerer offenkundiger Fehler vor und welche Folgen ergeben sich. Anwendungsfall Bescheid leidet an gravierendem Mangel etwa Adressat unbestimmt Steuerschuldner nicht exi... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-nichtigkeit-125-ao/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-nichtigkeit-125-ao/SKILL.md) | +| [`fa-stu-onboarding-beratungsstruktur`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-beratungsstruktur/SKILL.md) | Methodisches Pruefungsschema fuer jedes steuerliche Mandat — vom Sachverhalt ueber die Norm zur Subsumtion und Strategie. Anwendungsfall Berufstraeger braucht ein wiederverwendbares Geruest fuer steuerliche Stellungnahmen Gutachten und Schriftsaetze. Behandelt Sachverhaltsaufn... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-beratungsstruktur/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-beratungsstruktur/SKILL.md) | +| [`fa-stu-onboarding-bescheid-lesen`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-bescheid-lesen/SKILL.md) | Anleitung zum schnellen und vollstaendigen Erfassen jedes Steuerbescheids — von der Bekanntgabe bis zur Rechtsbehelfsbelehrung. Anwendungsfall Mandant bringt einen Bescheid Anwalt oder Steuerberater muss in zehn Minuten Einspruchsbedarf Fristen und materielle Angriffspunkte er... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-bescheid-lesen/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-bescheid-lesen/SKILL.md) | +| [`fa-stu-onboarding-festsetzungsverjaehrung`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-festsetzungsverjaehrung/SKILL.md) | Vollstaendige Bearbeitung der Festsetzungsverjaehrung — regulaere und verlaengerte Fristen Anlaufhemmung Ablaufhemmung und besondere Verjaehrungsregeln bei Aussenpruefung Steuerhinterziehung Erbfaellen und ausstehender Steuererklaerung. Anwendungsfall Berater muss pruefen ob e... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-festsetzungsverjaehrung/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-festsetzungsverjaehrung/SKILL.md) | +| [`fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht/SKILL.md) | Systematische Uebersicht aller wesentlichen Steuerrechts-Fristen — Einspruch Klage Revision Beschwerde Wiedereinsetzung Verjaehrung Festsetzungsfrist Zahlungsverjaehrung Aussenpruefung Selbstanzeige. Anwendungsfall Anwalt oder Steuerberater muss bei Mandatsuebernahme in Minute... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht/SKILL.md) | +| [`fa-stu-onboarding-korrekturnormen`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-korrekturnormen/SKILL.md) | Systematischer Vergleich der Korrekturnormen — wann ist welche Vorschrift einschlaegig wann begruendet sie Aenderung zugunsten oder zu Lasten des Steuerpflichtigen und welche Frist gilt. Anwendungsfall Berater hat einen bestandskraeftigen Bescheid und sucht den richtigen Aende... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-korrekturnormen/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-korrekturnormen/SKILL.md) | +| [`fa-stu-onboarding-mandantenkommunikation`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandantenkommunikation/SKILL.md) | Leitfaden zur Mandantenkommunikation in steuerlichen Mandaten — wann muss aufgeklaert werden wie wird dokumentiert und welche Fallstricke schaffen Haftungsrisiko fuer Anwalt und Steuerberater. Anwendungsfall Berater hat eine Empfehlung zu unterbreiten die Mehrsteuer Nachzahlun... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandantenkommunikation/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandantenkommunikation/SKILL.md) | +| [`fa-stu-onboarding-mandatsannahme`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandatsannahme/SKILL.md) | Erstgespraech-Leitfaden fuer steuerrechtliche Mandate. Anwendungsfall Mandant kommt mit Bescheid Pruefungsanordnung oder Vorladung; Anwalt oder Steuerberater muss in 30 Minuten Sachverhalt Fristen und Risiko klaeren. Behandelt Mandantenfragebogen Interessenkonflikt § 43a BRAO... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandatsannahme/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandatsannahme/SKILL.md) | +| [`fa-stu-onboarding-rechtsbehelfssystematik`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-rechtsbehelfssystematik/SKILL.md) | Vollstaendige Uebersicht aller steuerlichen Rechtsbehelfe — auf welcher Stufe welcher Rechtsbehelf zustaendig ist welche Frist gilt und welche Zwischenanordnungen verfuegbar sind. Anwendungsfall Berater muss bei Mandatsannahme strategisch entscheiden welche Verfahrenswege offe... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-rechtsbehelfssystematik/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-rechtsbehelfssystematik/SKILL.md) | +| [`fa-stu-onboarding-verwaltungsanweisungen`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verwaltungsanweisungen/SKILL.md) | Methodik zur Nutzung und Abgrenzung von Verwaltungsanweisungen im Steuerrecht — BMF-Schreiben Anwendungserlass zur AO Umsatzsteuer-Anwendungserlass Einkommen- und Koerperschaftsteuer-Richtlinien Erbschaftsteuer-Hinweise. Anwendungsfall Berater muss entscheiden ob ein BMF-Schre... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verwaltungsanweisungen/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verwaltungsanweisungen/SKILL.md) | +| [`fa-stu-onboarding-verzinsung`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verzinsung/SKILL.md) | Systematik aller Steuerzinsen — Nachzahlungs- und Erstattungszinsen § 233a AO Hinterziehungszinsen § 235 AO Stundungs- und Aussetzungszinsen §§ 234 237 AO Saeumniszuschlaege § 240 AO und Zinssatzanpassung nach BVerfG-Vorgaben. Anwendungsfall Berater muss Zinsfolge eines Besche... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verzinsung/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verzinsung/SKILL.md) | +| [`fa-stu-quellensteuer-50a-estg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-quellensteuer-50a-estg/SKILL.md) | Praxisbearbeitung des Quellensteuerabzugs nach § 50a EStG — Tatbestaende Bemessungsgrundlage Abzugsverfahren Freistellungs- und Erstattungsverfahren. Anwendungsfall Inlaendischer Vergueterungsschuldner zahlt an einen beschraenkt Steuerpflichtigen (Kuenstler Sportler Aufsichtsr... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-quellensteuer-50a-estg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-quellensteuer-50a-estg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-rueckstellungen-249-hgb`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rueckstellungen-249-hgb/SKILL.md) | Vollstaendige Pruefung von Rueckstellungen handels- und steuerrechtlich — Verbindlichkeitsrueckstellungen Aufwandsrueckstellungen Drohverlustrueckstellungen Garantierueckstellungen und steuerliche Abwertungen nach § 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG. Anwendungsfall Aussenpruefung kuerzt ei... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rueckstellungen-249-hgb/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rueckstellungen-249-hgb/SKILL.md) | +| [`fa-stu-rvg-steuerstreit`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rvg-steuerstreit/SKILL.md) | Vergueterungsskill fuer steuerrechtliche Mandate — Abgrenzung RVG zu StBVV gesetzliche Gebuehren Verhandlungsspielraum und Honorarvereinbarung. Anwendungsfall Anwalt und Steuerberater fragen welche Gebuehrentabelle anzuwenden ist und wie eine Mischmandatierung honoriert wird.... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rvg-steuerstreit/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rvg-steuerstreit/SKILL.md) | +| [`fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist/SKILL.md) | Strategie der Schenkungsplanung unter Beruecksichtigung der Zehnjahresfrist § 14 ErbStG — Freibetragsplanung Kettenschenkung und mehrfache Inanspruchnahme. Anwendungsfall Eltern wollen Vermoegen schrittweise auf Kinder uebertragen und dabei Freibetraege optimal ausschoepfen. B... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist/SKILL.md) | +| [`fa-stu-selbstanzeige-371-ao`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-selbstanzeige-371-ao/SKILL.md) | Detail-Skill zur strafbefreienden Selbstanzeige § 371 AO — Vollstaendigkeitsgebot Berichtigung von zehn Jahren Sperrgruende § 371 Abs. 2 AO und Zahlung des Hinterziehungsbetrags nebst Zinsen. Anwendungsfall Mandant erkennt rueckwirkend Unrichtigkeiten in Steuererklaerungen und... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-selbstanzeige-371-ao/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-selbstanzeige-371-ao/SKILL.md) | +| [`fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit/SKILL.md) | Berufsrechtlicher Skill zu vereinbaren Taetigkeiten und Berufsausuebung des Steuerberaters — was ist mit dem Beruf vereinbar was widerspricht der Berufsethik. Anwendungsfall Steuerberater plant Treuhandtaetigkeit Hausverwaltung Beteiligung an Beratungsgesellschaft oder Tax-Tec... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit/SKILL.md) | +| [`fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao/SKILL.md) | Strafrechtlicher Skill zu § 370 AO — Tatbestand Vorsatz Steuerverkuerzung Steuervorteil Konkurrenzen Versuchsstrafbarkeit und besonders schwere Faelle. Anwendungsfall Mandant erhaelt Vorladung Durchsuchungsbeschluss oder Anklage wegen Steuerhinterziehung. Behandelt Tathandlung... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao/SKILL.md) | +| [`fa-stu-stundung-erlass-227-ao`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stundung-erlass-227-ao/SKILL.md) | Praxis-Skill fuer Stundungs- Niederschlagungs- und Erlassantraege — von der sachlichen Unbilligkeit ueber persoenliche Haerte bis zur Liquiditaetsanalyse. Anwendungsfall Mandant kann faellige Steuer nicht zahlen oder die Festsetzung enthaelt einen sachlichen Unbilligkeitsgrund... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stundung-erlass-227-ao/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stundung-erlass-227-ao/SKILL.md) | +| [`fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung/SKILL.md) | Strategischer Skill zur tatsaechlichen Verstaendigung mit dem Finanzamt — wann ist sie zulaessig wie wird sie verhandelt und wie bindet sie. Anwendungsfall Aussenpruefung oder Veranlagung erreicht eine Sachverhaltsfrage die im Schaetzungswege nicht weiter aufklaerbar ist. Beha... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung/SKILL.md) | +| [`fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg/SKILL.md) | Systematische Einordnung von Umwandlungsvorgaengen nach Umwandlungssteuerrecht — Verschmelzung Spaltung Formwechsel Einbringung mit den Rechtsfolgen Buchwert Zwischenwert oder gemeiner Wert. Anwendungsfall Konzern oder Familie strukturiert um — Mandant braucht Klarheit zu Steu... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg/SKILL.md) | Praxispruefung der Steuerbefreiung fuer innergemeinschaftliche Lieferungen — Tatbestandsvoraussetzungen Quick-Fixes Beleg- und Buchnachweis Gelangensbestaetigung und Verschaerfungen seit 2020. Anwendungsfall Aussenpruefung versagt die Steuerbefreiung wegen fehlender USt-IdNr f... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg/SKILL.md) | Pruefung und Verteidigung einer umsatzsteuerlichen Organschaft — finanzielle wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung Folgen Steuerschuldnerschaft Innenumsaetze und Folgen bei Insolvenz der Organgesellschaft. Anwendungsfall Aussenpruefung erkennt eine bestehende Orga... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg/SKILL.md) | Vollstaendiger Skill zur umsatzsteuerlichen Rechnungspflicht — Pflichtangaben Sonderfaelle Kleinbetragsrechnung Rechnungsberichtigung Rueckwirkung der Berichtigung und Folge eines unrichtigen oder unberechtigten Steuerausweises § 14c UStG. Anwendungsfall Aussenpruefung beansta... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg/SKILL.md) | Vollstaendige Pruefung des Vorsteuerabzugs nach § 15 UStG — Unternehmereigenschaft Leistungsbezug fuer das Unternehmen ordnungsgemaesse Rechnung Ausschlusstatbestaende und EuGH-Rechtsprechung zum formellen Mangel. Anwendungsfall Aussenpruefung versagt Vorsteuerabzug wegen form... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-vga-pruefraster`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vga-pruefraster/SKILL.md) | Pruefraster zur verdeckten Gewinnausschuettung — Vermoegensminderung oder verhinderte Vermoegensmehrung Veranlassung im Gesellschaftsverhaeltnis Auswirkung auf Einkommen Behandlung beim Gesellschafter. Anwendungsfall Aussenpruefung erkennt Geschaeftsfuehrervergueterung Verrech... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vga-pruefraster/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vga-pruefraster/SKILL.md) | +| [`fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg/SKILL.md) | Pruefung der Vorbehaltsaufgaben nach StBerG — wer darf welche steuerliche Hilfeleistung erbringen und welche Folge hat die unerlaubte Hilfeleistung. Anwendungsfall Unternehmen oder Lohnsteuerhilfeverein berufen sich auf eingeschraenkte Befugnisse oder eine Werkstattgesellschaf... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-wegzugsteuer-6-astg`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-wegzugsteuer-6-astg/SKILL.md) | Vollstaendige Bearbeitung der Wegzugsbesteuerung bei Kapitalanteilen iSd § 17 EStG — Tatbestand Folgen Stundung und Rueckkehrregelung nach der AStG-Reform. Anwendungsfall Mandant zieht ins Ausland oder uebertraegt Anteile an im Ausland Ansaessige — Frage nach fingierten Veraeu... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-wegzugsteuer-6-astg/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-wegzugsteuer-6-astg/SKILL.md) | +| [`fa-stu-zollwert-unionszollkodex`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-zollwert-unionszollkodex/SKILL.md) | Praxisbearbeitung zollrechtlicher Mandate — Tarifierung Art. 56 UZK Zollwert Art. 70 ff. UZK Praeferenzen und Zollverfahren. Anwendungsfall Importeur erhaelt Nacherhebung wegen falscher Tarifierung oder das Hauptzollamt setzt einen erhoehten Zollwert fest. Behandelt Transaktio... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-zollwert-unionszollkodex/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-zollwert-unionszollkodex/SKILL.md) | | [`rechtsstand-mai-2026-faktenbank`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/rechtsstand-mai-2026-faktenbank/SKILL.md) | Faktenbank und Quellen-Gate für aktuelle steuerrechtliche Aussagen mit Stand 29.05.2026. Nutze diesen Skill vor Ausgaben zu E-Rechnung, Umsatzsteuer, Krypto, Grundsteuer, Mindeststeuer, DBA, Betriebsprüfung, Einspruch, AdV und Steuer-/SV-Schnittstellen. Zitiert nur freie amtli... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/rechtsstand-mai-2026-faktenbank/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/rechtsstand-mai-2026-faktenbank/SKILL.md) | | [`schriftsatzkern-substantiierung`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/schriftsatzkern-substantiierung/SKILL.md) | Substantiierten Schriftsatzkern für steuerrechtliche Verfahren aufbauen. Anwendungsfall Einspruch Klage FG Revision BFH Stundungs- und Erlassantrag muessen begründet und mit Beweisen unterfuettert werden. Tatsachenvortrag-Geruest Anspruchsgrundlagen-Kette Beweisangebote Hilfsa... | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/schriftsatzkern-substantiierung/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/schriftsatzkern-substantiierung/SKILL.md) | | [`stb-addison-bwa-konfiguration-tipps`](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/stb-addison-bwa-konfiguration-tipps/SKILL.md) | Addison BWA-Konfiguration. Anwendungsfall Kanzleien mit Wolters Kluwer Addison statt DATEV. Methodik Unterschiede zu DATEV Konten-Konfiguration Branchenanpassung. Output BWA in Addison. | [Markdown](https://github.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/blob/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/stb-addison-bwa-konfiguration-tipps/SKILL.md) · [Raw .md](https://raw.githubusercontent.com/Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/main/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/stb-addison-bwa-konfiguration-tipps/SKILL.md) | diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/README.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/README.md index 26858fb9c3..8f58a06708 100644 --- a/steuerrecht-anwalt-und-berater/README.md +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/README.md @@ -1,5 +1,23 @@ # Steuerrecht – Steuerberater und Anwälte +> **Hinweis: Dieses Plugin deckt zugleich den vollständigen Fachbereich des Fachanwalts für Steuerrecht ab.** +> +> Es gibt **kein eigenes Plugin `fachanwalt-steuerrecht`** – dieser frühere Pfad ist als Redirect erhalten. Die gesamten Skills, Vorlagen und Workflows sind hier gebündelt, weil sich anwaltliche und steuerberatende Sicht im Mandat überlappen und ein gemeinsames Plugin Doppelpflege erspart. Die Skills decken sämtliche **FAO-§-9-Bereiche** ab – vom materiellen Steuerrecht über Steuerverfahrensrecht und Steuerstrafrecht bis zu Bilanz- und Buchführungsrecht. +> +> **Mapping FAO § 9 → Skills-Bereiche** (Auswahl, vollständige Liste unter `./skills/`): +> +> | FAO § 9 Bereich | Beispiel-Skills | +> | --- | --- | +> | **AO und Steuerverfahrensrecht** | `anw-akteneinsicht-steuerakte`, `anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-fristenbuch-steuerrecht`, `fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo`, `fa-stu-nichtigkeit-125-ao` | +> | **EStG inkl. Lohnsteuer und Internationales Steuerrecht** | `fa-stu-est-werbungskosten-systematik`, `fa-stu-lst-haftung-42d-estg`, `fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd`, `fa-stu-wegzugsteuer-6-astg`, `fa-stu-quellensteuer-50a-estg` | +> | **Körperschaft- und Umwandlungsteuerrecht** | `fa-stu-kst-organschaft-14-kstg`, `fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg`, `fa-stu-vga-pruefraster`, `fa-stu-anteilstausch-21-umwstg` | +> | **Umsatzsteuerrecht** | `fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg`, `fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg`, `fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg`, `fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg` | +> | **Erbschaft- und Schenkungsteuer / Bewertung** | `fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg`, `fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist`, `fa-stu-bewertung-immobilien-bewg` | +> | **Bilanz- und Buchführungsrecht** | `fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg`, `fa-stu-handels-vs-steuerbilanz`, `fa-stu-rueckstellungen-249-hgb` | +> | **Steuerstrafrecht (§§ 369 ff. AO, § 26b UStG)** | `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao`, `fa-stu-selbstanzeige-371-ao`, `fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao` | +> | **Zoll-, Verbrauchsteuer- und Außenwirtschaftsrecht** | `fa-stu-zollwert-unionszollkodex`, `fa-stu-energiesteuerentlastung`, `fa-stu-aussenwirtschaftsembargo` | +> | **Berufsrecht und Gebührenrecht** | `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit`, `fa-stu-rvg-steuerstreit`, `fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg` | + ## ⬇️ Sofort-Downloads @@ -269,7 +287,7 @@ Skills für Steuerberater und GmbH-Geschäftsleitung — BWA-/SuSa-/Bilanzprüfu ## Alle Skills im Ueberblick -Automatisch generierte Komplett-Liste aller 209 Skills in diesem Plugin. Beschreibungen stammen aus dem `description`-Feld der jeweiligen SKILL.md. +Automatisch generierte Komplett-Liste aller 259 Skills in diesem Plugin. Beschreibungen stammen aus dem `description`-Feld der jeweiligen SKILL.md. | Skill | Beschreibung | | --- | --- | @@ -316,6 +334,56 @@ Automatisch generierte Komplett-Liste aller 209 Skills in diesem Plugin. Beschre | `anw-umsatzsteuer-vorsteuerabzug-pruefen` | Workflow-Skill zu anw umsatzsteuer vorsteuerabzug pruefen. Nutzt Normtext, Nutzerangaben und verifizierte Quellen; Rechtsprechung nur nach Live-Pruefung mit Gericht, Datum und Aktenzeichen. | | `anw-verbindliche-auskunft` | Antrag auf verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO vor Verwirklichung eines steuerlich unsicheren Sachverhalts stellen. Anwendungsfall Mandant plant Umstrukturierung Holding Wegzug Schenkung Erbschaft oder internationalen Sachverhalt u... | | `erstgespraech-mandatsannahme` | Strukturierter Erstgespraechsleitfaden für Steuerrechtsmandate — Mandatsannahme von der ersten Kontaktaufnahme bis zur Vollmachtserteilung. Anwendungsfall Mandant ruft erstmals an oder kommt zum Erstgespraech Steuerrecht Beratung oder Pr... | +| `fa-stu-anteilstausch-21-umwstg` | Bearbeitung des Anteilstauschs § 21 UmwStG mit Schwerpunkt qualifizierter Anteilstausch Mehrheitsstimmen und Rechtsfolgen Buchwert. Anwendungsfall Eine natuerliche Person oder Personengesellschaft uebertraegt Anteile an einer Kapitalgese... | +| `fa-stu-aussenpruefung-anordnung-pruefung` | Praxis-Skill zur Begleitung von Aussenpruefungen — Pruefungsanordnung §§ 196 197 AO Pruefungserweiterung Schlussbesprechung § 201 AO Pruefungsbericht und Auswirkungen auf Folgejahre. Anwendungsfall Mandant erhaelt Pruefungsanordnung — Be... | +| `fa-stu-aussenwirtschaftsembargo` | Pruefung der Einhaltung des Aussenwirtschaftsrechts in Mandantenstrukturen — AWG AWV Dual-Use-Verordnung und EU-Sanktionsregime sowie strafrechtliche Konsequenzen § 17 AWG. Anwendungsfall Mandant exportiert in sanktionierten Drittstaat o... | +| `fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao` | Strategischer Skill zur Schnittstelle Aussenpruefung und Steuerstrafverfahren — Mitwirkungspflicht im Besteuerungsverfahren versus Selbstbelastungsfreiheit nach § 393 AO. Anwendungsfall Aussenpruefung mit strafrechtlichen Verdachtsmoment... | +| `fa-stu-bewertung-immobilien-bewg` | Bewertung von Grundvermoegen fuer Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer — Vergleichswertverfahren Ertragswertverfahren Sachwertverfahren nach §§ 176 ff. BewG sowie Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts § 198 BewG. Anwendungsfall Fi... | +| `fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg` | Praxis-Skill zur Bilanzberichtigung und Bilanzaenderung im Steuerrecht — Korrektur unrichtiger Bilanzansatzfehler und Wahlrechtsausuebung in Folgejahren. Anwendungsfall Aussenpruefung deckt Bilanzansatzfehler auf oder Steuerpflichtiger w... | +| `fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd` | Anwendung und Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen anhand des OECD-Musterabkommens — Wohnsitz nach Art. 4 Betriebsstaette Art. 5 Unternehmensgewinne Art. 7 Dividenden Zinsen Lizenzgebuehren und Vermeidungsmethoden Anrechnung Freistel... | +| `fa-stu-energiesteuerentlastung` | Bearbeitung von Entlastungsantraegen nach Energiesteuergesetz und Stromsteuergesetz — Spitzenausgleich produzierendes Gewerbe und Land- und Forstwirtschaft. Anwendungsfall Mandant ist energieintensives Unternehmen und beantragt Entlastun... | +| `fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg` | Pruefung der erbschaftsteuerlichen Verschonungsregeln fuer Betriebsvermoegen — Begriff begueenstigtes Vermoegen § 13b ErbStG Verschonungsabschlag 85 Prozent oder Optionsverschonung 100 Prozent Lohnsummen- und Behaltensregel. Anwendungsfa... | +| `fa-stu-est-werbungskosten-systematik` | Systematische Pruefung der Abzugsfaehigkeit von Aufwendungen — von der Veranlassungspruefung ueber Aufteilungsgebot und Aufteilungsverbot bis zu Sonderfaellen wie haeuslichem Arbeitszimmer doppelter Haushaltsfuehrung und Bewirtungskosten... | +| `fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo` | Strukturierter Aufbau einer Finanzgerichtsklage von der Klagefrist § 47 FGO ueber den Klageantrag und die Begruendung bis zur Akteneinsicht § 78 FGO. Anwendungsfall Einspruchsentscheidung ist ergangen Mandant will klagen — der Skill lief... | +| `fa-stu-finanztransaktion-abgeltungsteuer` | Bearbeitung der Kapitaleinkuenfte und der Abgeltungsteuer — § 20 EStG § 32d EStG Antragsveranlagung Wahl Teileinkuenfteverfahren bei wesentlichen Beteiligungen. Anwendungsfall Anleger mit ggf. anrechenbarer Quellensteuer oder Beteiligung... | +| `fa-stu-grunderwerbsteuer-share-deal` | Praxis-Skill zu Grunderwerbsteuer-Tatbestaenden bei Anteilsuebertragungen — Aenderung des Gesellschafterbestands § 1 Abs. 2a Personengesellschaft § 1 Abs. 2b Kapitalgesellschaft und § 1 Abs. 3 § 1 Abs. 3a GrEStG. Anwendungsfall M und A-T... | +| `fa-stu-grundsteuer-bundesmodell` | Verteidigungs-Skill gegen Grundsteuerwert-Bescheide nach dem reformierten Modell — Bundesmodell und Laendermodelle Baden-Wuerttemberg Bayern Hamburg Hessen Niedersachsen sowie verfassungsrechtliche Bedenken. Anwendungsfall Mandant erhael... | +| `fa-stu-haftungsbescheid-69-191-ao` | Materielle Pruefung und Abwehr von Haftungsbescheiden — Geschaeftsfuehrerhaftung § 69 AO Steuerhinterzieherhaftung § 71 AO Lohnsteuerhaftung § 42d EStG und Verfahrensvorschriften § 191 AO. Anwendungsfall Geschaeftsfuehrer oder GmbH-Beira... | +| `fa-stu-handels-vs-steuerbilanz` | Pruefung der Massgeblichkeit der Handelsbilanz fuer die Steuerbilanz nach § 5 EStG sowie der Durchbrechungen durch steuerliche Sondervorschriften. Anwendungsfall Mandant hat in der Handelsbilanz Wahlrechte ausgeuebt und es ist zu klaeren... | +| `fa-stu-int-verrechnungspreise-1-astg` | Skill zu Verrechnungspreisen zwischen verbundenen Unternehmen — Fremdvergleichsgrundsatz § 1 AStG Korrekturregeln Dokumentationspflicht § 90 Abs. 3 AO Country-by-Country-Reporting und Strafzuschlaege § 162 Abs. 3 AO. Anwendungsfall Konze... | +| `fa-stu-investmentsteuer-invstg` | Skill zum Investmentsteuergesetz seit 2018 — Investmentfonds Teilfreistellungen Vorabpauschale und Spezial-Investmentfonds Kapitel 3. Anwendungsfall Anleger mit Fondsbestand fragt nach Belastung der Vorabpauschale und Teilfreistellungen... | +| `fa-stu-kst-organschaft-14-kstg` | Pruefung der Voraussetzungen einer ertragsteuerlichen Organschaft — finanzielle Eingliederung Gewinnabfuehrungsvertrag Mindestlaufzeit fuenf Jahre tatsaechliche Durchfuehrung. Anwendungsfall Konzern oder Unternehmensgruppe will eine Orga... | +| `fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao` | Bearbeitung des Ordnungswidrigkeitstatbestands § 378 AO leichtfertige Steuerverkuerzung — Abgrenzung zur Hinterziehung Schuldform Bussgeld und Wirkung der Selbstanzeige § 378 Abs. 3 AO. Anwendungsfall Finanzamt leitet Bussgeldverfahren e... | +| `fa-stu-lst-haftung-42d-estg` | Detaillierte Pruefung der Lohnsteuerhaftung — wann haftet der Arbeitgeber als Gesamtschuldner mit dem Arbeitnehmer welche Verteidigungsmoeglichkeiten gibt es. Anwendungsfall Lohnsteueraussenpruefung endet mit Haftungsbescheid wegen pausc... | +| `fa-stu-nichtigkeit-125-ao` | Pruefung und Geltendmachung der Nichtigkeit eines Steuerbescheids nach § 125 AO — wann liegt ein besonders schwerer offenkundiger Fehler vor und welche Folgen ergeben sich. Anwendungsfall Bescheid leidet an gravierendem Mangel etwa Adres... | +| `fa-stu-onboarding-beratungsstruktur` | Methodisches Pruefungsschema fuer jedes steuerliche Mandat — vom Sachverhalt ueber die Norm zur Subsumtion und Strategie. Anwendungsfall Berufstraeger braucht ein wiederverwendbares Geruest fuer steuerliche Stellungnahmen Gutachten und S... | +| `fa-stu-onboarding-bescheid-lesen` | Anleitung zum schnellen und vollstaendigen Erfassen jedes Steuerbescheids — von der Bekanntgabe bis zur Rechtsbehelfsbelehrung. Anwendungsfall Mandant bringt einen Bescheid Anwalt oder Steuerberater muss in zehn Minuten Einspruchsbedarf... | +| `fa-stu-onboarding-festsetzungsverjaehrung` | Vollstaendige Bearbeitung der Festsetzungsverjaehrung — regulaere und verlaengerte Fristen Anlaufhemmung Ablaufhemmung und besondere Verjaehrungsregeln bei Aussenpruefung Steuerhinterziehung Erbfaellen und ausstehender Steuererklaerung.... | +| `fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht` | Systematische Uebersicht aller wesentlichen Steuerrechts-Fristen — Einspruch Klage Revision Beschwerde Wiedereinsetzung Verjaehrung Festsetzungsfrist Zahlungsverjaehrung Aussenpruefung Selbstanzeige. Anwendungsfall Anwalt oder Steuerbera... | +| `fa-stu-onboarding-korrekturnormen` | Systematischer Vergleich der Korrekturnormen — wann ist welche Vorschrift einschlaegig wann begruendet sie Aenderung zugunsten oder zu Lasten des Steuerpflichtigen und welche Frist gilt. Anwendungsfall Berater hat einen bestandskraeftige... | +| `fa-stu-onboarding-mandantenkommunikation` | Leitfaden zur Mandantenkommunikation in steuerlichen Mandaten — wann muss aufgeklaert werden wie wird dokumentiert und welche Fallstricke schaffen Haftungsrisiko fuer Anwalt und Steuerberater. Anwendungsfall Berater hat eine Empfehlung z... | +| `fa-stu-onboarding-mandatsannahme` | Erstgespraech-Leitfaden fuer steuerrechtliche Mandate. Anwendungsfall Mandant kommt mit Bescheid Pruefungsanordnung oder Vorladung; Anwalt oder Steuerberater muss in 30 Minuten Sachverhalt Fristen und Risiko klaeren. Behandelt Mandantenf... | +| `fa-stu-onboarding-rechtsbehelfssystematik` | Vollstaendige Uebersicht aller steuerlichen Rechtsbehelfe — auf welcher Stufe welcher Rechtsbehelf zustaendig ist welche Frist gilt und welche Zwischenanordnungen verfuegbar sind. Anwendungsfall Berater muss bei Mandatsannahme strategisc... | +| `fa-stu-onboarding-verwaltungsanweisungen` | Methodik zur Nutzung und Abgrenzung von Verwaltungsanweisungen im Steuerrecht — BMF-Schreiben Anwendungserlass zur AO Umsatzsteuer-Anwendungserlass Einkommen- und Koerperschaftsteuer-Richtlinien Erbschaftsteuer-Hinweise. Anwendungsfall B... | +| `fa-stu-onboarding-verzinsung` | Systematik aller Steuerzinsen — Nachzahlungs- und Erstattungszinsen § 233a AO Hinterziehungszinsen § 235 AO Stundungs- und Aussetzungszinsen §§ 234 237 AO Saeumniszuschlaege § 240 AO und Zinssatzanpassung nach BVerfG-Vorgaben. Anwendungs... | +| `fa-stu-quellensteuer-50a-estg` | Praxisbearbeitung des Quellensteuerabzugs nach § 50a EStG — Tatbestaende Bemessungsgrundlage Abzugsverfahren Freistellungs- und Erstattungsverfahren. Anwendungsfall Inlaendischer Vergueterungsschuldner zahlt an einen beschraenkt Steuerpf... | +| `fa-stu-rueckstellungen-249-hgb` | Vollstaendige Pruefung von Rueckstellungen handels- und steuerrechtlich — Verbindlichkeitsrueckstellungen Aufwandsrueckstellungen Drohverlustrueckstellungen Garantierueckstellungen und steuerliche Abwertungen nach § 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG.... | +| `fa-stu-rvg-steuerstreit` | Vergueterungsskill fuer steuerrechtliche Mandate — Abgrenzung RVG zu StBVV gesetzliche Gebuehren Verhandlungsspielraum und Honorarvereinbarung. Anwendungsfall Anwalt und Steuerberater fragen welche Gebuehrentabelle anzuwenden ist und wie... | +| `fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist` | Strategie der Schenkungsplanung unter Beruecksichtigung der Zehnjahresfrist § 14 ErbStG — Freibetragsplanung Kettenschenkung und mehrfache Inanspruchnahme. Anwendungsfall Eltern wollen Vermoegen schrittweise auf Kinder uebertragen und da... | +| `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` | Detail-Skill zur strafbefreienden Selbstanzeige § 371 AO — Vollstaendigkeitsgebot Berichtigung von zehn Jahren Sperrgruende § 371 Abs. 2 AO und Zahlung des Hinterziehungsbetrags nebst Zinsen. Anwendungsfall Mandant erkennt rueckwirkend U... | +| `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` | Berufsrechtlicher Skill zu vereinbaren Taetigkeiten und Berufsausuebung des Steuerberaters — was ist mit dem Beruf vereinbar was widerspricht der Berufsethik. Anwendungsfall Steuerberater plant Treuhandtaetigkeit Hausverwaltung Beteiligu... | +| `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` | Strafrechtlicher Skill zu § 370 AO — Tatbestand Vorsatz Steuerverkuerzung Steuervorteil Konkurrenzen Versuchsstrafbarkeit und besonders schwere Faelle. Anwendungsfall Mandant erhaelt Vorladung Durchsuchungsbeschluss oder Anklage wegen St... | +| `fa-stu-stundung-erlass-227-ao` | Praxis-Skill fuer Stundungs- Niederschlagungs- und Erlassantraege — von der sachlichen Unbilligkeit ueber persoenliche Haerte bis zur Liquiditaetsanalyse. Anwendungsfall Mandant kann faellige Steuer nicht zahlen oder die Festsetzung enth... | +| `fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung` | Strategischer Skill zur tatsaechlichen Verstaendigung mit dem Finanzamt — wann ist sie zulaessig wie wird sie verhandelt und wie bindet sie. Anwendungsfall Aussenpruefung oder Veranlagung erreicht eine Sachverhaltsfrage die im Schaetzung... | +| `fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg` | Systematische Einordnung von Umwandlungsvorgaengen nach Umwandlungssteuerrecht — Verschmelzung Spaltung Formwechsel Einbringung mit den Rechtsfolgen Buchwert Zwischenwert oder gemeiner Wert. Anwendungsfall Konzern oder Familie strukturie... | +| `fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg` | Praxispruefung der Steuerbefreiung fuer innergemeinschaftliche Lieferungen — Tatbestandsvoraussetzungen Quick-Fixes Beleg- und Buchnachweis Gelangensbestaetigung und Verschaerfungen seit 2020. Anwendungsfall Aussenpruefung versagt die St... | +| `fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg` | Pruefung und Verteidigung einer umsatzsteuerlichen Organschaft — finanzielle wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung Folgen Steuerschuldnerschaft Innenumsaetze und Folgen bei Insolvenz der Organgesellschaft. Anwendungsfall Aus... | +| `fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg` | Vollstaendiger Skill zur umsatzsteuerlichen Rechnungspflicht — Pflichtangaben Sonderfaelle Kleinbetragsrechnung Rechnungsberichtigung Rueckwirkung der Berichtigung und Folge eines unrichtigen oder unberechtigten Steuerausweises § 14c USt... | +| `fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg` | Vollstaendige Pruefung des Vorsteuerabzugs nach § 15 UStG — Unternehmereigenschaft Leistungsbezug fuer das Unternehmen ordnungsgemaesse Rechnung Ausschlusstatbestaende und EuGH-Rechtsprechung zum formellen Mangel. Anwendungsfall Aussenpr... | +| `fa-stu-vga-pruefraster` | Pruefraster zur verdeckten Gewinnausschuettung — Vermoegensminderung oder verhinderte Vermoegensmehrung Veranlassung im Gesellschaftsverhaeltnis Auswirkung auf Einkommen Behandlung beim Gesellschafter. Anwendungsfall Aussenpruefung erken... | +| `fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg` | Pruefung der Vorbehaltsaufgaben nach StBerG — wer darf welche steuerliche Hilfeleistung erbringen und welche Folge hat die unerlaubte Hilfeleistung. Anwendungsfall Unternehmen oder Lohnsteuerhilfeverein berufen sich auf eingeschraenkte B... | +| `fa-stu-wegzugsteuer-6-astg` | Vollstaendige Bearbeitung der Wegzugsbesteuerung bei Kapitalanteilen iSd § 17 EStG — Tatbestand Folgen Stundung und Rueckkehrregelung nach der AStG-Reform. Anwendungsfall Mandant zieht ins Ausland oder uebertraegt Anteile an im Ausland A... | +| `fa-stu-zollwert-unionszollkodex` | Praxisbearbeitung zollrechtlicher Mandate — Tarifierung Art. 56 UZK Zollwert Art. 70 ff. UZK Praeferenzen und Zollverfahren. Anwendungsfall Importeur erhaelt Nacherhebung wegen falscher Tarifierung oder das Hauptzollamt setzt einen erhoe... | | `rechtsstand-mai-2026-faktenbank` | Faktenbank und Quellen-Gate für aktuelle steuerrechtliche Aussagen mit Stand 29.05.2026. Nutze diesen Skill vor Ausgaben zu E-Rechnung, Umsatzsteuer, Krypto, Grundsteuer, Mindeststeuer, DBA, Betriebsprüfung, Einspruch, AdV und Steuer-/SV... | | `schriftsatzkern-substantiierung` | Substantiierten Schriftsatzkern für steuerrechtliche Verfahren aufbauen. Anwendungsfall Einspruch Klage FG Revision BFH Stundungs- und Erlassantrag muessen begründet und mit Beweisen unterfuettert werden. Tatsachenvortrag-Geruest Anspruc... | | `stb-addison-bwa-konfiguration-tipps` | Addison BWA-Konfiguration. Anwendungsfall Kanzleien mit Wolters Kluwer Addison statt DATEV. Methodik Unterschiede zu DATEV Konten-Konfiguration Branchenanpassung. Output BWA in Addison. | diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-anteilstausch-21-umwstg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-anteilstausch-21-umwstg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..7c75ec9937 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-anteilstausch-21-umwstg/SKILL.md @@ -0,0 +1,41 @@ +--- +name: fa-stu-anteilstausch-21-umwstg +description: "Bearbeitung des Anteilstauschs § 21 UmwStG mit Schwerpunkt qualifizierter Anteilstausch Mehrheitsstimmen und Rechtsfolgen Buchwert. Anwendungsfall Eine natuerliche Person oder Personengesellschaft uebertraegt Anteile an einer Kapitalgesellschaft gegen Gewaehrung neuer Anteile an einer anderen Kapitalgesellschaft. Behandelt qualifizierter Anteilstausch Wertansatzwahl Sperrfristen § 22 Abs. 2 UmwStG sieben Jahre und Folge einer schaedlichen Veraeusserung. Output Pruefraster und Vereinbarungsmuster. Abgrenzung zu fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg." +--- + +# Anteilstausch — § 21 UmwStG Voraussetzungen und Sperrfrist + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Werden Anteile gegen neue Anteile getauscht und nicht gegen Bar- oder Sachleistungen? +2. Liegt qualifizierter Anteilstausch vor — uebernehmende KapGes erhaelt Mehrheit der Stimmrechte? +3. Welcher Wertansatz wird gewaehlt — Antragsvoraussetzungen § 21 Abs. 1 S. 2 UmwStG? +4. Sperrfristen § 22 UmwStG beachten — vor allem bei spaeteren Umstrukturierungen? +5. Folgen einer schaedlichen Veraeusserung — Einbringungsgewinn II nach § 22 Abs. 2 UmwStG? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 21 UmwStG** — Anteilstausch. +- **§ 22 UmwStG** — Sperrfristen. +- **§ 17 EStG** — Anteilsbegriff bei Privatpersonen. +- **§ 20 UmwStG** — Einbringung als Vergleichsregime. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 21 UmwStG · § 22 UmwStG · § 17 EStG · § 20 UmwStG · § 23 UmwStG (Auswirkungen beim Aufnehmenden) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenpruefung-anordnung-pruefung/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenpruefung-anordnung-pruefung/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..0f88f1b65d --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenpruefung-anordnung-pruefung/SKILL.md @@ -0,0 +1,45 @@ +--- +name: fa-stu-aussenpruefung-anordnung-pruefung +description: "Praxis-Skill zur Begleitung von Aussenpruefungen — Pruefungsanordnung §§ 196 197 AO Pruefungserweiterung Schlussbesprechung § 201 AO Pruefungsbericht und Auswirkungen auf Folgejahre. Anwendungsfall Mandant erhaelt Pruefungsanordnung — Berater muss in zehn Minuten Erweiterungsangriffe Mitwirkungsgrenzen und Belege-Bereitstellung klaeren. Behandelt Pruefungsumfang Mitwirkungspflicht § 200 AO digitaler Datenzugriff GoBD und Ablaufhemmung § 171 Abs. 4 AO. Output Pruefraster und Schriftsatz gegen unwirksame Pruefungsanordnung. Abgrenzung zu fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao und fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung." +--- + +# Aussenpruefung — Pruefungsanordnung Pruefungserweiterung und Mitwirkung + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Ist die Pruefungsanordnung formell ordnungsgemaess (Adressat Pruefungsumfang Pruefer Termin)? +2. Welche Steuerarten und Veranlagungszeitraeume sind erfasst? +3. Ist eine Pruefungserweiterung erfolgt oder droht sie — Antrag auf Beschraenkung sinnvoll? +4. Welche Daten muessen GoBD-konform bereitgestellt werden (Z1 Z2 Z3 Zugriff)? +5. Wirkung der Pruefung auf Festsetzungsfrist § 171 Abs. 4 AO? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 193 AO** — Zulaessigkeit der Aussenpruefung. +- **§ 196 AO** — Pruefungsanordnung. +- **§ 197 AO** — Bekanntgabe der Pruefungsanordnung. +- **§ 200 AO** — Mitwirkungspflicht. +- **§ 201 AO** — Schlussbesprechung. +- **§ 202 AO** — Pruefungsbericht. +- **§ 171 Abs. 4 AO** — Ablaufhemmung. +- **GoBD** — Grundsaetze zur ordnungsmaessigen Fuehrung von Buechern. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§§ 193 ff. AO · § 196 AO · § 197 AO · § 200 AO · § 201 AO · § 202 AO · § 171 Abs. 4 AO · § 147 AO (Aufbewahrung) · GoBD + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenwirtschaftsembargo/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenwirtschaftsembargo/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..c438f9053f --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-aussenwirtschaftsembargo/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-aussenwirtschaftsembargo +description: "Pruefung der Einhaltung des Aussenwirtschaftsrechts in Mandantenstrukturen — AWG AWV Dual-Use-Verordnung und EU-Sanktionsregime sowie strafrechtliche Konsequenzen § 17 AWG. Anwendungsfall Mandant exportiert in sanktionierten Drittstaat oder erhaelt eine Anfrage zur Bereitstellung von Vermoegen an gelistete Personen. Behandelt Genehmigungspflichten Catch-all-Klausel und das deutsche Strafrecht § 17 § 18 AWG. Output Pruefraster und Strategie bei Ermittlungsverfahren. Abgrenzung zu fa-stu-zollwert-unionszollkodex." +--- + +# Aussenwirtschaftsrecht — AWG und Sanktionen + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Ist die Ware Listenposition oder Catch-all (Dual-Use)? +2. Wer ist Endempfaenger und wo ist der Verwendungsort? +3. Liegt eine EU-Sanktion gegen Person Schiff Land oder Sektor vor? +4. Ist eine Genehmigung erforderlich und wurde sie eingeholt? +5. Drohstrafrechtlich § 17 § 18 AWG; Compliance-Massnahmen umgesetzt? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 17 AWG** — strafbare Handlungen. +- **§ 18 AWG** — Vergehen. +- **§ 4 AWG** — Beschraenkungen. +- **Dual-Use-Verordnung EU 2021/821**. +- **EU-Sanktionsverordnungen** — z. B. Russland Iran Nordkorea. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 4 AWG · § 17 AWG · § 18 AWG · § 19 AWG · AWV · VO EU 2021/821 (Dual-Use) · § 30 OWiG + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..9767daf6d3 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-betriebspruefung-strafrecht-393-ao +description: "Strategischer Skill zur Schnittstelle Aussenpruefung und Steuerstrafverfahren — Mitwirkungspflicht im Besteuerungsverfahren versus Selbstbelastungsfreiheit nach § 393 AO. Anwendungsfall Aussenpruefung mit strafrechtlichen Verdachtsmomenten — Berater muss zwischen Mitwirkung und Schweigen abwaegen. Behandelt Belehrungspflicht § 393 Abs. 1 S. 4 AO Verwertungsverbot § 393 Abs. 2 AO und das Verhaeltnis zu § 30 AO Steuergeheimnis. Output Verteidigungsraster fuer parallele Verfahren und Aktenanforderungs-Liste. Abgrenzung zu fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao." +--- + +# Aussenpruefung und Strafverfahren — § 393 AO nemo tenetur + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt bereits eine Einleitung des Strafverfahrens nach § 397 AO vor? +2. Wurde der Mandant gemaess § 393 Abs. 1 S. 4 AO belehrt? +3. Welche Mitwirkung ist im Besteuerungsverfahren noch zumutbar — Schweigerecht im Strafverfahren? +4. Liegt ein Verwertungsverbot § 393 Abs. 2 AO fuer Selbstbelastungsangaben vor? +5. Ist eine tatsaechliche Verstaendigung trotz Strafverfahren sinnvoll? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 393 AO** — Verhaeltnis Steuer- zu Strafverfahren. +- **§ 397 AO** — Einleitung des Strafverfahrens. +- **§ 30 AO** — Steuergeheimnis. +- **§ 200 AO** — Mitwirkung im Pruefungsverfahren. +- **Art. 6 EMRK** — fair trial; nemo tenetur. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 30 AO · § 200 AO · § 393 AO · § 397 AO · § 399 AO · Art. 6 EMRK · § 136 StPO (Belehrung) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bewertung-immobilien-bewg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bewertung-immobilien-bewg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..5c960edd1c --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bewertung-immobilien-bewg/SKILL.md @@ -0,0 +1,43 @@ +--- +name: fa-stu-bewertung-immobilien-bewg +description: "Bewertung von Grundvermoegen fuer Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer — Vergleichswertverfahren Ertragswertverfahren Sachwertverfahren nach §§ 176 ff. BewG sowie Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts § 198 BewG. Anwendungsfall Finanzamt setzt einen Bedarfswert fest der erkennbar ueber dem tatsaechlichen Verkehrswert liegt — Mandant moechte niedrigeren Wert nachweisen. Behandelt Verfahrensauswahl Bewertungsparameter Sachverstaendigengutachten und Verfassungsfragen nach Aenderung 2023. Output Pruefraster und Antrag § 198 BewG. Abgrenzung zu fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg." +--- + +# Bewertung von Immobilien fuer Erbschaft und Schenkung — §§ 176 ff. BewG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welches Verfahren wendet das Finanzamt an (Vergleich Ertrag Sachwert)? +2. Welche Bodenrichtwert- und Bewertungsparameter werden zugrunde gelegt? +3. Liegt ein zeitnahes qualifiziertes Gutachten eines oeffentlich bestellten Sachverstaendigen vor? +4. Wurde der Antrag § 198 BewG mit Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts gestellt? +5. Gibt es verfassungsrechtliche Bedenken gegen die Bewertung nach BewG nF? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 176 BewG** — Begriff Grundvermoegen. +- **§§ 179 ff. BewG** — Ertragswertverfahren. +- **§§ 189 ff. BewG** — Sachwertverfahren. +- **§ 183 BewG** — Vergleichswertverfahren. +- **§ 198 BewG** — Nachweis niedrigerer gemeiner Wert. +- **§ 12 ErbStG** — Bewertung im ErbStG-Verweis. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 12 ErbStG · §§ 176 ff. BewG · §§ 179 ff. BewG · §§ 189 ff. BewG · § 183 BewG · § 198 BewG · § 151 BewG (gesonderte Feststellung) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..86530f803b --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg +description: "Praxis-Skill zur Bilanzberichtigung und Bilanzaenderung im Steuerrecht — Korrektur unrichtiger Bilanzansatzfehler und Wahlrechtsausuebung in Folgejahren. Anwendungsfall Aussenpruefung deckt Bilanzansatzfehler auf oder Steuerpflichtiger will ein Wahlrecht (z. B. § 6b EStG Ruecklage) nachtraeglich anders ausueben. Behandelt Bilanzzusammenhang fortgefuehrte Werte und das Verhaeltnis zur Verfahrensaenderung § 173 AO. Output Pruefraster und Antragsmuster. Abgrenzung zu fa-stu-handels-vs-steuerbilanz." +--- + +# Bilanzberichtigung und Bilanzaenderung — § 4 Abs. 2 EStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt eine fehlerhafte Bilanz vor (Bilanzberichtigung § 4 Abs. 2 S. 1 EStG)? +2. Soll ein Wahlrecht in der Bilanz nachtraeglich anders ausgeuebt werden (Bilanzaenderung § 4 Abs. 2 S. 2 EStG)? +3. Auf welche Auswirkung bezieht sich die Aenderung — Gewinn ausgleichend? +4. Greift Bilanzzusammenhang — wirkt Korrektur in Vorjahren bestandskraeftig? +5. Welche Verfahrensaenderung kommt im Steuerbescheid in Betracht (§ 164 § 173 AO)? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 4 Abs. 2 EStG** — Bilanzberichtigung und Bilanzaenderung. +- **§ 5 EStG** — Massgeblichkeit der Handelsbilanz. +- **§§ 252 ff. HGB** — handelsrechtliche Bilanzansatz- und Bewertungsregeln. +- **§ 173 AO** — neue Tatsachen. +- **§ 164 AO** — Vorbehalt der Nachpruefung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 4 Abs. 2 EStG · § 5 EStG · §§ 252 ff. HGB · § 6 EStG · § 7 EStG · § 173 AO · § 164 AO + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..8f71df446a --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd/SKILL.md @@ -0,0 +1,43 @@ +--- +name: fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd +description: "Anwendung und Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen anhand des OECD-Musterabkommens — Wohnsitz nach Art. 4 Betriebsstaette Art. 5 Unternehmensgewinne Art. 7 Dividenden Zinsen Lizenzgebuehren und Vermeidungsmethoden Anrechnung Freistellung. Anwendungsfall Mandant hat grenzueberschreitende Einkuenfte oder Wegzugskonstellation und das Finanzamt fordert deutsche Besteuerung trotz Auslandsbezuegen. Behandelt Begriff der Ansaessigkeit Tie-Breaker Betriebsstaettenbegriff und unilaterale Anrechnungsregeln § 34c EStG. Output DBA-Pruefraster mit Schritt fuer Schritt Anleitung. Abgrenzung zu fa-stu-wegzugsteuer-6-astg und fa-stu-quellensteuer-50a-estg." +--- + +# Doppelbesteuerung und OECD-Musterabkommen — Auslegung deutscher DBA + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welches DBA ist anwendbar — deutsche Vertragspartei und Veranlagungszeitraum? +2. Welche Einkunftsart wird beansprucht und welcher Artikel im DBA ist einschlaegig? +3. Wo ist der Steuerpflichtige ansaessig — Tie-Breaker nach Art. 4 OECD-MA? +4. Methode der Vermeidung der Doppelbesteuerung im konkreten DBA — Freistellung oder Anrechnung? +5. Greifen Treaty-Override-Regeln § 50d EStG oder § 50i EStG? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **OECD-Musterabkommen** — interpretativer Leitfaden fuer deutsche DBA. +- **§ 1 EStG** — unbeschraenkte Steuerpflicht. +- **§ 49 EStG** — beschraenkt steuerpflichtige Einkuenfte. +- **§ 34c EStG** — Anrechnung auslaendischer Steuern. +- **§ 50d EStG** — DBA-Anwendungsvorbehalt. +- **§ 2 AO** — Rangordnung Voelkerrecht und nationales Recht. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +OECD-MA Art. 4 · Art. 5 · Art. 7 · Art. 10 · Art. 11 · Art. 12 · Art. 23A/B · § 1 EStG · § 49 EStG · § 34c EStG · § 50d EStG · § 2 AO + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-energiesteuerentlastung/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-energiesteuerentlastung/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..474ec47136 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-energiesteuerentlastung/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-energiesteuerentlastung +description: "Bearbeitung von Entlastungsantraegen nach Energiesteuergesetz und Stromsteuergesetz — Spitzenausgleich produzierendes Gewerbe und Land- und Forstwirtschaft. Anwendungsfall Mandant ist energieintensives Unternehmen und beantragt Entlastung; Hauptzollamt versagt sie wegen Fristversaeumnis oder Fehlerhaftigkeit. Behandelt Antragsfristen Nachweispflicht und Energiemanagementsystem ISO 50001. Output Pruefraster und Antragsmuster. Abgrenzung zu fa-stu-zollwert-unionszollkodex." +--- + +# Energie- und Stromsteuerentlastung — EnergieStG und StromStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welche Entlastung wird beantragt (§ 9b § 10 StromStG; § 53 § 54 § 55 EnergieStG)? +2. Ist die Frist eingehalten (regelmaessig zum 31. Dezember des Folgejahres)? +3. Liegt ein anerkanntes Energiemanagementsystem oder Spitzenausgleichsverfahren vor? +4. Erfuellt das Unternehmen die Voraussetzungen produzierendes Gewerbe iSd § 2 Nr. 3 StromStG? +5. Sind De-minimis- und EU-Beihilferegeln gewahrt? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 9b StromStG** — Steuerentlastung fuer produzierendes Gewerbe. +- **§ 10 StromStG** — Spitzenausgleich. +- **§ 53 EnergieStG** — Entlastung fuer Erdgas. +- **§ 54 EnergieStG** — Entlastung fuer produzierendes Gewerbe. +- **§ 55 EnergieStG** — Spitzenausgleich. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 9b StromStG · § 10 StromStG · § 53 EnergieStG · § 54 EnergieStG · § 55 EnergieStG · § 2 Nr. 3 StromStG · § 2 Nr. 4 StromStG + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..493eed5fa1 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg +description: "Pruefung der erbschaftsteuerlichen Verschonungsregeln fuer Betriebsvermoegen — Begriff begueenstigtes Vermoegen § 13b ErbStG Verschonungsabschlag 85 Prozent oder Optionsverschonung 100 Prozent Lohnsummen- und Behaltensregel. Anwendungsfall Generationenuebergang im Familienunternehmen — die Verschonung soll moeglichst ausgeschoepft werden ohne Verstoss gegen Behalte- oder Lohnsummenregel. Behandelt 90 Prozent Verwaltungsvermoegenstest Investitionsklausel und Verschonungsbedarfspruefung § 28a ErbStG. Output Pruefraster mit Verschonungsrechner. Abgrenzung zu fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist und fa-stu-bewertung-immobilien-bewg." +--- + +# Erbschaftsteuerliche Verschonung Betriebsvermoegen — §§ 13a 13b ErbStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt begueenstigtes Vermoegen iSd § 13b Abs. 1 ErbStG vor (Betrieb Mitunternehmeranteil Anteile an KapGes ab 25 Prozent)? +2. Wie hoch ist der Anteil Verwaltungsvermoegen § 13b Abs. 4 ErbStG? +3. Soll Regelverschonung 85 Prozent oder Optionsverschonung 100 Prozent (max. 20 Prozent Verwaltungsvermoegen) gewaehlt werden? +4. Sind Lohnsummen- und Behaltensregeln erfuellbar (5 oder 7 Jahre)? +5. Verschonungsbedarfspruefung § 28a ErbStG bei Grossvermoegen ueber 26 Mio. Euro? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 13a ErbStG** — Verschonungsabschlag. +- **§ 13b ErbStG** — beguenstigtes Vermoegen. +- **§ 13c ErbStG** — Abschmelzungsregel bei Grossvermoegen. +- **§ 28a ErbStG** — Verschonungsbedarfspruefung. +- **§ 19a ErbStG** — Tarifbegrenzung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 13a ErbStG · § 13b ErbStG · § 13c ErbStG · § 28a ErbStG · § 19a ErbStG · § 19 ErbStG (Tarif) · § 16 ErbStG (Freibetraege) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-est-werbungskosten-systematik/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-est-werbungskosten-systematik/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..87ba6022d4 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-est-werbungskosten-systematik/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-est-werbungskosten-systematik +description: "Systematische Pruefung der Abzugsfaehigkeit von Aufwendungen — von der Veranlassungspruefung ueber Aufteilungsgebot und Aufteilungsverbot bis zu Sonderfaellen wie haeuslichem Arbeitszimmer doppelter Haushaltsfuehrung und Bewirtungskosten. Anwendungsfall Mandant macht Aufwendungen geltend deren Abzugsfaehigkeit das Finanzamt bestreitet. Behandelt § 9 EStG § 4 Abs. 4 EStG § 12 EStG und einschlaegige Rechtsprechung des BFH zum Aufteilungsmassstab. Output Pruefraster mit beispielhaftem Berechnungsteil. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-beratungsstruktur." +--- + +# Werbungskosten und Betriebsausgaben — § 9 EStG § 4 Abs. 4 EStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Ist die Aufwendung beruflich oder privat veranlasst (Veranlassungsprinzip § 9 § 4 Abs. 4 EStG)? +2. Liegt gemischte Veranlassung vor — Aufteilung nach objektivem Massstab moeglich? +3. Greift Abzugsverbot § 12 Nr. 1 EStG (Lebensfuehrungsaufwendungen) oder § 4 Abs. 5 EStG (Bewirtung Geschenke)? +4. Aktuelle Beleglage — Nachweis sicher dokumentiert? +5. Sonderfall haeusliches Arbeitszimmer § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG bzw. Homeoffice-Pauschale § 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 4 Abs. 4 EStG** — Betriebsausgaben. +- **§ 4 Abs. 5 EStG** — Abzugsverbote bei Betriebsausgaben. +- **§ 9 EStG** — Werbungskosten. +- **§ 12 EStG** — gemischte Aufwendungen Abzugsverbot. +- **§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG** — Pkw-Privatnutzung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 4 Abs. 4 EStG · § 4 Abs. 5 EStG · § 4 Abs. 5 Nr. 6b/6c EStG · § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG · § 9 EStG · § 12 EStG · § 35a EStG (haushaltsnahe Dienstleistungen) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..3afe1c9a09 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo/SKILL.md @@ -0,0 +1,75 @@ +--- +name: fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo +description: "Strukturierter Aufbau einer Finanzgerichtsklage von der Klagefrist § 47 FGO ueber den Klageantrag und die Begruendung bis zur Akteneinsicht § 78 FGO. Anwendungsfall Einspruchsentscheidung ist ergangen Mandant will klagen — der Skill liefert Klageschrift Klageziel und Begruendungsstrategie. Behandelt Anfechtungsklage Verpflichtungsklage und Feststellungsklage Streitwert nach § 52 GKG und Streitgegenstand. Output Klageschriftmuster und Pruefraster fuer Begruendung. Abgrenzung zu anw-einspruch-finanzamt (Einspruchsstufe)." +--- + +# Finanzgerichtsklage — Aufbau Frist und Akteneinsicht § 78 FGO + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt eine Einspruchsentscheidung vor oder ist Sprungklage § 45 FGO moeglich? +2. Ist die Klagefrist von einem Monat § 47 FGO eingehalten? +3. Welcher Klagetyp passt — Anfechtung Verpflichtung Feststellung? +4. Wie ist der Streitgegenstand zu bestimmen und welcher Streitwert ergibt sich nach § 52 GKG? +5. Ist AdV § 69 FGO parallel zu beantragen? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 40 FGO** — Klagearten. +- **§ 44 FGO** — Vorverfahren. +- **§ 45 FGO** — Sprungklage. +- **§ 46 FGO** — Untaetigkeitsklage. +- **§ 47 FGO** — Klagefrist. +- **§ 64 FGO** — Klageschrift Form und Inhalt. +- **§ 65 FGO** — Inhalt der Klage. +- **§ 69 FGO** — Aussetzung der Vollziehung. +- **§ 78 FGO** — Akteneinsicht. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§§ 40 ff. FGO · § 47 FGO · § 64 FGO · § 65 FGO · § 69 FGO · § 78 FGO · § 96 FGO (Beweiswuerdigung) · § 52 GKG (Streitwert) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Praxisformulierung / Antragsmuster + +``` +An das Finanzgericht [BUNDESLAND] +[ADRESSE] + +Klage +des [MANDANT], vertreten durch [KANZLEI], + - Klaeger - +gegen das Land [BUNDESLAND], vertreten durch das Finanzamt [ORT], + - Beklagter - + +wegen [STEUERART] [JAHR] (Einspruchsentscheidung vom [DATUM], Az. [NR]) + +Streitwert: [WERT] + +Klageantrag: Der [STEUERART]-Bescheid vom [DATUM] in Gestalt der Einspruchsentscheidung vom [DATUM] wird aufgehoben. Die Steuer wird auf [BETRAG] herabgesetzt. + +Begruendung: +I. Sachverhalt: [...] +II. Anwendbare Normen: [...] +III. Rechtliche Wuerdigung: [...] + +Antrag auf Akteneinsicht § 78 FGO wird gestellt. +Antrag auf Aussetzung der Vollziehung § 69 FGO wird gestellt. + +[ORT, DATUM] [UNTERSCHRIFT RA] +``` + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanztransaktion-abgeltungsteuer/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanztransaktion-abgeltungsteuer/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..6ad2543b15 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-finanztransaktion-abgeltungsteuer/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-finanztransaktion-abgeltungsteuer +description: "Bearbeitung der Kapitaleinkuenfte und der Abgeltungsteuer — § 20 EStG § 32d EStG Antragsveranlagung Wahl Teileinkuenfteverfahren bei wesentlichen Beteiligungen. Anwendungsfall Anleger mit ggf. anrechenbarer Quellensteuer oder Beteiligungsanteilen ueber 1 Prozent moechte Veranlagung optimieren. Behandelt Antrag auf Guenstigerpruefung Antrag auf Veranlagung Werbungskostenabzugsverbot und das Optionsrecht zum Teileinkuenfteverfahren § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG. Output Entscheidungsbaum mit Berechnung. Abgrenzung zu fa-stu-investmentsteuer-invstg." +--- + +# Abgeltungsteuer und Kapitaleinkuenfte — § 32d EStG und Teileinkuenfteverfahren + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welche Kapitalertraege liegen vor — Zinsen Dividenden Veraeusserungsgewinne? +2. Ist der Steuerpflichtige mit ueber 25 Prozent oder ueber 1 Prozent beteiligt — Antrag § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG? +3. Greift Guenstigerpruefung § 32d Abs. 6 EStG? +4. Wurde Quellensteuer DBA-konform angerechnet? +5. Werbungskostenabzug § 20 Abs. 9 EStG beschraenkt — bei Antragsveranlagung? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 20 EStG** — Einkuenfte aus Kapitalvermoegen. +- **§ 32d EStG** — Abgeltungsteuer und Optionen. +- **§ 43 EStG** — Kapitalertragsteuerabzug. +- **§ 43a EStG** — Bemessung der KESt. +- **§ 3 Nr. 40 EStG** — Teileinkuenfteverfahren. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 20 EStG · § 32d EStG · § 43 EStG · § 43a EStG · § 3 Nr. 40 EStG · § 17 EStG · § 23 EStG (private Veraeusserungsgeschaefte) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grunderwerbsteuer-share-deal/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grunderwerbsteuer-share-deal/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..7ad844aea2 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grunderwerbsteuer-share-deal/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-grunderwerbsteuer-share-deal +description: "Praxis-Skill zu Grunderwerbsteuer-Tatbestaenden bei Anteilsuebertragungen — Aenderung des Gesellschafterbestands § 1 Abs. 2a Personengesellschaft § 1 Abs. 2b Kapitalgesellschaft und § 1 Abs. 3 § 1 Abs. 3a GrEStG. Anwendungsfall M und A-Transaktion mit Immobilienvermoegen — Grunderwerbsteuer-Folge soll vor Closing geklaert werden. Behandelt Beteiligungsschwelle 90 Prozent Beobachtungszeitraum zehn Jahre und Folgewirkung auf den Festschreibungspreis. Output Pruefraster und Anzeigeschreiben § 19 GrEStG. Abgrenzung zu fa-stu-bewertung-immobilien-bewg." +--- + +# Grunderwerbsteuer beim Share Deal — § 1 Abs. 2a 2b 3 3a GrEStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt eine grundstuecksbesitzende Gesellschaft vor — Beteiligungsstruktur und Immobilienwert? +2. Welche Schwelle wird ueberschritten (§ 1 Abs. 2a Personengesellschaft 90 Prozent in zehn Jahren; § 1 Abs. 2b KapGes 90 Prozent in zehn Jahren)? +3. Greift Konzernklausel § 6a GrEStG mit Vor- und Nachbehaltensfrist? +4. Ist die Anzeige § 19 GrEStG binnen zwei Wochen erfolgt? +5. Welche Steuerlast ergibt sich nach Bemessungsgrundlage § 8 GrEStG? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 1 GrEStG** — steuerbare Erwerbsvorgaenge. +- **§ 6a GrEStG** — Konzernklausel. +- **§ 8 GrEStG** — Bemessungsgrundlage. +- **§ 17 GrEStG** — gesonderte Feststellung Grundlagen. +- **§ 19 GrEStG** — Anzeigepflicht. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 1 GrEStG · § 6a GrEStG · § 8 GrEStG · § 17 GrEStG · § 19 GrEStG · § 11 GrEStG (Steuersatz) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grundsteuer-bundesmodell/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grundsteuer-bundesmodell/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..370b737c90 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-grundsteuer-bundesmodell/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-grundsteuer-bundesmodell +description: "Verteidigungs-Skill gegen Grundsteuerwert-Bescheide nach dem reformierten Modell — Bundesmodell und Laendermodelle Baden-Wuerttemberg Bayern Hamburg Hessen Niedersachsen sowie verfassungsrechtliche Bedenken. Anwendungsfall Mandant erhaelt Bescheid mit erkennbar uebersetztem Bodenrichtwert oder fehlerhaften Flaechenangaben. Behandelt Einsprueche gegen Grundsteuerwert- und Messbescheid Aussetzung der Vollziehung und Musterverfahren beim BFH und BVerfG. Output Pruefraster und Einspruchsmuster. Abgrenzung zu fa-stu-bewertung-immobilien-bewg." +--- + +# Grundsteuer — Reform 2025 Bundesmodell und Laendermodelle + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welches Modell gilt — Bundesmodell oder ein Laendermodell? +2. Wo liegen die Beanstandungen — Bodenrichtwert Wohnflaeche Mietniveaustufe? +3. Ist Einspruch gegen Wertbescheid Messbescheid oder Grundsteuerbescheid einschlaegig? +4. Soll AdV beantragt werden (regelmaessig Aussicht angesichts BFH-Beschluesse)? +5. Verfassungsbeschwerde — Musterverfahren bereits anhaengig? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 220 BewG** — Bewertung des Grundvermoegens. +- **§§ 218 ff. BewG** — Bewertungsverfahren. +- **§§ 13 ff. GrStG** — Steuermessbetrag. +- **§§ 25 ff. GrStG** — Hebesatz. +- **Art. 3 GG** — Gleichheitsgrundsatz; Massstab BVerfG. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§§ 218 ff. BewG · § 220 BewG · §§ 13 ff. GrStG · §§ 25 ff. GrStG · Art. 3 GG + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-haftungsbescheid-69-191-ao/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-haftungsbescheid-69-191-ao/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..c1818d5ff8 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-haftungsbescheid-69-191-ao/SKILL.md @@ -0,0 +1,44 @@ +--- +name: fa-stu-haftungsbescheid-69-191-ao +description: "Materielle Pruefung und Abwehr von Haftungsbescheiden — Geschaeftsfuehrerhaftung § 69 AO Steuerhinterzieherhaftung § 71 AO Lohnsteuerhaftung § 42d EStG und Verfahrensvorschriften § 191 AO. Anwendungsfall Geschaeftsfuehrer oder GmbH-Beirat erhaelt Haftungsbescheid wegen rueckstaendiger Steuern der Gesellschaft. Behandelt Tatbestandsvoraussetzungen Verschulden Kausalitaet quotale Befriedigung und Ermessensfehler. Output Pruefraster Haftung mit Erwiderungsmuster. Abgrenzung zu fa-stu-lst-haftung-42d-estg." +--- + +# Haftungsbescheid — § 69 AO § 71 AO und Verfahren § 191 AO + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Wer ist Haftungsschuldner und welcher Tatbestand wird herangezogen (§ 69 § 71 § 73 § 74 AO oder § 42d EStG)? +2. Sind die rueckstaendigen Steuern bereits bestandskraeftig festgesetzt oder noch offen? +3. Liegt zumindest grobe Fahrlaessigkeit oder Vorsatz vor (§ 69 AO setzt grobe Fahrlaessigkeit voraus)? +4. Wurde der Grundsatz quotaler Befriedigung gegenueber dem Fiskus verletzt? +5. Ermessensausuebung des FA pruefen — Auswahl- und Entschliessungsermessen § 191 Abs. 1 AO? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 69 AO** — Haftung der Vertreter. +- **§ 71 AO** — Haftung des Steuerhinterziehers. +- **§ 73 AO** — Haftung bei Organschaft. +- **§ 74 AO** — Haftung des Eigentuemers. +- **§ 75 AO** — Haftung bei Betriebsuebernahme. +- **§ 42d EStG** — Lohnsteuerhaftung des Arbeitgebers. +- **§ 191 AO** — Verfahren zum Erlass von Haftungsbescheiden. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 69 AO · § 71 AO · § 73 AO · § 74 AO · § 75 AO · § 191 AO · § 219 AO (Inanspruchnahme nach erfolgloser Vollstreckung) · § 42d EStG + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-handels-vs-steuerbilanz/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-handels-vs-steuerbilanz/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..4a4479e6e7 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-handels-vs-steuerbilanz/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-handels-vs-steuerbilanz +description: "Pruefung der Massgeblichkeit der Handelsbilanz fuer die Steuerbilanz nach § 5 EStG sowie der Durchbrechungen durch steuerliche Sondervorschriften. Anwendungsfall Mandant hat in der Handelsbilanz Wahlrechte ausgeuebt und es ist zu klaeren ob und wie die Steuerbilanz folgt. Behandelt formelle und materielle Massgeblichkeit Bewertungsvorbehalte § 5 Abs. 6 EStG und Verzeichnis nach § 5 Abs. 1 S. 3 EStG. Output Pruefraster und Differenzliste. Abgrenzung zu fa-stu-bilanzberichtigung-4-abs-2-estg." +--- + +# Massgeblichkeit Handelsbilanz zur Steuerbilanz — § 5 EStG und Abweichungen + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt formelle Massgeblichkeit vor (Ansatz wie in der Handelsbilanz)? +2. Wirkt materielle Massgeblichkeit oder ein Bewertungsvorbehalt § 5 Abs. 6 EStG? +3. Wurde das Verzeichnis nach § 5 Abs. 1 S. 3 EStG ordnungsgemaess gefuehrt? +4. Gibt es steuerliche Sonderregelungen (§ 6b § 7g EStG)? +5. Sind latente Steuern handelsbilanziell korrekt erfasst? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 5 EStG** — Gewinnermittlung Bilanzierender. +- **§ 5 Abs. 1 S. 3 EStG** — Verzeichnis abweichender steuerlicher Wahlrechte. +- **§ 5 Abs. 6 EStG** — Bewertungsvorbehalt. +- **§ 6 EStG** — steuerliche Bewertungsregeln. +- **§ 7 EStG** — AfA. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 5 EStG · § 6 EStG · § 7 EStG · § 6b EStG · § 7g EStG · §§ 252 ff. HGB · § 274 HGB (latente Steuern) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-int-verrechnungspreise-1-astg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-int-verrechnungspreise-1-astg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..9c9f0cb704 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-int-verrechnungspreise-1-astg/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-int-verrechnungspreise-1-astg +description: "Skill zu Verrechnungspreisen zwischen verbundenen Unternehmen — Fremdvergleichsgrundsatz § 1 AStG Korrekturregeln Dokumentationspflicht § 90 Abs. 3 AO Country-by-Country-Reporting und Strafzuschlaege § 162 Abs. 3 AO. Anwendungsfall Konzern wird gepruefte und die Pruefung versucht Gewinnkorrekturen via § 1 AStG; die Dokumentation soll vor Abgabe geprueft werden. Behandelt OECD-Verrechnungspreis-Leitlinien Stammdokumentation Local File Master File und CbCR Anti-BEPS-Mindestbesteuerung. Output Pruefraster mit Dokumentations-Checkliste. Abgrenzung zu fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd." +--- + +# Verrechnungspreise im Internationalen Steuerrecht — § 1 AStG und Dokumentation § 90 Abs. 3 AO + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt Nahestehensverhaeltnis iSd § 1 Abs. 2 AStG vor? +2. Welche Methode wird angewandt (Preisvergleich Wiederverkauf Kostenaufschlag TNMM Profit-Split)? +3. Wurde die Dokumentation § 90 Abs. 3 AO erstellt — Local File Master File CbCR? +4. Sind Strafzuschlaege § 162 Abs. 3 AO bei nicht verwertbarer Dokumentation moeglich? +5. Greift Korrekturregelung § 1 AStG im Verhaeltnis zu DBA? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 1 AStG** — Berichtigung von Einkuenften bei internationalen Geschaeftsbeziehungen. +- **§ 90 Abs. 3 AO** — Dokumentationspflicht. +- **§ 162 Abs. 3 AO** — Strafzuschlag. +- **§§ 138a 138b AO** — Country-by-Country-Reporting. +- **OECD-Verrechnungspreis-Leitlinien**. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 1 AStG · § 90 Abs. 3 AO · § 162 Abs. 3 AO · § 138a AO · § 138b AO · OECD-Verrechnungspreis-Leitlinien · Art. 9 OECD-MA + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-investmentsteuer-invstg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-investmentsteuer-invstg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..eb6c3fa10a --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-investmentsteuer-invstg/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-investmentsteuer-invstg +description: "Skill zum Investmentsteuergesetz seit 2018 — Investmentfonds Teilfreistellungen Vorabpauschale und Spezial-Investmentfonds Kapitel 3. Anwendungsfall Anleger mit Fondsbestand fragt nach Belastung der Vorabpauschale und Teilfreistellungen oder ein Spezialfonds plant Umstrukturierung. Behandelt § 6 InvStG Besteuerung der Investmentertraege § 16 InvStG Teilfreistellungen und § 18 InvStG Vorabpauschale. Output Pruefraster und Berechnungsbeispiel. Abgrenzung zu fa-stu-est-werbungskosten-systematik." +--- + +# Investmentsteuerrecht — InvStG 2018 in der Anwendung + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Ist der Fonds Investmentfonds (Kapitel 2) oder Spezial-Investmentfonds (Kapitel 3)? +2. Welche Anlagebedingungen erfuellt der Fonds (Aktien Misch Immobilien)? +3. Greift Teilfreistellung § 20 InvStG je nach Fondskategorie? +4. Wie wird die Vorabpauschale § 18 InvStG ermittelt? +5. Sind Erstattungsantraege fuer Quellensteuer aus dem Fonds moeglich? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 1 InvStG** — Anwendungsbereich. +- **§ 6 InvStG** — Besteuerung Investmentertraege. +- **§ 16 InvStG** — Teilfreistellungen. +- **§ 18 InvStG** — Vorabpauschale. +- **§ 20 InvStG** — Quote der Teilfreistellung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 1 InvStG · § 6 InvStG · § 16 InvStG · § 18 InvStG · § 20 InvStG · §§ 26 ff. InvStG (Spezialfonds) · § 32d EStG + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-kst-organschaft-14-kstg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-kst-organschaft-14-kstg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..d93cbdd2cc --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-kst-organschaft-14-kstg/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-kst-organschaft-14-kstg +description: "Pruefung der Voraussetzungen einer ertragsteuerlichen Organschaft — finanzielle Eingliederung Gewinnabfuehrungsvertrag Mindestlaufzeit fuenf Jahre tatsaechliche Durchfuehrung. Anwendungsfall Konzern oder Unternehmensgruppe will eine Organschaft begruenden oder das Finanzamt versagt eine bestehende Organschaft wegen mangelhafter Durchfuehrung. Behandelt finanzielle Eingliederung Gewinnabfuehrungsvertrag § 291 AktG Mindestlaufzeit Verlustuebernahmeklausel § 302 AktG und steuerliche Folgen einer verungluckten Organschaft. Output Pruefraster Organschaftsvoraussetzungen und Auditmuster fuer GAV. Abgrenzung zu fa-stu-vga-pruefraster und fa-stu-anteilstausch-21-umwstg." +--- + +# Koerperschaftsteuerliche Organschaft — § 14 KStG und Gewinnabfuehrungsvertrag + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Ist Organtraeger eine gewerblich taetige Person oder Personengesellschaft? +2. Ist die Organgesellschaft Kapitalgesellschaft mit Sitz und Ort der Geschaeftsleitung im Inland? +3. Ist die finanzielle Eingliederung iSd § 14 Abs. 1 Nr. 1 KStG gegeben (Stimmrechtsmehrheit ab Beginn des Wirtschaftsjahres)? +4. Liegt ein wirksamer Gewinnabfuehrungsvertrag mit fuenf Jahren Mindestlaufzeit und Verlustuebernahmeklausel § 302 AktG vor? +5. Wird der GAV tatsaechlich durchgefuehrt (Gewinnabfuehrung Verlustausgleich Buchungen)? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 14 KStG** — Voraussetzungen der koerperschaftsteuerlichen Organschaft. +- **§ 17 KStG** — Organschaft mit GmbH als Organgesellschaft. +- **§ 2 Abs. 2 S. 2 GewStG** — gewerbesteuerliche Organschaft. +- **§§ 291 ff. AktG** — Unternehmensvertraege; Gewinnabfuehrung Beherrschungsvertrag. +- **§ 302 AktG** — Verlustuebernahme; zwingender Bestandteil des GAV. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 14 KStG · § 17 KStG · § 15 KStG · § 16 KStG · § 2 Abs. 2 S. 2 GewStG · §§ 291 ff. AktG · § 302 AktG · § 8 KStG (verdeckte Gewinnausschuettung) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..cd9a269e4a --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao +description: "Bearbeitung des Ordnungswidrigkeitstatbestands § 378 AO leichtfertige Steuerverkuerzung — Abgrenzung zur Hinterziehung Schuldform Bussgeld und Wirkung der Selbstanzeige § 378 Abs. 3 AO. Anwendungsfall Finanzamt leitet Bussgeldverfahren ein weil Vorsatz nicht nachgewiesen werden kann. Behandelt Leichtfertigkeit als grobe Fahrlaessigkeit Verfolgungsverjaehrung fuenf Jahre Verteidigung und Selbstanzeigewirkung. Output Pruefraster und Stellungnahme im OWi-Verfahren. Abgrenzung zu fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao und fa-stu-selbstanzeige-371-ao." +--- + +# Leichtfertige Steuerverkuerzung — § 378 AO und Bussgeldverfahren + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Ist Leichtfertigkeit gegeben (grobe Fahrlaessigkeit nach OWiG-Massstab)? +2. Kann Vorsatz § 370 AO ausgeschlossen werden — Schweigerecht beachten? +3. Greift Selbstanzeige nach § 378 Abs. 3 AO (Wirksamkeit wenn keine Sperrgruende)? +4. Welche Bussgeldhoehe droht nach § 17 OWiG iVm § 378 AO? +5. Verfolgungsverjaehrung fuenf Jahre § 384 AO eingehalten? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 378 AO** — leichtfertige Steuerverkuerzung. +- **§ 384 AO** — Verjaehrung der OWi-Verfolgung. +- **§ 17 OWiG** — Bemessung der Geldbusse. +- **§ 47 OWiG** — Verfolgung im Ermessen. +- **§ 153 AO** — Berichtigungspflicht. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 153 AO · § 378 AO · § 384 AO · § 17 OWiG · § 47 OWiG · § 371 Abs. 4 AO (Sperre fuer Beteiligte) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-lst-haftung-42d-estg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-lst-haftung-42d-estg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..04ade2d6bd --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-lst-haftung-42d-estg/SKILL.md @@ -0,0 +1,43 @@ +--- +name: fa-stu-lst-haftung-42d-estg +description: "Detaillierte Pruefung der Lohnsteuerhaftung — wann haftet der Arbeitgeber als Gesamtschuldner mit dem Arbeitnehmer welche Verteidigungsmoeglichkeiten gibt es. Anwendungsfall Lohnsteueraussenpruefung endet mit Haftungsbescheid wegen pauschaler Geldzuwendungen Sachzuwendungen oder Reisekostenproblemen. Behandelt Haftungstatbestand Auswahl- und Entschliessungsermessen Bruttoabsetzung Pauschalierung § 40 EStG und Anrechnung beim Arbeitnehmer. Output Pruefraster und Erwiderungsmuster. Abgrenzung zu fa-stu-haftungsbescheid-69-191-ao." +--- + +# Lohnsteuerhaftung des Arbeitgebers — § 42d EStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Wurde Lohnsteuer nicht oder zu niedrig einbehalten und abgefuehrt? +2. Wurde der Arbeitnehmer beim Finanzamt nachveranlagt — dann nur restliche Haftung? +3. Greift Pauschalierung § 40 § 40a § 40b EStG und befreit insoweit von der Haftung? +4. Wurde Ermessen nach § 42d Abs. 3 EStG fehlerfrei ausgeuebt — Auswahl Arbeitnehmer Arbeitgeber Dritter? +5. Bruttoabwaelzung oder Nettoabwaelzung im Falle einer Pauschalierung? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 42d EStG** — Haftung des Arbeitgebers. +- **§ 41a EStG** — Lohnsteuer-Anmeldung. +- **§ 40 EStG** — Pauschalierung der Lohnsteuer. +- **§ 40a EStG** — Pauschalierung bei Teilzeit und geringfuegig Beschaeftigten. +- **§ 40b EStG** — Pauschalierung bei Direktversicherungen. +- **§ 191 AO** — Verfahren Haftungsbescheid. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 42d EStG · § 41a EStG · § 40 EStG · § 40a EStG · § 40b EStG · § 191 AO · § 219 AO + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-nichtigkeit-125-ao/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-nichtigkeit-125-ao/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..758f6f307d --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-nichtigkeit-125-ao/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-nichtigkeit-125-ao +description: "Pruefung und Geltendmachung der Nichtigkeit eines Steuerbescheids nach § 125 AO — wann liegt ein besonders schwerer offenkundiger Fehler vor und welche Folgen ergeben sich. Anwendungsfall Bescheid leidet an gravierendem Mangel etwa Adressat unbestimmt Steuerschuldner nicht existent kein Steuertatbestand oder Anhoerungsmangel von Verfassungsrang. Behandelt Pruefraster Abgrenzung zur Rechtswidrigkeit Antrag auf Nichtigkeitsfeststellung Anwendung im Klage- und Vollstreckungsverfahren. Output Antragsmuster Nichtigkeitsfeststellung. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-bescheid-lesen und fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo." +--- + +# Nichtigkeit eines Steuerbescheids — § 125 AO + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Leidet der Bescheid an einem besonders schweren Fehler iSd § 125 Abs. 1 AO? +2. Ist der Fehler offenkundig — fuer einen verstaendigen Beobachter erkennbar? +3. Liegt einer der Sondertatbestaende des § 125 Abs. 2 AO vor (Schriftform Zustellungsmangel Bestimmtheit Inhalt)? +4. Ist die Nichtigkeit fuer den Mandanten guenstig oder waere ein Einspruch klueger? +5. Vollstreckung laeuft — sofortige Vollstreckungsabwehr nach § 218 AO durch Nichtigkeitseinrede? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 125 AO** — Nichtigkeit eines Verwaltungsakts. +- **§ 124 AO** — Wirksamkeit; Verhaeltnis zur Nichtigkeit. +- **§ 41 FGO** — Feststellungsklage auf Nichtigkeit. +- **§ 218 AO** — Vollstreckungsabwehr. +- **Art. 19 Abs. 4 GG** — Rechtsschutzgarantie. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 124 AO · § 125 AO · § 41 FGO · § 218 AO · Art. 19 Abs. 4 GG · § 122 AO (Bekanntgabemaengel als Nichtigkeitsindikator) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-beratungsstruktur/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-beratungsstruktur/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..8eaab125bb --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-beratungsstruktur/SKILL.md @@ -0,0 +1,51 @@ +--- +name: fa-stu-onboarding-beratungsstruktur +description: "Methodisches Pruefungsschema fuer jedes steuerliche Mandat — vom Sachverhalt ueber die Norm zur Subsumtion und Strategie. Anwendungsfall Berufstraeger braucht ein wiederverwendbares Geruest fuer steuerliche Stellungnahmen Gutachten und Schriftsaetze. Behandelt Sachverhaltsaufnahme Beweismittelmatrix Norm-Identifikation Rechtsfolgenermittlung Belastungsvergleich Alternativen-Gegenueberstellung und Mandantenkommunikation. Output Aktenraster und Pruefungsbogen. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-mandatsannahme (Erstgespraech) und fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht (Termin-Triage)." +--- + +# Beratungsstruktur im Steuerrecht — Pruefungsschema vom Sachverhalt zur Loesung + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Sachverhalt: Wer hat wann was wem gegenueber wie erklaert oder gezahlt? +2. Beweismittel: Welche Belege Vertraege Konten Buchungsbelege liegen vor? +3. Welche Steuerart und welcher Veranlagungszeitraum sind betroffen? +4. Welche Rechtsfolge will der Mandant erreichen (Steuerminderung Stundung Erlass Vergleich)? +5. Gibt es konkurrierende Rechtsquellen (EU-Recht DBA Verwaltungsvorschriften)? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 88 AO** — Untersuchungsgrundsatz; Behoerde ermittelt Sachverhalt von Amts wegen. +- **§ 90 AO** — Mitwirkungspflichten der Beteiligten. +- **§ 162 AO** — Schaetzung bei Verletzung von Mitwirkungspflichten. +- **§§ 38 ff. AO** — Steueranspruch und Tatbestand. +- **§ 4 AO** — Begriff Gesetz; Verwaltungsanweisungen sind nicht Gesetz. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§§ 38 ff. AO (Steueranspruch) · § 88 AO · § 90 AO · § 162 AO · § 4 AO · Art. 20 Abs. 3 GG (Gesetzmaessigkeit) · § 4 EStG / § 5 EStG (Gewinnermittlung als Beispielnorm) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Sechs-Schritt-Pruefraster + +1. **Sachverhalt** vollstaendig und chronologisch (wer, wann, was, wieviel, warum). +2. **Beweismittel** matrixfoermig (Urkunde, Zeuge, Augenschein, Sachverstaendiger, Buchfuehrung). +3. **Tatbestandsmerkmale** der einschlaegigen Norm einzeln durchpruefen. +4. **Rechtsfolge** quantifizieren (Steuermehr/Minder, Zinsen § 233a AO, Hinterziehungszinsen § 235 AO). +5. **Alternativen** vergleichen (Einspruch vs. Aenderung § 173 AO vs. tatsaechliche Verstaendigung vs. Erlass § 227 AO). +6. **Empfehlung** mit Risiko und Kostenaufstellung; schriftlich aktenkundig machen. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-bescheid-lesen/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-bescheid-lesen/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..e0bc7369ac --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-bescheid-lesen/SKILL.md @@ -0,0 +1,57 @@ +--- +name: fa-stu-onboarding-bescheid-lesen +description: "Anleitung zum schnellen und vollstaendigen Erfassen jedes Steuerbescheids — von der Bekanntgabe bis zur Rechtsbehelfsbelehrung. Anwendungsfall Mandant bringt einen Bescheid Anwalt oder Steuerberater muss in zehn Minuten Einspruchsbedarf Fristen und materielle Angriffspunkte erkennen. Behandelt Bekanntgabe Drei-Tages-Fiktion Bestandskraft Vorlaeufigkeitsvermerk Vorbehalt der Nachpruefung Aenderungs- und Korrekturnormen §§ 129 164 165 172 173 175 AO und Rechtsbehelfsbelehrung. Output Checkliste Bescheid-Erstpruefung und Marker fuer Einspruchs- bzw. Aenderungsantrag. Abgrenzung zu anw-einspruch-finanzamt und fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo." +--- + +# Steuerbescheid lesen — die ersten 10 Minuten + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Ist der Bescheid ein Erstbescheid Aenderungs- oder Berichtigungsbescheid? +2. Steht er unter Vorbehalt der Nachpruefung § 164 AO oder vorlaeufig § 165 AO? +3. Gibt es eine ordnungsgemaesse Rechtsbehelfsbelehrung (sonst Jahresfrist § 356 Abs. 2 AO)? +4. Wann ist Bekanntgabe bewirkt (Stempel, Drei-Tages-Fiktion § 122 Abs. 2 AO, ELSTER-Bereitstellung § 122a AO)? +5. Welche Besteuerungsgrundlagen wurden veraendert; gibt es Erlaeuterungstext am Bescheidende? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 122 AO** — Bekanntgabe von Verwaltungsakten. +- **§ 124 AO** — Wirksamkeit eines Verwaltungsakts. +- **§ 157 AO** — Form und Inhalt von Steuerbescheiden. +- **§ 164 AO** — Vorbehalt der Nachpruefung. +- **§ 165 AO** — Vorlaeufige Steuerfestsetzung. +- **§§ 129 172 173 174 175 AO** — Korrektur- und Aenderungsnormen. +- **§ 356 AO** — Rechtsbehelfsbelehrung; Folge fehlerhafter Belehrung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 122 AO · § 124 AO · § 157 AO · § 164 AO · § 165 AO · § 129 AO · § 172 AO · § 173 AO · § 174 AO · § 175 AO · § 356 AO + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Bescheid-Checkliste + +| Pruefpunkt | Wo im Bescheid | Folge | +| --- | --- | --- | +| Adressat korrekt | Kopf | sonst Bekanntgabemangel | +| Steuerart und Zeitraum | Kopf | sonst Inhaltsmangel | +| Festgesetzter Betrag | Tenor | Basis fuer AdV-Antrag | +| Vorbehalt der Nachpruefung | Tenor / Erlaeuterungen | jederzeit Aenderung § 164 Abs. 2 AO | +| Vorlaeufigkeitsvermerk | Erlaeuterungen | Reichweite genau pruefen | +| Rechtsbehelfsbelehrung | Ende | fehlt oder fehlerhaft → Jahresfrist § 356 Abs. 2 AO | +| Erlaeuterungstext | letzte Seite | Indikator fuer Streitpunkt | + + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-festsetzungsverjaehrung/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-festsetzungsverjaehrung/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..fd36112da5 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-festsetzungsverjaehrung/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-onboarding-festsetzungsverjaehrung +description: "Vollstaendige Bearbeitung der Festsetzungsverjaehrung — regulaere und verlaengerte Fristen Anlaufhemmung Ablaufhemmung und besondere Verjaehrungsregeln bei Aussenpruefung Steuerhinterziehung Erbfaellen und ausstehender Steuererklaerung. Anwendungsfall Berater muss pruefen ob ein Steueranspruch noch festgesetzt werden kann oder ob die Finanzbehoerde verspaetet handelt. Behandelt Beginn der Frist nach Abgabe der Erklaerung Anlaufhemmung drei Jahre Ablaufhemmung durch Pruefungsbeginn § 171 Abs. 4 AO und durch laufendes Strafverfahren § 171 Abs. 5 AO. Output Pruefraster und Verjaehrungsrechner. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-verzinsung." +--- + +# Festsetzungsverjaehrung — §§ 169 bis 171 AO in der Praxis + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welche Steuerart und welcher Veranlagungszeitraum sind betroffen? +2. Wurde Steuererklaerung abgegeben — sonst Anlaufhemmung bis spaetestens drei Jahre § 170 Abs. 2 AO? +3. Gilt die regulaere vier Jahres Frist § 169 Abs. 2 Nr. 2 AO oder verlaengerte zehn Jahre bei Hinterziehung § 169 Abs. 2 S. 2 AO? +4. Liegt Ablaufhemmung wegen Aussenpruefung § 171 Abs. 4 AO oder Steuerstrafverfahren § 171 Abs. 5 AO vor? +5. Bei Schenkungen und Erbfaellen besondere Anlaufhemmung § 170 Abs. 5 AO beachten. +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 169 AO** — Festsetzungsverjaehrung; Regelfrist vier Jahre. +- **§ 169 Abs. 2 S. 2 AO** — Verlaengerung auf zehn Jahre bei Hinterziehung; fuenf Jahre bei leichtfertiger Verkuerzung. +- **§ 170 AO** — Beginn der Festsetzungsfrist; Anlaufhemmung. +- **§ 171 AO** — Ablaufhemmung; verbreitetste Vorschrift Abs. 4 (Aussenpruefung) Abs. 5 (Strafverfahren) Abs. 14 (Grundlagenbescheid). +- **§ 47 AO** — Erloeschen durch Festsetzungsverjaehrung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 169 AO · § 170 AO · § 171 AO · § 47 AO · § 181 AO (gesonderte Feststellung) · § 191 Abs. 3 AO (Haftungsbescheid) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..84d985857f --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht/SKILL.md @@ -0,0 +1,60 @@ +--- +name: fa-stu-onboarding-fristen-uebersicht +description: "Systematische Uebersicht aller wesentlichen Steuerrechts-Fristen — Einspruch Klage Revision Beschwerde Wiedereinsetzung Verjaehrung Festsetzungsfrist Zahlungsverjaehrung Aussenpruefung Selbstanzeige. Anwendungsfall Anwalt oder Steuerberater muss bei Mandatsuebernahme in Minuten klaeren welche Frist laeuft welche bereits versaeumt ist und ob Wiedereinsetzung moeglich ist. Behandelt Berechnungsregeln §§ 108 AO 222 BGB Zustellungsfiktion § 122 AO ELSTER-/beA-Zugang Fristbeginn bei Sammel- und Aenderungsbescheiden. Output Fristenmatrix mit Ampel-Logik und Berechnungsbeispiel. Abgrenzung zu anw-fristenbuch-steuerrecht (Kanzleisoftware) und fa-stu-onboarding-mandatsannahme." +--- + +# Steuerrechtliche Fristen — der Ueberblick + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welches Schriftstueck loest die Frist aus (Bescheid, Einspruchsentscheidung, Urteil, Verfuegung)? +2. Wann ist die Zustellung bewirkt (§ 122 Abs. 2 AO Drei-Tages-Fiktion; § 122a AO Bereitstellung im ELSTER-Postfach)? +3. Faellt das Fristende auf Wochenende oder Feiertag (§ 108 Abs. 3 AO)? +4. Wurde die Frist bereits versaeumt? Pruefen ob Wiedereinsetzung § 110 AO oder § 56 FGO greift. +5. Gibt es Hemmungstatbestaende (Aussenpruefung § 171 AO; vorlaeufige Festsetzung § 165 AO)? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 108 AO** — Fristenberechnung; Verweis auf §§ 187 ff. BGB. +- **§ 122 AO / § 122a AO** — Bekanntgabe und elektronische Bereitstellung. +- **§ 355 AO** — Einspruchsfrist ein Monat. +- **§ 47 FGO** — Klagefrist ein Monat ab Einspruchsentscheidung. +- **§ 110 AO / § 56 FGO** — Wiedereinsetzung in den vorigen Stand. +- **§§ 169 ff. AO** — Festsetzungsverjaehrung. +- **§§ 228 ff. AO** — Zahlungsverjaehrung fuenf Jahre; Hemmung und Unterbrechung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 108 AO · § 122 AO · § 122a AO · § 355 AO · § 47 FGO · § 110 AO · § 56 FGO · §§ 169 ff. AO · §§ 228 ff. AO · § 171 AO (Ablaufhemmung) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Fristenmatrix (Schnellzugriff) + +| Verfahrensschritt | Frist | Rechtsgrundlage | Wiedereinsetzung | +| --- | --- | --- | --- | +| Einspruch gegen Steuerbescheid | 1 Monat ab Bekanntgabe | § 355 AO | § 110 AO | +| Klage zum Finanzgericht | 1 Monat ab Einspruchsentscheidung | § 47 FGO | § 56 FGO | +| Revision zum BFH | 1 Monat ab FG-Urteil | § 120 FGO | § 56 FGO | +| Nichtzulassungsbeschwerde | 1 Monat ab FG-Urteil | § 116 FGO | § 56 FGO | +| AdV-Antrag beim FA | jederzeit waehrend Einspruch | § 361 AO | nicht erforderlich | +| AdV-Antrag beim FG | jederzeit waehrend Klage | § 69 FGO | nicht erforderlich | +| Selbstanzeige (Sperrwirkung) | bis Bekanntgabe Pruefungsanordnung | § 371 Abs. 2 AO | nicht moeglich | +| Festsetzungsfrist regulaer | 4 Jahre | § 169 Abs. 2 Nr. 2 AO | n.a. | +| Festsetzungsfrist Hinterziehung | 10 Jahre | § 169 Abs. 2 S. 2 AO | n.a. | +| Zahlungsverjaehrung | 5 Jahre | § 228 AO | n.a. | + + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-korrekturnormen/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-korrekturnormen/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..19f594af62 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-korrekturnormen/SKILL.md @@ -0,0 +1,45 @@ +--- +name: fa-stu-onboarding-korrekturnormen +description: "Systematischer Vergleich der Korrekturnormen — wann ist welche Vorschrift einschlaegig wann begruendet sie Aenderung zugunsten oder zu Lasten des Steuerpflichtigen und welche Frist gilt. Anwendungsfall Berater hat einen bestandskraeftigen Bescheid und sucht den richtigen Aenderungstatbestand oder muss sich gegen Aenderung des Finanzamts wehren. Behandelt offenbare Unrichtigkeit Vorbehalt der Nachpruefung Vorlaeufigkeit schlichte Aenderung neue Tatsachen widerstreitende Steuerfestsetzungen Grundlagenbescheide und Verfahrensaufhebung. Output Entscheidungsbaum mit Voraussetzungen je Norm. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-bescheid-lesen." +--- + +# Korrektur von Steuerbescheiden — §§ 129 164 165 172 173 174 175 AO im Ueberblick + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt eine offenbare Unrichtigkeit vor — Schreib- oder Rechenfehler § 129 AO? +2. Steht der Bescheid unter Vorbehalt § 164 AO oder ist er vorlaeufig § 165 AO? +3. Soll eine schlichte Aenderung § 172 Abs. 1 Nr. 2a AO innerhalb der Einspruchsfrist gestellt werden? +4. Sind neue Tatsachen oder Beweismittel iSd § 173 AO entstanden — und wessen Verschulden steht der Aenderung entgegen? +5. Liegt eine widerstreitende Festsetzung § 174 AO oder ein Grundlagenbescheid § 175 AO vor? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 129 AO** — offenbare Unrichtigkeit. +- **§ 164 AO** — Vorbehalt der Nachpruefung. +- **§ 165 AO** — vorlaeufige Festsetzung. +- **§ 172 AO** — Aenderung von Steuerbescheiden allgemein. +- **§ 173 AO** — neue Tatsachen und Beweismittel. +- **§ 173a AO** — Schreib- und Rechenfehler bei Erklaerung. +- **§ 174 AO** — widerstreitende Steuerfestsetzungen. +- **§ 175 AO** — Aenderung wegen Grundlagenbescheid oder rueckwirkendem Ereignis. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 129 AO · § 164 AO · § 165 AO · § 172 AO · § 173 AO · § 173a AO · § 174 AO · § 175 AO · § 175a AO · § 176 AO (Vertrauensschutz) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandantenkommunikation/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandantenkommunikation/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..604694f47d --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandantenkommunikation/SKILL.md @@ -0,0 +1,68 @@ +--- +name: fa-stu-onboarding-mandantenkommunikation +description: "Leitfaden zur Mandantenkommunikation in steuerlichen Mandaten — wann muss aufgeklaert werden wie wird dokumentiert und welche Fallstricke schaffen Haftungsrisiko fuer Anwalt und Steuerberater. Anwendungsfall Berater hat eine Empfehlung zu unterbreiten die Mehrsteuer Nachzahlungszinsen oder strafrechtliche Risiken aufwirft und muss dies dokumentieren. Behandelt Hinweispflicht auf Risiken Steuergefahren Vorteilhaftigkeitsvergleich Aufklaerung ueber Vergleichswege und Dokumentation in der Akte. Output Aufklaerungsbogen und Bestaetigungsmuster. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-mandatsannahme und fa-stu-rvg-steuerstreit." +--- + +# Mandantenkommunikation und Aufklaerungspflicht im Steuerrecht + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welche Handlungsalternativen bestehen und welche Mehr- oder Minder-Steuer ist mit jeder verbunden? +2. Welches Steuerstrafrisiko ist erkennbar — muss zwingend auf § 371 AO und § 153 AO hingewiesen werden? +3. Welche Fristen laufen — hat der Mandant verstanden dass Untaetigkeit zur Bestandskraft fuehrt? +4. Wurde der Mandant ueber Honorarrahmen und Kostenrisiken aufgeklaert? +5. Wurde die Empfehlung schriftlich oder mit Aktenvermerk dokumentiert? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 280 BGB** — Schadensersatz wegen Pflichtverletzung; Anwalts- und Steuerberaterhaftung. +- **§ 675 BGB** — entgeltliche Geschaeftsbesorgung. +- **§ 33 StBerG** — Berufsbild Steuerberater; eigenverantwortliche Vertretung. +- **§ 43a Abs. 3 BRAO** — Sachlichkeitsgebot; Beratung sachlich und vollstaendig. +- **§ 153 AO** — Berichtigungspflicht bei nachtraeglich erkannter Unrichtigkeit. +- **§ 371 AO** — Selbstanzeige. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 280 BGB · § 675 BGB · § 33 StBerG · § 43a BRAO · § 153 AO · § 371 AO · § 89 AO (verbindliche Auskunft) · § 204 AO (verbindliche Zusage) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Praxisformulierung / Antragsmuster + +``` +AUFKLAERUNGS- UND ENTSCHEIDUNGSBESTAETIGUNG + +Mandant: [NAME], [ADRESSE] +Berater: [NAME], [KANZLEI] +Sache: [STEUERART, JAHR, AKTENZEICHEN] + +Heute am [DATUM] habe ich folgende Handlungsoptionen erlaeutert: +1. [OPTION A] — voraussichtliche Mehrsteuer: [BETRAG]; Risiken: [...] +2. [OPTION B] — voraussichtliche Mehrsteuer: [BETRAG]; Risiken: [...] +3. Untaetigkeit — Folge: Bestandskraft des Bescheids. + +Ausdruecklich hingewiesen wurde auf: +- Berichtigungspflicht nach § 153 AO bei nachtraeglichem Erkennen einer Unrichtigkeit +- Moeglichkeit der Selbstanzeige nach § 371 AO und ihre Sperrgruende +- Nachzahlungszinsen § 233a AO und Hinterziehungszinsen § 235 AO +- Frist und Kosten + +Der Mandant entscheidet sich fuer Option [...]. + +[ORT, DATUM] [UNTERSCHRIFT MANDANT] [UNTERSCHRIFT BERATER] +``` + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandatsannahme/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandatsannahme/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..807919f537 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-mandatsannahme/SKILL.md @@ -0,0 +1,63 @@ +--- +name: fa-stu-onboarding-mandatsannahme +description: "Erstgespraech-Leitfaden fuer steuerrechtliche Mandate. Anwendungsfall Mandant kommt mit Bescheid Pruefungsanordnung oder Vorladung; Anwalt oder Steuerberater muss in 30 Minuten Sachverhalt Fristen und Risiko klaeren. Behandelt Mandantenfragebogen Interessenkonflikt § 43a BRAO § 57 StBerG Vollmachtsvarianten Verfahrens- und Strafverteidigungsvollmacht Honorarvereinbarung RVG/StBVV Vergueterungsabrede und Aufklaerungspflichten. Output strukturierter Erstberatungsbogen Vollmachtsmuster und Triage-Checkliste mit Fristampel. Abgrenzung zu fa-stu-rvg-steuerstreit (Honorar im Detail) und anw-fristenbuch-steuerrecht (laufende Fristverwaltung)." +--- + +# Mandatsannahme im Steuerrecht — Erstgespraech und Risiko-Triage + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Verfahrensstadium klaeren: Veranlagung, Einspruch, Klage, Aussenpruefung, Steuerstrafverfahren, Vollstreckung? +2. Welcher Bescheid oder welche Verfuegung liegt vor (Datum, Zustellungsdatum, Aktenzeichen, Steuerart)? +3. Frist sofort errechnen: Einspruch § 355 AO ein Monat, Klage § 47 FGO ein Monat, AdV § 361 AO formlos. +4. Interessenkonflikt § 43a Abs. 4 BRAO bzw. § 57 Abs. 1 StBerG pruefen (gegenlaeufige Mandate, Konzern, Ehegatten). +5. Steuerstrafrechtlicher Anfangsverdacht? Dann Belehrung nach § 393 AO und ggf. Schweigen empfehlen. +6. Wer ist Mandant: natuerliche Person, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft, Insolvenzverwalter, Erbe? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 43a BRAO** — anwaltliche Grundpflichten; Verschwiegenheit, Interessenkollision. +- **§ 57 StBerG** — Grundpflichten des Steuerberaters; unabhaengige eigenverantwortliche Berufsausuebung. +- **§§ 80 ff. AO** — Vollmachtswirkung im Besteuerungsverfahren. +- **§ 62 FGO** — Prozessvollmacht vor dem Finanzgericht. +- **§ 49b BRAO / § 64 StBerG / RVG / StBVV** — Honorarvereinbarungen, gesetzliche Gebuehren. +- **§ 393 AO** — Verhaeltnis Besteuerungs- zu Strafverfahren; nemo tenetur. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 43a BRAO · § 57 StBerG · §§ 80 ff. AO · § 62 FGO · § 393 AO · § 355 AO (Einspruchsfrist) · § 47 FGO (Klagefrist) · § 49b BRAO · § 64 StBerG · RVG · StBVV + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Praxisformulierung / Antragsmuster + +``` +VOLLMACHT (steuerrechtliches Mandat) + +Ich/Wir, [MANDANT], Steuernummer [NR], bevollmaechtige(n) +Herrn/Frau Rechtsanwalt/Steuerberater [NAME], Kanzlei [KANZLEI], +in der Steuerangelegenheit betreffend [STEUERART] [VERANLAGUNGSZEITRAUM] +gegenueber dem Finanzamt [ORT] sowie der Finanzgerichtsbarkeit +umfassend zur Vertretung, insbesondere zur: +- Akteneinsicht (§ 364 AO, § 78 FGO) +- Einlegung von Rechtsbehelfen (Einspruch, Klage, Revision, Beschwerde) +- Antraegen auf Aussetzung der Vollziehung (§ 361 AO, § 69 FGO) +- Entgegennahme von Bescheiden und Schriftstuecken (§ 122 Abs. 1 S. 4 AO) +- Verhandlungsfuehrung mit dem Finanzamt und Vereinbarungen tatsaechlicher Verstaendigung + +[ORT, DATUM] [UNTERSCHRIFT] +``` + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-rechtsbehelfssystematik/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-rechtsbehelfssystematik/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..0351046dfd --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-rechtsbehelfssystematik/SKILL.md @@ -0,0 +1,44 @@ +--- +name: fa-stu-onboarding-rechtsbehelfssystematik +description: "Vollstaendige Uebersicht aller steuerlichen Rechtsbehelfe — auf welcher Stufe welcher Rechtsbehelf zustaendig ist welche Frist gilt und welche Zwischenanordnungen verfuegbar sind. Anwendungsfall Berater muss bei Mandatsannahme strategisch entscheiden welche Verfahrenswege offen sind und welche Erfolgsaussicht sie haben. Behandelt Einspruch Klage Revision Nichtzulassungsbeschwerde Anhoerungsruege Verfassungsbeschwerde Vorlage an EuGH AdV einstweiliger Rechtsschutz. Output Entscheidungsbaum mit Wegweiser. Abgrenzung zu anw-einspruch-finanzamt fa-stu-finanzgerichtsklage-78-fgo und anw-aussetzung-vollziehung." +--- + +# Rechtsbehelfe im Steuerrecht — Systematik vom Einspruch bis zur Verfassungsbeschwerde + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt ein Verwaltungsakt vor — sonst kein Einspruch sondern Untaetigkeitseinspruch § 347 Abs. 1 S. 2 AO? +2. Ist die Einspruchsfrist abgelaufen — pruefen ob Wiedereinsetzung oder schlichte Aenderung § 172 AO? +3. Gibt es eine Einspruchsentscheidung — dann nur noch Klage § 47 FGO offen? +4. Ist die Sache von grundsaetzlicher Bedeutung — Sprungklage § 45 FGO oder Musterverfahren § 363 Abs. 2 AO ueberlegen? +5. Steht eine Verfassungsfrage im Raum — Vorlage § 100 GG oder Verfassungsbeschwerde nach Erschoepfung? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§§ 347 ff. AO** — Einspruchsverfahren. +- **§ 45 FGO** — Sprungklage ohne Vorverfahren bei Zustimmung des FA. +- **§ 46 FGO** — Untaetigkeitsklage nach sechs Monaten. +- **§ 47 FGO** — Klagefrist ein Monat. +- **§§ 115 116 FGO** — Revision Nichtzulassungsbeschwerde. +- **§ 133a FGO** — Anhoerungsruege. +- **§§ 100 GG** — Konkrete Normenkontrolle. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§§ 347 ff. AO · § 363 AO · § 45 FGO · § 46 FGO · § 47 FGO · § 69 FGO · § 115 FGO · § 116 FGO · § 120 FGO · § 133a FGO · § 90 BVerfGG · Art. 100 GG · Art. 267 AEUV + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verwaltungsanweisungen/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verwaltungsanweisungen/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..572954d9b4 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verwaltungsanweisungen/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-onboarding-verwaltungsanweisungen +description: "Methodik zur Nutzung und Abgrenzung von Verwaltungsanweisungen im Steuerrecht — BMF-Schreiben Anwendungserlass zur AO Umsatzsteuer-Anwendungserlass Einkommen- und Koerperschaftsteuer-Richtlinien Erbschaftsteuer-Hinweise. Anwendungsfall Berater muss entscheiden ob ein BMF-Schreiben fuer Mandant guenstig ist und ob er sich dem Finanzamt gegenueber darauf berufen kann. Behandelt Bindungswirkung Selbstbindung der Verwaltung Art. 3 GG Vertrauensschutz und prozessuale Verwertbarkeit. Output Argumentationsraster und Zitierhilfe. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-beratungsstruktur und fa-stu-onboarding-bescheid-lesen." +--- + +# BMF-Schreiben AEAO UStAE EStR — Verwaltungsanweisungen richtig nutzen + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Was ist die Quelle: Gesetz Richtlinie Erlass oder bloss Verfuegung einer OFD? +2. Bindet die Anweisung nur die Verwaltung oder hat sie aussenwirksame Selbstbindung? +3. Hat das BMF-Schreiben einen Anwendungszeitraum und Uebergangsregelung? +4. Wuerde die Berufung auf das Schreiben dem Mandanten nuetzen oder schaden? +5. Hat die Rechtsprechung bereits inhaltlich abweichend entschieden? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **Art. 20 Abs. 3 GG** — Bindung der Verwaltung an Gesetz und Recht. +- **Art. 3 Abs. 1 GG** — Selbstbindung der Verwaltung; Vertrauensschutz bei stetiger Praxis. +- **§ 4 AO** — Begriff Gesetz; Richtlinien sind nicht Gesetz. +- **§ 89 AO** — Beratungs- und Auskunftspflicht der Finanzbehoerde; verbindliche Auskunft. +- **§ 204 ff. AO** — Verbindliche Zusage nach Aussenpruefung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +Art. 20 Abs. 3 GG · Art. 3 Abs. 1 GG · § 4 AO · § 89 AO · §§ 204 ff. AO · AEAO (Anwendungserlass zur AO) · UStAE · EStR · KStR · ErbStH + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verzinsung/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verzinsung/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..2a3f5b3a65 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-onboarding-verzinsung/SKILL.md @@ -0,0 +1,45 @@ +--- +name: fa-stu-onboarding-verzinsung +description: "Systematik aller Steuerzinsen — Nachzahlungs- und Erstattungszinsen § 233a AO Hinterziehungszinsen § 235 AO Stundungs- und Aussetzungszinsen §§ 234 237 AO Saeumniszuschlaege § 240 AO und Zinssatzanpassung nach BVerfG-Vorgaben. Anwendungsfall Berater muss Zinsfolge eines Bescheids quantifizieren und pruefen ob Zinsen angreifbar sind. Behandelt Zinsbeginn Karenzzeit 15 Monate Zinslauf Zinsfestsetzung und Aenderungen nach § 233a Abs. 5 AO sowie Verfassungsmaessigkeit des Zinssatzes. Output Berechnungsschema und Argumentationsraster gegen Zinsbescheide. Abgrenzung zu anw-aussetzung-vollziehung." +--- + +# Steuerliche Verzinsung — § 233a AO Nachzahlungs- und Erstattungszinsen sowie Hinterziehungs- und Aussetzungszinsen + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welcher Zinstatbestand greift (§ 233a § 234 § 235 § 237 AO oder § 240 AO)? +2. Wann beginnt der Zinslauf — Karenzzeit 15 Monate nach Ablauf des Veranlagungszeitraums? +3. Ist der Zinssatz fuer den gesamten Zinslauf bereits an die BVerfG-Rechtsprechung angepasst (Zinslauf ab 1. Januar 2019: 1,8 Prozent jaehrlich)? +4. Liegen besondere Erlassgruende vor (§ 227 AO sachliche oder persoenliche Billigkeit)? +5. Sind die Zinsen Folge einer Hinterziehung — dann zwingend § 235 AO unabhaengig von der Aussetzung? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 233a AO** — Verzinsung von Steuernachforderungen und Erstattungen. +- **§ 234 AO** — Stundungszinsen. +- **§ 235 AO** — Hinterziehungszinsen. +- **§ 237 AO** — Aussetzungszinsen. +- **§ 238 AO** — Hoehe und Berechnung der Zinsen. +- **§ 239 AO** — Festsetzung der Zinsen. +- **§ 240 AO** — Saeumniszuschlaege. +- **§ 227 AO** — Erlass aus Billigkeitsgruenden. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 233a AO · § 234 AO · § 235 AO · § 237 AO · § 238 AO · § 239 AO · § 240 AO · § 227 AO · Art. 3 GG (Zinssatz) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-quellensteuer-50a-estg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-quellensteuer-50a-estg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..751ec7b587 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-quellensteuer-50a-estg/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-quellensteuer-50a-estg +description: "Praxisbearbeitung des Quellensteuerabzugs nach § 50a EStG — Tatbestaende Bemessungsgrundlage Abzugsverfahren Freistellungs- und Erstattungsverfahren. Anwendungsfall Inlaendischer Vergueterungsschuldner zahlt an einen beschraenkt Steuerpflichtigen (Kuenstler Sportler Aufsichtsrat Lizenzen) und muss Steuer einbehalten. Behandelt Schuldner Glaeubiger Bemessungsgrundlage Bruttoabzug 15 Prozent bzw. 30 Prozent Erstattung nach § 50c EStG und DBA-Bezug. Output Pruefraster und Antragsmuster Freistellungsbescheinigung. Abgrenzung zu fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd." +--- + +# Quellensteuer bei beschraenkter Steuerpflicht — § 50a EStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Ist der Glaeubiger der Verguetung beschraenkt steuerpflichtig nach § 49 EStG? +2. Faellt die Verguetung unter § 50a Abs. 1 EStG (Darbietungen Verwertung Lizenz Aufsichtsrat)? +3. Ist Bruttoabzug einschlaegig oder kann Nettoabzug 30 Prozent gewaehlt werden? +4. Liegt eine Freistellungsbescheinigung BZSt vor — wenn nicht kann sie nachtraeglich beantragt werden? +5. Greift ein DBA mit Erstattungsanspruch nach § 50c EStG? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 50a EStG** — Steuerabzug bei beschraenkt Steuerpflichtigen. +- **§ 49 EStG** — inlaendische Einkuenfte. +- **§ 50c EStG** — Erstattungsverfahren beim BZSt. +- **§ 73c EStDV** — Verfahrensvorschriften. +- **OECD-MA Art. 12** — Lizenzgebuehren. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 50a EStG · § 49 EStG · § 50c EStG · § 50d EStG · § 73c EStDV · OECD-MA Art. 12 + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rueckstellungen-249-hgb/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rueckstellungen-249-hgb/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..7ffa68047d --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rueckstellungen-249-hgb/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-rueckstellungen-249-hgb +description: "Vollstaendige Pruefung von Rueckstellungen handels- und steuerrechtlich — Verbindlichkeitsrueckstellungen Aufwandsrueckstellungen Drohverlustrueckstellungen Garantierueckstellungen und steuerliche Abwertungen nach § 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG. Anwendungsfall Aussenpruefung kuerzt eine vom Mandanten gebildete Rueckstellung oder versagt sie. Behandelt Passivierungspflicht versus Passivierungsverbot Bewertung und Abzinsung. Output Pruefraster und Kuerzungsrechner. Abgrenzung zu fa-stu-handels-vs-steuerbilanz." +--- + +# Rueckstellungen — § 249 HGB und steuerliche Vorgaben § 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt eine Verbindlichkeit dem Grunde oder der Hoehe nach unsicher vor? +2. Greift § 249 HGB Passivierungspflicht oder Passivierungswahlrecht? +3. Greift steuerliches Passivierungsverbot (z. B. Drohverlust § 5 Abs. 4a EStG)? +4. Wird die Rueckstellung mit 5,5 Prozent abgezinst § 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG? +5. Gibt es Sonderregeln Pensionsrueckstellungen § 6a EStG? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 249 HGB** — Bildung von Rueckstellungen. +- **§ 253 HGB** — Bewertung von Rueckstellungen. +- **§ 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG** — Bewertung Rueckstellungen. +- **§ 5 Abs. 4a EStG** — Drohverlustrueckstellung Verbot. +- **§ 6a EStG** — Pensionsrueckstellungen. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 249 HGB · § 253 HGB · § 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG · § 5 Abs. 4a EStG · § 6a EStG · § 274 HGB + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rvg-steuerstreit/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rvg-steuerstreit/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..2420d90d5a --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-rvg-steuerstreit/SKILL.md @@ -0,0 +1,43 @@ +--- +name: fa-stu-rvg-steuerstreit +description: "Vergueterungsskill fuer steuerrechtliche Mandate — Abgrenzung RVG zu StBVV gesetzliche Gebuehren Verhandlungsspielraum und Honorarvereinbarung. Anwendungsfall Anwalt und Steuerberater fragen welche Gebuehrentabelle anzuwenden ist und wie eine Mischmandatierung honoriert wird. Behandelt Geschaeftsgebuehr Verfahrensgebuehr Terminsgebuehr Streitwert nach Anlage 2 RVG sowie Pauschalvereinbarungen und Erfolgshonorar § 4a RVG. Output Tabellenrechner und Honorarvereinbarungsmuster. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-mandatsannahme." +--- + +# Anwaltsgebuehren im Steuerstreit — RVG StBVV Verhaeltnis + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Anwaltsmandat (RVG) oder Steuerberatermandat (StBVV) oder Mischmandat? +2. Welcher Streitwert oder Gegenstandswert ist anzusetzen? +3. Geschaefts- Verfahrens- oder Terminsgebuehr — welche Phase? +4. Soll Pauschalhonorar oder Stundenhonorar nach § 4 RVG vereinbart werden? +5. Ist Erfolgshonorar § 4a RVG ausnahmsweise zulaessig? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 1 RVG** — Anwendungsbereich. +- **§ 4 RVG** — Vereinbarung niedrigerer Gebuehren. +- **§ 4a RVG** — Erfolgshonorar. +- **§ 13 RVG** — Wertgebuehr. +- **VV RVG** — Vergueterungsverzeichnis Nrn. 2300 ff. +- **StBVV** — Steuerberatervergueterungsverordnung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 1 RVG · § 4 RVG · § 4a RVG · § 13 RVG · VV RVG · §§ 1 ff. StBVV · § 49b BRAO · § 64 StBerG + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..82558070ea --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist/SKILL.md @@ -0,0 +1,43 @@ +--- +name: fa-stu-schenkung-zehnjahresfrist +description: "Strategie der Schenkungsplanung unter Beruecksichtigung der Zehnjahresfrist § 14 ErbStG — Freibetragsplanung Kettenschenkung und mehrfache Inanspruchnahme. Anwendungsfall Eltern wollen Vermoegen schrittweise auf Kinder uebertragen und dabei Freibetraege optimal ausschoepfen. Behandelt Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe von derselben Person Steuerwert versus Verkehrswert und Sonderfaelle mittelbare Schenkung und Schenkung unter Auflage. Output Berechnungsmatrix Schenkungsplan ueber 30 Jahre. Abgrenzung zu fa-stu-erbsch-betriebsvermoegen-13a-13b-erbstg." +--- + +# Schenkungen und Zehnjahresfrist — § 14 ErbStG Strategie der Generationenfolge + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welcher Steuerklasse gehoert der Beschenkte an § 15 ErbStG? +2. Welcher Freibetrag steht zur Verfuegung § 16 ErbStG? +3. Wann erfolgte die letzte Schenkung — beginnt eine neue Zehnjahresperiode? +4. Soll Kettenschenkung ueber Ehegatten erfolgen — Missbrauchsverbot § 42 AO im Blick? +5. Wird Steuer unmittelbar oder mittelbar uebernommen? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 14 ErbStG** — Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe. +- **§ 15 ErbStG** — Steuerklassen. +- **§ 16 ErbStG** — persoenliche Freibetraege. +- **§ 17 ErbStG** — besonderer Versorgungsfreibetrag. +- **§ 7 ErbStG** — Schenkungstatbestand. +- **§ 42 AO** — Missbrauch. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 7 ErbStG · § 14 ErbStG · § 15 ErbStG · § 16 ErbStG · § 17 ErbStG · § 30 ErbStG (Anzeigepflicht) · § 42 AO + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-selbstanzeige-371-ao/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-selbstanzeige-371-ao/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..755865f244 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-selbstanzeige-371-ao/SKILL.md @@ -0,0 +1,70 @@ +--- +name: fa-stu-selbstanzeige-371-ao +description: "Detail-Skill zur strafbefreienden Selbstanzeige § 371 AO — Vollstaendigkeitsgebot Berichtigung von zehn Jahren Sperrgruende § 371 Abs. 2 AO und Zahlung des Hinterziehungsbetrags nebst Zinsen. Anwendungsfall Mandant erkennt rueckwirkend Unrichtigkeiten in Steuererklaerungen und moechte vor Bekanntwerden Strafbefreiung erlangen. Behandelt Anforderungen an Vollstaendigkeit Sperrwirkung durch Pruefungsanordnung und § 398a AO ab 25 000 Euro Hinterziehungsbetrag. Output Pruefraster und Selbstanzeigemuster. Abgrenzung zu fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao und fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao." +--- + +# Selbstanzeige — § 371 AO Wirksamkeit Sperrgruende und Strafmilderung + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Sind alle Steuerarten und Veranlagungszeitraeume seit den letzten zehn Jahren erfasst (Vollstaendigkeit § 371 Abs. 1 AO)? +2. Liegt ein Sperrgrund § 371 Abs. 2 AO vor (Pruefungsanordnung Einleitung Erscheinen des Pruefers Tatentdeckung)? +3. Kann der Hinterziehungsbetrag innerhalb der gesetzten Frist gezahlt werden (§ 371 Abs. 3 AO)? +4. Liegt der Hinterziehungsbetrag ueber 25 000 Euro je Tat — § 398a AO Zuschlag 10 bis 20 Prozent zu beachten? +5. Welche Beratungsalternative bestuende (§ 153 AO Berichtigung wenn Tatbestand des § 370 fehlt)? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 371 AO** — Selbstanzeige. +- **§ 398a AO** — Absehen von Verfolgung gegen Zuschlag. +- **§ 153 AO** — Berichtigungspflicht. +- **§ 235 AO** — Hinterziehungszinsen. +- **§ 169 Abs. 2 S. 2 AO** — verlaengerte Festsetzungsverjaehrung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 153 AO · § 169 Abs. 2 S. 2 AO · § 235 AO · § 371 AO · § 398a AO · § 376 AO · § 393 AO + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Praxisformulierung / Antragsmuster + +``` +An das Finanzamt [ORT] +- Steuernummer [NR] - + +Selbstanzeige gemaess § 371 AO + +Namens und in Vollmacht meines Mandanten [NAME], [ADRESSE], erstatte ich hiermit +Selbstanzeige und Berichtigung gemaess § 371 AO bzw. § 153 AO fuer folgende Steuerarten und Zeitraeume: + +Einkommensteuer 20XX bis 20YY +Umsatzsteuer 20XX bis 20YY +Gewerbesteuer 20XX bis 20YY + +Berichtigte Besteuerungsgrundlagen (Aufstellung anliegend): +Jahr XX: zusaetzliche Einkuenfte aus [Quelle]: [BETRAG] +Jahr YY: [...] + +Der Mandant ist bereit den Nachforderungsbetrag und die Zinsen § 235 AO +innerhalb der nach § 371 Abs. 3 AO gesetzten Frist zu entrichten. +Ein Zuschlag nach § 398a AO wuerde - sofern einschlaegig - ebenfalls geleistet. + +Es wird gebeten von der Einleitung eines Strafverfahrens abzusehen. + +[ORT, DATUM] [UNTERSCHRIFT RA/StB] +``` + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..8aa176ab4d --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit/SKILL.md @@ -0,0 +1,41 @@ +--- +name: fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit +description: "Berufsrechtlicher Skill zu vereinbaren Taetigkeiten und Berufsausuebung des Steuerberaters — was ist mit dem Beruf vereinbar was widerspricht der Berufsethik. Anwendungsfall Steuerberater plant Treuhandtaetigkeit Hausverwaltung Beteiligung an Beratungsgesellschaft oder Tax-Tech-Start-up und prueft Zulaessigkeit. Behandelt § 57 Abs. 3 StBerG Negativkatalog § 57 Abs. 4 StBerG und Werberecht § 57a StBerG. Output Pruefraster und Aktenvermerkmuster. Abgrenzung zu fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg und fa-stu-rvg-steuerstreit." +--- + +# Vereinbare Taetigkeiten Steuerberater — § 57 Abs. 3 StBerG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt eine vereinbare Taetigkeit § 57 Abs. 3 StBerG vor? +2. Greift ein Verbot § 57 Abs. 4 StBerG (z. B. gewerbliche Taetigkeit Kreditinstitut)? +3. Ist eine Genehmigung der Steuerberaterkammer erforderlich? +4. Werberecht § 57a StBerG gewahrt? +5. Kollidiert die Taetigkeit mit Interessenkonfliktverbot § 57 Abs. 1 StBerG? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 57 StBerG** — Grundpflichten; vereinbare und unvereinbare Taetigkeiten. +- **§ 57a StBerG** — Werbung. +- **§ 33 StBerG** — Berufsbild. +- **§ 76 StBerG** — Aufsicht durch Steuerberaterkammer. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 33 StBerG · § 57 StBerG · § 57a StBerG · § 76 StBerG · § 64 StBerG (Gebuehrenrahmen) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..072500acc2 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao/SKILL.md @@ -0,0 +1,43 @@ +--- +name: fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao +description: "Strafrechtlicher Skill zu § 370 AO — Tatbestand Vorsatz Steuerverkuerzung Steuervorteil Konkurrenzen Versuchsstrafbarkeit und besonders schwere Faelle. Anwendungsfall Mandant erhaelt Vorladung Durchsuchungsbeschluss oder Anklage wegen Steuerhinterziehung. Behandelt Tathandlungen § 370 Abs. 1 Nr. 1-3 AO Schaetzungsproblematik im Strafverfahren und das Verhaeltnis zum Besteuerungsverfahren. Output Verteidigungsstrategie-Raster und Aktenanforderungs-Liste. Abgrenzung zu fa-stu-selbstanzeige-371-ao und fa-stu-leichtfertige-steuerverkuerzung-378-ao." +--- + +# Steuerhinterziehung — § 370 AO Tatbestand und Verteidigung + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welcher Tatbestand des § 370 Abs. 1 AO wird vorgeworfen (unrichtige Angaben Unterlassen pflichtwidrige Angabe ueber Verwendung steuerlich erheblicher Belege)? +2. Ist Vorsatz (dolus eventualis genuegt) hinreichend belegt? +3. Wurde Steuer verkuerzt oder nicht gerechtfertigter Vorteil erlangt? +4. Liegt ein besonders schwerer Fall § 370 Abs. 3 AO vor (Sechs-Stellen-Verkuerzung Bandenmaessig Verschleierung)? +5. Welche Verjaehrungsfrist gilt — fuenf Jahre Regel zehn Jahre bei BSF § 376 AO; Verfolgung 25 Jahre § 376 Abs. 3 AO? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 370 AO** — Steuerhinterziehung. +- **§ 376 AO** — Verfolgungsverjaehrung. +- **§ 393 AO** — Verhaeltnis Steuer- zu Strafverfahren. +- **§ 261 StGB** — Geldwaesche aus Steuerhinterziehung. +- **§ 153a StPO** — Einstellung gegen Auflage. +- **§ 47 StGB** — kurze Freiheitsstrafe. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 370 AO · § 371 AO · § 376 AO · § 393 AO · § 261 StGB · § 153a StPO · § 47 StGB · § 56 StGB (Bewaehrung) · § 73 StGB (Einziehung) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stundung-erlass-227-ao/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stundung-erlass-227-ao/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..10c7ae7314 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-stundung-erlass-227-ao/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-stundung-erlass-227-ao +description: "Praxis-Skill fuer Stundungs- Niederschlagungs- und Erlassantraege — von der sachlichen Unbilligkeit ueber persoenliche Haerte bis zur Liquiditaetsanalyse. Anwendungsfall Mandant kann faellige Steuer nicht zahlen oder die Festsetzung enthaelt einen sachlichen Unbilligkeitsgrund. Behandelt § 222 AO Stundung § 226 AO Aufrechnung § 227 AO Erlass und Billigkeitsmassnahmen im Festsetzungs- und Erhebungsverfahren. Output Antragsmuster mit Liquiditaetsanlage. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-verzinsung und anw-aussetzung-vollziehung." +--- + +# Stundung Niederschlagung Erlass — §§ 222 226 227 AO + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Stundung (Liquiditaetsproblem) oder Erlass (materielle Unbilligkeit) — welcher Antrag ist sachgerecht? +2. Sachliche Unbilligkeit § 227 AO — widerspricht das Ergebnis der gesetzlichen Wertung? +3. Persoenliche Unbilligkeit — Existenzgefaehrdung des Mandanten? +4. Ist die Steuer bereits faellig — sonst nur AdV-Antrag § 361 AO sinnvoll? +5. Kann eine Ratenzahlung mit Sicherheitsleistung angeboten werden? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 222 AO** — Stundung. +- **§ 226 AO** — Aufrechnung. +- **§ 227 AO** — Erlass aus Billigkeit. +- **§ 163 AO** — abweichende Steuerfestsetzung aus Billigkeitsgruenden. +- **§ 247 AO** — Verzicht auf Sicherheitsleistung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 163 AO · § 222 AO · § 226 AO · § 227 AO · § 247 AO · § 234 AO (Stundungszinsen) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..d6395bbfa1 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung/SKILL.md @@ -0,0 +1,60 @@ +--- +name: fa-stu-tatsaechliche-verstaendigung +description: "Strategischer Skill zur tatsaechlichen Verstaendigung mit dem Finanzamt — wann ist sie zulaessig wie wird sie verhandelt und wie bindet sie. Anwendungsfall Aussenpruefung oder Veranlagung erreicht eine Sachverhaltsfrage die im Schaetzungswege nicht weiter aufklaerbar ist. Behandelt zulaessige Gegenstaende (Tatsachen nicht Recht) Beteiligte Mitwirkungspflicht und Bindungswirkung. Output Mustererklaerung Tatsaechliche Verstaendigung mit Protokoll. Abgrenzung zu fa-stu-onboarding-bescheid-lesen." +--- + +# Tatsaechliche Verstaendigung mit dem Finanzamt — Voraussetzungen und Vertragsmuster + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Geht es um Tatsachen die nicht weiter aufklaerbar sind — sonst keine tatsaechliche Verstaendigung zulaessig? +2. Wer ist auf Behoerdenseite zustaendig (Sachgebietsleiter oder Vorsteher)? +3. Ist die Mandantenposition rechtlich durchsetzbar oder Schaetzungsrisiko hoch? +4. Soll die Verstaendigung mit oder ohne Vorbehalt der Nachpruefung getroffen werden? +5. Welche Folgewirkung auf USt EStG GewSt KSt und auf Folgejahre wird vereinbart? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 88 AO** — Untersuchungsgrundsatz; bei Unaufklaerbarkeit Schaetzung § 162 AO. +- **§ 162 AO** — Schaetzung von Besteuerungsgrundlagen. +- **§ 201 AO** — Schlussbesprechung; haeufig Vehikel der Verstaendigung. +- **§ 204 AO** — verbindliche Zusage; rechtsverbindliche Auspraegung. +- **Bindungswirkung** — entwickelt durch Rechtsprechung; nur ueber gravierende Aenderungen aufhebbar. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 88 AO · § 162 AO · § 201 AO · § 204 AO · § 88a AO (Sammlung von Daten) · Treu und Glauben (allgemeiner Verfahrensgrundsatz) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Praxisformulierung / Antragsmuster + +``` +TATSAECHLICHE VERSTAENDIGUNG +ueber die Besteuerungsgrundlagen [STEUERART] [JAHRE] + +Zwischen Finanzamt [ORT] - Sachgebietsleiter [NAME] - und Steuerpflichtigem [NAME], vertreten durch [KANZLEI]: + +1. Sachverhalt: [...] +2. Tatsachenproblem: [unaufklaerbares Element]. +3. Verstaendigung: Die Beteiligten erkennen folgende Tatsachen einvernehmlich an: [...] +4. Steuerliche Folgen: [USt EStG KSt GewSt - jeweils Betrag/Periode]. +5. Bindung: Die Verstaendigung bindet beide Seiten; sie umfasst nicht die rechtliche Wuerdigung. +6. Vorbehalt der Nachpruefung wird [aufgehoben/aufrechterhalten]. + +Ort, Datum [FA] [Mandant] [Berater] +``` + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..51f279b909 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg/SKILL.md @@ -0,0 +1,45 @@ +--- +name: fa-stu-umwandlung-formwechsel-umwstg +description: "Systematische Einordnung von Umwandlungsvorgaengen nach Umwandlungssteuerrecht — Verschmelzung Spaltung Formwechsel Einbringung mit den Rechtsfolgen Buchwert Zwischenwert oder gemeiner Wert. Anwendungsfall Konzern oder Familie strukturiert um — Mandant braucht Klarheit zu Steuerfolgen Sperrfristen und Antragsregelungen § 20 § 24 UmwStG. Behandelt Wertansatzwahl Sperrfristen rueckwirkende Steuerwirkung § 2 UmwStG Veraeusserungsbesteuerung und Verlustabzug § 12 Abs. 3 UmwStG. Output Pruefraster und Strategiematrix. Abgrenzung zu fa-stu-anteilstausch-21-umwstg." +--- + +# Umwandlungssteuerrecht — Verschmelzung Spaltung Formwechsel nach UmwStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welcher Umwandlungstyp liegt vor (Verschmelzung Spaltung Formwechsel Einbringung)? +2. Sind die Voraussetzungen fuer Buchwertfortfuehrung erfuellt (Sicherstellung der Besteuerung im Inland)? +3. Welche Sperrfristen sind zu beachten (§ 22 UmwStG fuer Einbringungen)? +4. Wie wirkt sich der steuerliche Uebertragungsstichtag aus (Rueckwirkung § 2 UmwStG)? +5. Was passiert mit Verlustvortraegen — Untergang § 12 Abs. 3 UmwStG iVm § 8c KStG? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 2 UmwStG** — Steuerlicher Uebertragungsstichtag. +- **§ 3 UmwStG** — Wertansatz bei Verschmelzung; Buchwert Zwischenwert gemeiner Wert. +- **§ 11 UmwStG** — Verschmelzung von Koerperschaften. +- **§ 15 UmwStG** — Auf- und Abspaltung. +- **§ 20 UmwStG** — Einbringung in Kapitalgesellschaft. +- **§ 22 UmwStG** — Sperrfristen bei Einbringung. +- **§ 24 UmwStG** — Einbringung in Personengesellschaft. +- **§ 8c KStG** — Verlustabzug nach Anteilsuebertragung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 2 UmwStG · § 3 UmwStG · § 11 UmwStG · § 15 UmwStG · § 20 UmwStG · § 22 UmwStG · § 24 UmwStG · § 8c KStG · § 12 KStG + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..b372fa251c --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg/SKILL.md @@ -0,0 +1,43 @@ +--- +name: fa-stu-ust-innergemeinschaftlich-6a-ustg +description: "Praxispruefung der Steuerbefreiung fuer innergemeinschaftliche Lieferungen — Tatbestandsvoraussetzungen Quick-Fixes Beleg- und Buchnachweis Gelangensbestaetigung und Verschaerfungen seit 2020. Anwendungsfall Aussenpruefung versagt die Steuerbefreiung wegen fehlender USt-IdNr fehlender Gelangensbestaetigung oder Verdacht auf Reihengeschaeft. Behandelt § 6a UStG iVm § 17a UStDV gueltige USt-IdNr Abgleich VIES Sammelmeldung. Output Pruefraster mit Nachweismatrix. Abgrenzung zu fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg." +--- + +# Innergemeinschaftliche Lieferung — § 6a UStG und Beleg- und Buchnachweis + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Hat der Erwerber gueltige USt-IdNr aus einem anderen Mitgliedstaat (VIES-Pruefung)? +2. Liegt eine Gelangensbestaetigung oder ein Alternativnachweis nach § 17a UStDV vor? +3. Wurde die Lieferung in der Zusammenfassenden Meldung § 18a UStG zutreffend gemeldet? +4. Reihengeschaeft — wem wird die warenbewegte Lieferung zugeordnet? +5. Sind die Buchnachweise § 17c UStDV vollstaendig? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 4 Nr. 1b UStG** — Steuerbefreiung fuer innergemeinschaftliche Lieferungen. +- **§ 6a UStG** — Voraussetzungen. +- **§ 17a UStDV** — Belegnachweis. +- **§ 17c UStDV** — Buchnachweis. +- **§ 18a UStG** — Zusammenfassende Meldung. +- **MwStSystRL Art. 138** — Befreiung im Unionsrecht. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 4 Nr. 1b UStG · § 6a UStG · § 17a UStDV · § 17c UStDV · § 18a UStG · MwStSystRL Art. 138 · § 3 Abs. 6a UStG (Reihengeschaefte) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..7cce63da27 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg/SKILL.md @@ -0,0 +1,41 @@ +--- +name: fa-stu-ust-organschaft-2-abs-2-ustg +description: "Pruefung und Verteidigung einer umsatzsteuerlichen Organschaft — finanzielle wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung Folgen Steuerschuldnerschaft Innenumsaetze und Folgen bei Insolvenz der Organgesellschaft. Anwendungsfall Aussenpruefung erkennt eine bestehende Organschaft an oder verneint sie nach EuGH-Rechtsprechung — Mandant braucht Strategie und ggf. Aenderung der Verhaeltnisse. Behandelt EuGH-Praejudiz zur Organtraeger-Stellung von Personengesellschaften die Wirkungen von Insolvenz der Organgesellschaft und § 73 AO Haftung. Output Pruefraster und Schaubild Innenumsatzgrenzen. Abgrenzung zu fa-stu-kst-organschaft-14-kstg." +--- + +# Umsatzsteuerliche Organschaft — § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Sind alle drei Eingliederungsmerkmale (finanziell wirtschaftlich organisatorisch) erfuellt? +2. Wer ist Organtraeger nach aktueller EuGH-Rechtsprechung — Personengesellschaft moeglich? +3. Welche Umsaetze sind Innenumsaetze und damit nicht steuerbar? +4. Folgen einer (Drohenden) Insolvenz der Organgesellschaft — Beendigung der Organschaft? +5. Haftung Organtraeger § 73 AO fuer Steuern der Organgesellschaft? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG** — umsatzsteuerliche Organschaft. +- **§ 73 AO** — Haftung bei Organschaft. +- **MwStSystRL Art. 11** — gemeinschaftsrechtliche Grundlage. +- **§ 18 UStG** — Voranmeldung; Steuerschuldner Organtraeger. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG · § 73 AO · § 18 UStG · MwStSystRL Art. 11 + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..ab30ab4826 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg +description: "Vollstaendiger Skill zur umsatzsteuerlichen Rechnungspflicht — Pflichtangaben Sonderfaelle Kleinbetragsrechnung Rechnungsberichtigung Rueckwirkung der Berichtigung und Folge eines unrichtigen oder unberechtigten Steuerausweises § 14c UStG. Anwendungsfall Aussenpruefung beanstandet Rechnungen wegen formeller Maengel oder Mandant hat zu hohe Umsatzsteuer ausgewiesen. Behandelt e-Rechnung Pflicht ab 2025 ZUGFeRD XRechnung und elektronische Uebermittlung. Output Mustertabelle Pflichtangaben und Berichtigungsschreiben. Abgrenzung zu fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg." +--- + +# Rechnungspflicht und Rechnungsberichtigung — § 14 § 14a § 14c UStG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Sind alle Pflichtangaben § 14 Abs. 4 UStG vorhanden? +2. Greifen Erleichterungen § 33 UStDV Kleinbetragsrechnung bis 250 Euro? +3. Liegt Reverse-Charge vor und wurde Hinweis nach § 14a Abs. 5 UStG aufgenommen? +4. Ist der Steuerausweis unberechtigt oder unrichtig § 14c UStG — Berichtigungsweg pruefen? +5. Wurde elektronische Rechnung iSd § 14 Abs. 1 UStG ab 2025 verwendet? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 14 UStG** — Rechnungspflicht; e-Rechnungs-Pflicht ab 1. Januar 2025. +- **§ 14a UStG** — Zusatzangaben. +- **§ 14c UStG** — unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis. +- **§ 33 UStDV** — Kleinbetragsrechnungen. +- **§ 14b UStG** — Aufbewahrung. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 14 UStG · § 14a UStG · § 14b UStG · § 14c UStG · § 33 UStDV · § 31 UStDV · § 18 UStG (Voranmeldung) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..6fe83a998c --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-ust-vorsteuerabzug-15-ustg +description: "Vollstaendige Pruefung des Vorsteuerabzugs nach § 15 UStG — Unternehmereigenschaft Leistungsbezug fuer das Unternehmen ordnungsgemaesse Rechnung Ausschlusstatbestaende und EuGH-Rechtsprechung zum formellen Mangel. Anwendungsfall Aussenpruefung versagt Vorsteuerabzug wegen formeller Rechnungsmaengel fehlender Leistungsbeschreibung oder Verdacht auf Karussellgeschaeft. Behandelt § 15 UStG iVm § 14 UStG MwStSystRL und der nationale Ausgleich durch § 14a UStG. Output Pruefraster und Argumentationsmuster. Abgrenzung zu fa-stu-ust-rechnungspflicht-14-ustg." +--- + +# Vorsteuerabzug — § 15 UStG materielle und formelle Voraussetzungen + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Hat der Mandant Unternehmereigenschaft iSd § 2 UStG mit nachhaltiger Taetigkeit? +2. Wurde die Leistung fuer das Unternehmen bezogen (Mindestnutzung 10 Prozent § 15 Abs. 1 S. 2 UStG)? +3. Liegt eine ordnungsgemaesse Rechnung mit Pflichtangaben § 14 § 14a UStG vor? +4. Gibt es einen Ausschluss § 15 Abs. 1a UStG (Repraesentationsaufwendungen)? +5. Sind die Rechnungen rueckwirkend berichtigungsfaehig (EuGH Senatex)? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 15 UStG** — Vorsteuerabzug. +- **§ 14 UStG** — Pflichtangaben in der Rechnung. +- **§ 14a UStG** — zusaetzliche Angaben in besonderen Faellen. +- **§ 14c UStG** — unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis. +- **MwStSystRL Art. 167 ff.** — gemeinschaftsrechtliche Grundlage. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 15 UStG · § 14 UStG · § 14a UStG · § 14c UStG · § 2 UStG · MwStSystRL Art. 167 ff. · § 25b UStG (innergem. Dreiecksgeschaeft) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vga-pruefraster/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vga-pruefraster/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..b4b8a6360f --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vga-pruefraster/SKILL.md @@ -0,0 +1,41 @@ +--- +name: fa-stu-vga-pruefraster +description: "Pruefraster zur verdeckten Gewinnausschuettung — Vermoegensminderung oder verhinderte Vermoegensmehrung Veranlassung im Gesellschaftsverhaeltnis Auswirkung auf Einkommen Behandlung beim Gesellschafter. Anwendungsfall Aussenpruefung erkennt Geschaeftsfuehrervergueterung Verrechnungspreise oder Gesellschafterdarlehen als verdeckte Ausschuettung und fordert Hinzurechnung. Behandelt klassische Fallgruppen Geschaeftsfuehrer-Gehaltsexzess Beherrschende-Gesellschafter Klarheits- und Rueckwirkungsverbot sowie Folgen Kapitalertragsteuer Anrechnung. Output Argumentationsraster mit Kompensationspruefung. Abgrenzung zu fa-stu-kst-organschaft-14-kstg." +--- + +# Verdeckte Gewinnausschuettung — § 8 Abs. 3 S. 2 KStG Pruefraster + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt eine Vermoegensminderung oder verhinderte Vermoegensmehrung bei der Kapitalgesellschaft vor? +2. Ist die Veranlassung im Gesellschaftsverhaeltnis zu suchen (Fremdvergleich)? +3. Bei beherrschenden Gesellschaftern: war die Vereinbarung im Voraus klar und tatsaechlich durchgefuehrt? +4. Auswirkungen auf das Einkommen — Hinzurechnung und auf Ebene des Gesellschafters § 20 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 EStG? +5. Kapitalertragsteuer 25 Prozent und Erstattungsanspruch bei Anteilseigner im Ausland (DBA)? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 8 Abs. 3 S. 2 KStG** — Definition vGA und Folge auf Ebene der KapGes. +- **§ 20 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 EStG** — Behandlung beim Gesellschafter. +- **§ 43 ff. EStG** — Kapitalertragsteuerabzug. +- **§ 4 Abs. 1 S. 1 EStG** — Vermoegensvergleich; Massstab. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 8 Abs. 3 S. 2 KStG · § 8b KStG (Befreiungssystem) · § 20 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 EStG · §§ 43 ff. EStG · § 32a KStG (Korrespondenzregel) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..7e5beae1ab --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-vorbehaltsaufgaben-stberg +description: "Pruefung der Vorbehaltsaufgaben nach StBerG — wer darf welche steuerliche Hilfeleistung erbringen und welche Folge hat die unerlaubte Hilfeleistung. Anwendungsfall Unternehmen oder Lohnsteuerhilfeverein berufen sich auf eingeschraenkte Befugnisse oder eine Werkstattgesellschaft will steuerliche Hilfe ohne Berater anbieten. Behandelt Vollberater Lohnsteuerhilfevereine Buchstellen Bilanzbuchhalter und § 5 StBerG Ordnungswidrigkeit. Output Pruefraster und Stellungnahmemuster. Abgrenzung zu fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit." +--- + +# Vorbehaltsaufgaben Steuerberater — § 3 § 4 StBerG + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welche Taetigkeit konkret ausgeuebt — Erstellung Erklaerung Buchfuehrung Beratung? +2. Wer fuehrt sie aus — Steuerberater Buchhalter Lohnsteuerhilfeverein Unternehmer? +3. Greift § 4 StBerG Befugnis zur eingeschraenkten Hilfeleistung? +4. Liegt unerlaubte Hilfeleistung § 5 StBerG vor — Ordnungswidrigkeit § 160 StBerG? +5. Welche zivilrechtliche Folge — § 134 BGB Nichtigkeit? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 3 StBerG** — befugte Personen. +- **§ 4 StBerG** — eingeschraenkte Befugnis Lohnsteuerhilfevereine Buchstellen. +- **§ 5 StBerG** — Verbot unerlaubter Hilfeleistung. +- **§ 160 StBerG** — Bussgeld. +- **§ 134 BGB** — Nichtigkeit gesetzwidriger Rechtsgeschaefte. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 3 StBerG · § 4 StBerG · § 5 StBerG · § 160 StBerG · § 134 BGB · § 6 StBerG (ausgenommene Taetigkeiten) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-wegzugsteuer-6-astg/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-wegzugsteuer-6-astg/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..0a16ca46b4 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-wegzugsteuer-6-astg/SKILL.md @@ -0,0 +1,41 @@ +--- +name: fa-stu-wegzugsteuer-6-astg +description: "Vollstaendige Bearbeitung der Wegzugsbesteuerung bei Kapitalanteilen iSd § 17 EStG — Tatbestand Folgen Stundung und Rueckkehrregelung nach der AStG-Reform. Anwendungsfall Mandant zieht ins Ausland oder uebertraegt Anteile an im Ausland Ansaessige — Frage nach fingierten Veraeusserungsgewinnen und Liquiditaetsfolge. Behandelt Tatbestaende § 6 AStG Stundungsregeln § 6 Abs. 4 AStG Rueckkehrregelung § 6 Abs. 3 AStG und Sicherheitsleistung. Output Pruefraster Vorab-Berechnung Wegzugsteuer und Stundungsantragsmuster. Abgrenzung zu fa-stu-doppelbesteuerung-musterabkommen-oecd." +--- + +# Wegzugsteuer — § 6 AStG nach AStG-Reform 2022 + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Liegt eine Anteilsuebertragung iSd § 17 EStG oder ein Wegzug in einen EU/EWR oder Drittstaat vor? +2. Wie hoch ist der gemeine Wert der Anteile zum Wegzugszeitpunkt? +3. Ist Stundung in sieben gleichen Jahresraten gegen Sicherheitsleistung beantragbar? +4. Ist Rueckkehr binnen sieben Jahren beabsichtigt — Rueckabwicklung nach § 6 Abs. 3 AStG moeglich? +5. Greift DBA-Anrechnung oder Erstattung bei tatsaechlicher Veraeusserung im Zielstaat? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 6 AStG** — Wegzugsbesteuerung bei Anteilen iSd § 17 EStG. +- **§ 17 EStG** — Veraeusserung wesentlicher Beteiligungen. +- **§ 50d Abs. 11 EStG** — Abkommensrechtliche Sonderregeln. +- **Art. 49 AEUV** — Niederlassungsfreiheit; EuGH-Praejudizien zur Wegzugsteuer. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +§ 6 AStG · § 17 EStG · § 50d Abs. 11 EStG · Art. 49 AEUV · § 6 Abs. 3 AStG (Rueckkehr) · § 6 Abs. 4 AStG (Stundung) + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-zollwert-unionszollkodex/SKILL.md b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-zollwert-unionszollkodex/SKILL.md new file mode 100644 index 0000000000..702b6a2876 --- /dev/null +++ b/steuerrecht-anwalt-und-berater/skills/fa-stu-zollwert-unionszollkodex/SKILL.md @@ -0,0 +1,42 @@ +--- +name: fa-stu-zollwert-unionszollkodex +description: "Praxisbearbeitung zollrechtlicher Mandate — Tarifierung Art. 56 UZK Zollwert Art. 70 ff. UZK Praeferenzen und Zollverfahren. Anwendungsfall Importeur erhaelt Nacherhebung wegen falscher Tarifierung oder das Hauptzollamt setzt einen erhoehten Zollwert fest. Behandelt Transaktionswertmethode Folgemethoden Anti-Dumping- und Ausgleichszoelle und das verbindliche Auskunftsverfahren VZTA. Output Pruefraster und Einspruchsmuster gegen Nacherhebungsbescheid. Abgrenzung zu fa-stu-energiesteuerentlastung." +--- + +# Zollwert und Tarifierung — Unionszollkodex (UZK) + +## Triage — kläre vor der Bearbeitung + +1. Welche Warennummer wurde verwendet und ist die Tarifierung korrekt? +2. Wie wird der Zollwert ermittelt — Transaktionswert oder Folgemethode? +3. Liegt eine VZTA (verbindliche Zolltarifauskunft) vor? +4. Greifen Anti-Dumping-Zoelle oder Ausgleichszoelle? +5. Wurde Praeferenzursprung nachgewiesen (REX EUR.1 EUR-MED)? +- **Was will der Mandant wirklich erreichen?** (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.) + +## Rechtsgrundlagen + +- **Art. 56 UZK** — Tarif. +- **Art. 70 UZK** — Transaktionswertmethode. +- **Art. 33 UZK** — VZTA verbindliche Zolltarifauskunft. +- **§ 21 UStG** — Einfuhrumsatzsteuer. +- **§ 50 ZollVG** — Verfahrensvorschriften. + +## Aktuelle Rechtsprechung + +- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren. +- Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein. + +## Zentrale Normen + +Art. 33 UZK · Art. 56 UZK · Art. 70 UZK · Art. 71 UZK · § 21 UStG · § 50 ZollVG · § 53 ZollVG + +## Quellenregel + +Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren. + +## Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins + +- Verfahrens-Sklls (`anw-einspruch-finanzamt`, `anw-aussetzung-vollziehung`, `anw-akteneinsicht-steuerakte`) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die **materielle** Begruendung. +- Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel `fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao` und `fa-stu-selbstanzeige-371-ao` aufrufen. +- Bei berufsrechtlichen Fragestellungen `fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit` bzw. `fa-stu-rvg-steuerstreit` parallel ziehen. diff --git a/uebersicht-fachanwaltschaften/index.html b/uebersicht-fachanwaltschaften/index.html index 2e657562f4..9c1f37a992 100644 --- a/uebersicht-fachanwaltschaften/index.html +++ b/uebersicht-fachanwaltschaften/index.html @@ -292,13 +292,13 @@
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Fachanwalt für Steuerrecht

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fachanwalt-steuerrecht
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steuerrecht-anwalt-und-berater (vollständige FAO-§-9-Abdeckung)
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