Diese Arbeitsakte gibt es in zwei Formaten zum Direkt-Download. Das Gesamt-PDF eignet sich zum Lesen, Ausdrucken und für schnelle Durchsichten. Das Akten-ZIP enthält sämtliche Originaldateien (Markdown-Aktenstücke, Tabellen, E-Mails, Fotos, PDFs, DOCX, XLSX) im Originalordnerlayout für eigene Auswertungen.

Was	Format	Quelle
Gesamt-PDF (alles in einer Datei, 647 KB)	PDF	`gesamt-pdf/betriebspruefung-und-selbstanzeige-marquardt-handelsvertretung-augsburg_gesamt.pdf`
Akten-ZIP (alle Einzeldateien)	ZIP	testakte-betriebspruefung-und-selbstanzeige-marquardt-handelsvertretung-augsburg.zip

Die ZIP-URL ist stabil und zeigt immer auf die aktuelle Version. Im Akten-ZIP ist das Gesamt-PDF mit enthalten.

Demonstrations-Testakte. Alle Personen, Anschriften, Aktenzeichen, Steuernummern und Unternehmen sind fiktiv. Die Akte gehört fachlich zum Plugin steuerrecht-anwalt-und-berater.

Kurzbild

Mandant: Marquardt Handelsvertretung Maschinenbau GmbH & Co. KG, Augsburg; Geschäftsführer Reinhard Marquardt-Eichenmüller; ca. 38 Mitarbeiter; Jahresumsatz ca. 18 Mio. EUR.
Betriebsprüfung FA Augsburg-Stadt, Steuernummer 142/9999/1234, Prüfungszeitraum 2020–2024.
Tochtergesellschaft: Marquardt Luxembourg S.à r.l. — Substanz zweifelhaft, § 50d AStG, Steuerumgehungsvorwurf (§§ 7 ff. AStG).
Beratungs-Team: RA und StB Dr. Cornelia Vellbruck-Steinheim (Steueranwältin, Federführung Strafrecht und Finanzgericht) sowie StB Dipl.-Kfm. Falk Roosendaal (steuerliche Sachbearbeitung und Schlussbesprechung).
Aktenzeichen: Kanzlei VS-2026-StR-0508 | FA Augsburg-Stadt 142/9999/1234 | BuStra/StA Augsburg 188 Js 7104/26 | FG München 1 K 2188/26 | BFH I R 2188/26.

Konfliktlandkarte (8 Stränge)

#	Feststellung / Strang	Kernnorm	Risiko
1	Pkw-Pool-Privatnutzung — 1%-Regelung unzureichend dokumentiert	§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG, § 8 Abs. 2 EStG	mittel
2	Firmenwohnung Mallorca — Sohn privat genutzt, kein Fremdvergleich	§ 8 Abs. 3 KStG, § 4 Abs. 5 EStG	hoch
3	Fremdvergleich Bruder als Subunternehmer — überhöhtes Honorar	§ 8 Abs. 3 KStG (vGA), § 4 Abs. 5 EStG	hoch
4	Vorsteuer Portugal-Lieferung — Rechnungsmangel § 14 UStG	§§ 14, 15 UStG	mittel
5	Luxemburg-Tochter ohne Substanz — Hinzurechnungsbesteuerung	§§ 7 ff. AStG, § 50d Abs. 3 AStG	sehr hoch
6	Kassenführung Filiale Augsburg-Oberhausen — Mängel	§ 146 AO, GoBD	mittel
7	Selbstanzeige § 371 AO — nur Teilwirkung wegen laufenden Verfahrens	§§ 371, 378 AO	kritisch
8	Strafverfahren gegen GF gem. § 370 AO	§§ 370, 371 AO, StPO	existenziell

Was diese Akte demonstriert

Kompetenz	Aktenstücke	Demonstration
Mandatsaufnahme Steuerrecht	01	Vollmacht, Interessenkollisionsprüfung, Erstrisikobewertung
Betriebsprüfungsablauf	02, 03, 04	Prüfungsanordnung, Dauer, Schwerpunkte, § 196 AO
Einzelfeststellungen Ertragsteuer	05, 06, 07	1%-Regelung, vGA Wohnung, vGA Fremdvergleich
Umsatzsteuerrecht	08	Rechnungsmangelkorrektur, § 14 Abs. 6 UStG, § 15 Abs. 1 UStG
Internationales Steuerrecht	09	AStG §§ 7–14, § 50d, Substanztest, ATAD
Kassenprüfung / GoBD	10	Kassenführungsmängel, § 158 AO, Schätzungsbefugnis
Schlussbesprechung	11	Protokoll Ergebnisbesprechung, taktische Positionierung
Bescheid und Einspruch	12, 13	Änderungsbescheid, § 164 AO, § 347 AO, AdV § 361 AO
Selbstanzeige § 371 AO	14	Vollständigkeitsgebot, Sperrwirkung, Straffreiheitsgrenzen
Strafverfahren § 370 AO	15, 19	Einleitung, Schweigen, Verteidigungsstrategie
Tatsächliche Verständigung	16	Bindungswirkung, Verfahrenstaktik
Finanzgerichtsklage	17	FGO §§ 40, 65, Klageerhebung, Beweislast
BFH-Revision	18	§ 115 FGO, Revisionszulassung, I R 2188/26
Mandantenpsychologie	20	Belastungsbewältigung, Kommunikation unter Druck
Zukunftssicherung	21, 22	Compliance, interne Kontrolle, Abschlussvermerk

Aktenstücke

Nr.	Datei	Inhalt
01	`01-mandatsuebernahme-marquardt.md`	Kanzleinotiz Erstgespräch, Vollmacht, Erstrisikobewertung
02	`02-pruefungsanordnung-finanzamt-augsburg.md`	Prüfungsanordnung FA Augsburg-Stadt, § 196 AO
03	`03-pruefungsdauer-pruefungsschwerpunkte.md`	Prüfungsdauer, Schwerpunkte, Prüferinformation
04	`04-pruefjahre-2020-2024.md`	Übersicht Prüfungsjahre, Umsatz- und Ertragsstruktur
05	`05-betriebspruefung-feststellung-1-firmenwagen.md`	Feststellung 1: Pkw-Pool, 1%-Regelung, Fahrtenbuch
06	`06-betriebspruefung-feststellung-2-firmenwohnung.md`	Feststellung 2: Wohnung Mallorca, vGA, Sohn
07	`07-betriebspruefung-feststellung-3-fremdvergleich-bruder.md`	Feststellung 3: Subunternehmer-Bruder, § 8 KStG
08	`08-betriebspruefung-feststellung-4-vorsteuer-portugal.md`	Feststellung 4: Vorsteuer Portugal, §§ 14, 15 UStG
09	`09-betriebspruefung-feststellung-5-luxemburg-tochter.md`	Feststellung 5: Luxemburg-Tochter, §§ 7 ff. AStG, § 50d
10	`10-betriebspruefung-feststellung-6-kassenfuehrung.md`	Feststellung 6: Kassenführungsmängel, GoBD
11	`11-ergebnisbesprechung-protokoll.md`	Protokoll Schlussbesprechung 18.03.2026
12	`12-ge-aenderter-steuerbescheid-2022.md`	Geänderter Bescheid 2022, Mehrsteuer-Berechnung
13	`13-einspruch-und-aussetzung-vollziehung.md`	Einspruch § 347 AO, AdV § 361 AO
14	`14-selbstanzeige-luxemburg-konstellation.md`	Selbstanzeige § 371 AO, Luxemburg-Konten, Sperrwirkung
15	`15-strafverfahren-eroeffnung-steuerstrafrecht.md`	Einleitung Strafverfahren § 370 AO, BuStra Augsburg
16	`16-tatsaechliche-verstaendigung-finanzamt.md`	Tatsächliche Verständigung, Bindungswirkung
17	`17-finanzgerichtsklage-fg-muenchen.md`	FG-Klage 1 K 2188/26, §§ 40, 65 FGO
18	`18-bundesfinanzhof-revision-i-r-2188-26.md`	BFH-Revision I R 2188/26, § 115 FGO
19	`19-anwaltsstrategie-strafrechtliche-folgen.md`	Verteidigungsstrategie, strafrechtliche Risiken
20	`20-mandantenpsychologie-belastungssituation.md`	Belastungssituation GF, Kommunikation, Krisenmanagement
21	`21-handlungsplan-zukunft.md`	Compliance-Maßnahmen, Restrukturierung, Zeitplan
22	`22-abschlussvermerk-rechtsanwalt-und-steuerberater.md`	Gemeinsamer Abschlussvermerk RA/StB

Weitere Dateien in dieser Akte

DOCX — Schriftsätze

Datei	Inhalt
`selbstanzeige-marquardt-luxemburg-konstellation.docx`	Selbstanzeige gem. § 371 AO (Luxemburg-Konstellation), Entwurf
`einspruch-bescheid-2022.docx`	Einspruchsschreiben gegen geänderten Bescheid 2022
`klageschrift-fg-muenchen.docx`	Klageschrift FG München 1 K 2188/26

XLSX — Berechnungstools

Datei	Inhalt
`pruefungsfeststellungen-monetaer.xlsx`	Feststellungs-Matrix: Mehrsteuer, Zinsen, Strafmaß, Risiko
`selbstanzeige-luxemburg-detailmatrix.xlsx`	Jahres-Detailmatrix Luxemburg-Konten für Selbstanzeige

EML — E-Mails

Datei	Inhalt
`email-marquardt-an-kanzlei-pruefungsanordnung.eml`	Mandant leitet Prüfungsanordnung an Kanzlei weiter
`email-finanzamt-augsburg-erweiterte-pruefung.eml`	FA Augsburg kündigt erweiterte Prüfung an
`email-steuerberater-an-anwalt-strafrechtsfrage.eml`	StB Roosendaal konsultiert RA Vellbruck-Steinheim zu Strafrisiko
`email-bussgeld-und-strafsachenstelle.eml`	BuStra Augsburg leitet Strafverfahren ein
`email-fg-muenchen-terminmitteilung.eml`	FG München teilt Verhandlungstermin mit

PDF — Verfahrensdokumente

Datei	Inhalt
`selbstanzeige-final.pdf`	Selbstanzeige § 371 AO — Finaldokument
`klageschrift-fg-muenchen-final.pdf`	Klageschrift FG München — Finaldokument

JPG — Bildmaterial

Datei	Inhalt
`marquardt-bueroraeume-augsburg.jpg`	Büroräume Marquardt GmbH & Co. KG, Augsburg
`bilanzauszug-2022.jpg`	Bilanzauszug Geschäftsjahr 2022 (Scan)
`pruefungsfeststellungen-uebersicht.jpg`	Übersichtstabelle Betriebsprüfungsfeststellungen

Rechtliche Quellen

AO §§ 146, 153, 158, 196, 347, 361, 370, 371, 378 — dejure.org/gesetze/AO
EStG §§ 4 Abs. 5, 6 Abs. 1 Nr. 4, 8 Abs. 2 — dejure.org/gesetze/EStG
KStG § 8 Abs. 3 (vGA) — dejure.org/gesetze/KStG
UStG §§ 14, 15 — dejure.org/gesetze/UStG
AStG §§ 7 ff., 50d — dejure.org/gesetze/AStG
FGO §§ 40, 65, 115 — dejure.org/gesetze/FGO
BFH I R 36/14 (Funktionsverlagerung) — bundesfinanzhof.de

README.md Unescape Escape

Akte: Betriebsprüfung & Selbstanzeige — Marquardt Handelsvertretung Maschinenbau GmbH & Co. KG (Augsburg)

Akte komplett herunterladen