KlotzketteAkte: Fortbestehensprognose Paragrafix GmbH
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| Akte | Direkt-Download |
|---|---|
testakte-fortbestehensprognose-paragrafix-gmbh (Akte) |
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1. Über diesen Fall
Mandant: Paragrafix GmbH, Heidestraße 78, 10557 Berlin-Moabit Handelsregister: HRB 247841 B, Amtsgericht Charlottenburg Branche: Legal-AI-SaaS (KI-Assistent für Steuerberater und Rechtsanwälte) Stichtag der Fortbestehensprognose: 30. April 2026 Relevante Rechtsnormen: §§ 17–19 InsO, § 102 StaRUG, § 43 GmbHG, § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB
Ausgangslage
Die Paragrafix GmbH ist ein 2023 gegründetes Legal-AI-Startup (Serie A: 8,5 Mio. EUR, Lead-Investor Earlybird). Das Unternehmen entwickelt KI-Assistenten für Steuerberater und Rechtsanwälte mit DSGVO-konformer Vertragsanalyse und Workflow-Automatisierung.
Die Herausforderung: Bei einer Burn-Rate von ca. 380.000 EUR/Monat und einem Kassenbestand von 1.870.000 EUR (30.04.2026) reicht die Liquidität ohne weitere Finanzierung nur bis ca. Mitte August 2026. Die zweite Tranche der Series-A-Finanzierung (3,0 Mio. EUR) ist an Meilensteine gebunden (ARR 2,5 Mio. EUR bis 30.06.2026). Das MRR beträgt 187.400 EUR (April 2026), ARR ca. 2,25 Mio. EUR — die Lücke zum Meilenstein beträgt ca. 250.000 EUR ARR.
Die Steuerberaterin (KMK Berlin, Steiglitz) hat am 06.05.2026 ein StaRUG-§-102- Hinweisschreiben versandt und die Geschäftsführerin aufgefordert, eine formale Fortbestehensprognose nach § 19 Abs. 2 InsO sowie eine 13-Wochen-Liquiditätsplanung nach § 17 InsO zu erstellen.
2. Dateienübersicht
| # | Datei | Format | Inhalt |
|---|---|---|---|
| 01 | 01_Bilanz_HGB_31-12-2025.xlsx |
Excel | HGB-Bilanz zum 31.12.2025 mit Anhang Going Concern |
| 02 | 02_BWA_April_2026.pdf |
BWA DATEV-Standard April 2026 mit Vorjahresvergleich | |
| 03 | 03_SuSa_30-04-2026.xlsx |
Excel | Summen- und Saldenliste SKR03 per 30.04.2026 |
| 04 | 04_Cashflow_Modell_Rollierend.xlsx |
Excel | 12-Monats-Cashflow Mai 2026–Apr 2027 (Base + Stress + Sensitivity) |
| 05 | 05_Term_Sheet_Series_A_Tranche_2.docx |
Word | Term-Sheet-Auszug Series A, Milestone-Definitionen für Tranche 2 |
| 06 | 06_Comfortletter_Earlybird_17-04-2026.pdf |
Comfort Letter Earlybird VC (weich, nicht rechtsverbindlich) | |
| 07 | 07_Hinweisschreiben_StaRUG_Steiglitz.pdf |
§ 102 StaRUG-Hinweisschreiben der Steuerberaterin vom 06.05.2026 | |
| 08 | 08_Kontoauszug_Commerzbank_April_2026.pdf |
Kontoauszug Commerzbank Geschäftskonto April 2026 (mehrseitig) | |
| 09 | 09_Rechnungen_LLM_April_2026.pdf |
Rechnungen OpenAI (USD), Anthropic (USD), Mistral (EUR) mit Reverse Charge | |
| 10 | 10_AWS_Rechnung_April_2026.pdf |
AWS Invoice EMEA April 2026 mit Detailpositionen und Reverse Charge | |
| 11 | 11_Mietvertrag_Auszug_Heidestrasse.pdf |
Auszug Gewerbemietvertrag Heidestraße 78, §§ 4, 5, 8, 12 | |
| 12 | 12_Liquiditaetsplanung_13_Wochen_KW18-KW30.xlsx |
Excel | 13-Wochen-Vorschau KW 18–30 mit Ampel-Funktion |
| 13 | 13_Sanierungsbausteine_Memo.docx |
Word | Internes Memo GF an Aufsichtsrat: Wandeldarlehen, Personalplan, Forderungsmanagement |
| 14 | 14_Notiz_GF_Carolin.txt |
Text | Handschriftliche Notiz nach Earlybird-Telko vom 14.05.2026 |
| 15 | 15_Mitarbeiterliste_Stand_30-04-2026.xlsx |
Excel | 28 FA + 6 Werkstudenten + 3 Freelancer, anonymisiert, mit Gehaltsformeln |
| 16 | README.md |
Markdown | Diese Übersicht |
3. Gesellschafterstruktur (Stand 30.04.2026)
| Gesellschafter | Anteil |
|---|---|
| Dr. Carolin Vogt-Hesselbach (GF) | 26 % |
| Yannik Brodersen (GF) | 19 % |
| ESOP-Pool (Mitarbeiter-Optionsprogramm) | 12 % |
| Earlybird Venture Capital GmbH & Co. KG | 22 % |
| Cherry Ventures GmbH & Co. KG | 14 % |
| Business Angels (3 Personen) | 7 % |
| Gesamt | 100 % |
4. Finanzielle Kerndaten (Stand 30.04.2026)
| Kennzahl | Wert |
|---|---|
| MRR | 187.400,00 EUR |
| ARR (hochgerechnet) | ca. 2.249.000,00 EUR |
| MoM-Wachstum | +12 % |
| Kassenbestand | 1.870.000,00 EUR |
| Monatliche Burn-Rate | ca. 380.000,00 EUR |
| Rechnerischer Cash-Runway | ca. 4,9 Monate (bis Aug./Sep. 2026) |
| Personalkosten (inkl. AG) | 247.000,00 EUR / Monat |
| LLM-Tokenkosten | 38.000,00 EUR / Monat |
| AWS Cloud-Kosten | 22.500,00 EUR / Monat |
| Gewerbemiete + NK | 18.700,00 EUR / Monat |
5. Was lernt man hier? (Plugin-Testszenarien)
Plugin: fortbestehensprognose (Hauptzweck dieser Akte)
Dieses Plugin ist für die Fortbestehensprognose nach § 19 Abs. 2 InsO zuständig.
Testfragen / Szenarien:
- "Erstelle eine Fortbestehensprognose auf Basis dieser Unterlagen zum Stichtag 30.04.2026."
- "Ist die Fortbestehensprognose positiv oder negativ? Begründung?"
- "Welche Sanierungsmaßnahmen sind für eine positive Prognose erforderlich?"
- "Reicht der Comfortletter von Earlybird als Grundlage für eine positive Fortbestehensprognose?"
- "Berechne den Eigenkapital-Saldo aus der Bilanz und erkläre, warum trotz negativem buchmäßigem EK keine Überschuldung i. S. d. § 19 InsO vorliegt."
Prüffokus:
- Unterschied Fortbestehensprognose vs. Überschuldungsstatus vs. Zahlungsunfähigkeit
- Qualitative vs. quantitative Fortbestehensprognose
- Anforderungen an Sanierungsmaßnahmen als Grundlage der Prognose
- Bedeutung verbindlicher vs. unverbindlicher Finanzierungszusagen
- Dokumentationspflichten der Geschäftsführung (§ 43 GmbHG)
Plugin: liquiditaetsplanung (ergänzend)
Für die 13-Wochen-Liquiditätsplanung (§ 17 InsO) und den 12-Monats-Forecast.
Testfragen / Szenarien:
- "Überprüfe die 13-Wochen-Planung auf den 3-Wochen-Test gemäß § 17 InsO."
- "Wann genau wird die Liquidität im Stress-Szenario kritisch?"
- "Wie viel ARR-Wachstum pro Monat ist nötig, um ohne Tranche 2 12 Monate zu überleben?"
- "Berechne den Break-even-Punkt, ab dem kein externer Cash mehr benötigt wird."
Plugin: insolvenzrecht (Begleitplugin)
Für Fragen zu Antragspflicht, drohender Zahlungsunfähigkeit (§ 18 InsO), Massesicherungspflichten und Haftungsrisiken der Geschäftsführung.
Testfragen / Szenarien:
- "Ab wann ist die Geschäftsführerin nach §§ 15a, 15b InsO zur Antragstellung verpflichtet?"
- "Welche Haftungsrisiken bestehen für Dr. Vogt-Hesselbach und Brodersen persönlich?"
- "Was bedeutet das Hinweisschreiben nach § 102 StaRUG für die Steuerberaterin?"
- "Kann der Comfortletter die Insolvenzantragspflicht suspendieren?"
6. Besondere Lernaspekte dieser Akte
Reverse Charge § 13b UStG (Dateien 09, 10)
Die Rechnungen von OpenAI (USA), Anthropic (USA) und AWS EMEA SARL (Luxemburg) zeigen das Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Dienstleistungen aus dem Ausland. Steuerschuldner ist nicht der Leistungserbringer, sondern Paragrafix GmbH als Leistungsempfänger. Besonders relevant für die Umsatzsteuer-Voranmeldungen.
Going-Concern-Beurteilung (§ 252 HGB vs. § 19 InsO)
Der Anhang der Bilanz (Datei 01) zeigt, wie die HGB-Going-Concern-Beurteilung nach § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB von der insolvenzrechtlichen Fortbestehensprognose nach § 19 Abs. 2 InsO abzugrenzen ist.
Schwäche des Comfortletters (Datei 06)
Der Comfortletter von Earlybird ist ausdrücklich nicht rechtsverbindlich. Er kann für die Fortbestehensprognose qualitativ berücksichtigt werden, ersetzt aber keine verbindliche Finanzierungszusage (Term Sheet oder Darlehensvertrag).
SKR03-Kontenlogik (Datei 03)
Die Summen- und Saldenliste zeigt realistische SKR03-Konten für ein SaaS-Startup: Fremdleistungen für LLM-Kosten (SKR03 3100/3105), SaaS-Abonnement-Erlöse (8400), aktivierte Eigenleistungen (0200), Miete (4210).
7. Plugin- und Skill-Empfehlungen
| Aufgabe | Plugin / Skill |
|---|---|
| Quartals-Fortbestehensprognose § 19 InsO | fortbestehensprognose |
| 13-Wochen-Liquiditätsplanung § 17 InsO | liquiditaetsplanung |
| 12-Monats-Cashflow-Forecast | liquiditaetsplanung |
| Insolvenzantragspflicht § 15a InsO | insolvenzrecht |
| Drohende Zahlungsunfähigkeit § 18 InsO | insolvenzrecht |
| StaRUG-Beraterpflichten § 102 | insolvenzrecht + fortbestehensprognose |
| HGB-Jahresabschluss + Going Concern | jahresabschluss |
| Umsatzsteuer Reverse Charge § 13b | umsatzsteuer |
Diese Akte wurde mit Hilfe von KI-Tools erstellt. Alle Angaben sind . Kein Bestandteil dieser Akte begründet Rechtsberatung oder steuerliche Beratung.
Erstellt: Mai 2026 (Testversion) | Plugin-Testing: fortbestehensprognose, liquiditätsplanung