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anw-fristenbuch-steuerrecht

Fristenbuch fuer steuerrechtliche Verfahren — pflegt zentrale Datei mit Hauptfristen und Vorfristen. Standardfristen AO (§ 355 Einspruch ein Monat / § 356 ein Jahr bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung) FGO (§ 47 Klage ein Monat / § 116 Nichtzulassungsbeschwerde ein Monat / § 120 Revisionsbegruendung zwei Monate). Berechnet Fristbeginn nach § 122 Abs. 2 AO Drei-Tages-Fiktion und § 108 AO Fristberechnung. Vorfristen typisch fuenf Tage vor Hauptfrist.

Fristenbuch Steuerrecht

Zentralablage

~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/fristenbuch.yaml

- mandat-az: ST-2026-0042
  mandant: Mueller GmbH
  vorgang: USt-Bescheid 2024 vom 12.03.2026
  fristart: einspruchsfrist
  rechtsgrundlage: "§ 355 Abs. 1 AO"
  fristbeginn: 2026-03-15
  hauptfrist: 2026-04-15
  vorfrist-tage: 5
  vorfrist: 2026-04-10
  zustaendig: RA Mueller
  status: offen
  bemerkung: AdV-Antrag separat einreichen

Standardfristen

AO

Frist	Norm	Dauer
Einspruchsfrist	§ 355 Abs. 1 AO	ein Monat ab Bekanntgabe; ein Jahr bei fehlender Rechtsbehelfsbelehrung § 356 AO
Antragsfrist auf schlichte Änderung	§ 172 Abs. 1 Nr. 2 AO	ein Monat
Festsetzungsverjährung regelmäßig	§ 169 Abs. 2 Nr. 2 AO	vier Jahre
Festsetzungsverjährung bei Hinterziehung	§ 169 Abs. 2 Satz 2 AO	zehn Jahre
Festsetzungsverjährung bei Leichtfertigkeit	§ 169 Abs. 2 Satz 2 AO	fünf Jahre
Antrag auf Stundung / Erlass	§§ 222 227 AO	keine Frist; Fälligkeit beobachten
Wiedereinsetzung	§ 110 AO	ein Monat nach Wegfall des Hindernisses

FGO

Frist	Norm	Dauer
Klagefrist	§ 47 Abs. 1 FGO	ein Monat ab Bekanntgabe Einspruchsentscheidung
Untätigkeitsklage möglich	§ 46 FGO	nach sechs Monaten ohne Einspruchsentscheidung
AdV-Antrag an FG	§ 69 FGO	keine eigene Frist
Nichtzulassungsbeschwerde	§ 116 Abs. 2 FGO	ein Monat
Revisionsbegründung	§ 120 Abs. 2 FGO	zwei Monate
Aussetzungszinsen	§ 237 AO	bei Verlust 0,15 Prozent pro Monat

Bekanntgabe (§ 122 AO)

• Schriftliche Bescheide per Post drei Tage nach Aufgabe zur Post (§ 122 Abs. 2 Nr. 1 AO).
• Elektronische Bescheide drei Tage nach Absendung (§ 122a AO).
• Beweispflicht der Behörde wenn Zugang bestritten.

Fristberechnung § 108 AO

• Beginn am Folgetag der Bekanntgabe (§ 187 BGB analog).
• Ende mit Ablauf des entsprechenden Tages des letzten Monats (§ 188 BGB analog).
• Bei Wochenende / Feiertag auf nächsten Werktag.

Vorfristen

• Standard fünf Werktage vor Hauptfrist.
• Bei Klagefristen zum Finanzgericht Vorfrist sieben Tage (Akteneinsicht beA-Versand Anlagen — zum Gericht weiterhin über beA, § 52d FGO).
• Bei Einspruchs- und sonstigen Antragsfristen zum Finanzamt Vorfrist drei Werktage (Versand über ELSTER/ERiC, Brief oder Fax; kein beA an Finanzamt seit 6.12.2024, § 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F.).
• Eskalation bei Vorfrist an zuständigen Anwalt und Sekretariat.

Sondere Fristen

Steuererklärungspflicht (§ 149 AO)

• Pflichtveranlagung sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahrs (§ 149 Abs. 2 AO).
• Bei steuerlicher Vertretung durch Steuerberater Verlängerung bis Ende Februar des übernächsten Jahres (§ 149 Abs. 3 AO).

USt-Voranmeldung (§ 18 UStG)

• Monatlich wenn Steuer im Vorjahr über 7500 EUR; vierteljaehrlich sonst.
• Frist bis zum 10. des Folgemonats Quartals.
• Dauerfristverlängerung um einen Monat möglich (§ 18 Abs. 6 UStG).

Lohnsteueranmeldung (§ 41a EStG)

• Monatlich wenn LSt mehr als 5000 EUR; vierteljaehrlich zwischen 1080 und 5000 EUR; jaehrlich bis 1080 EUR.
• Frist bis zum 10. des Folgemonats / Folgequartals.

Pflege und Audit

• Sofortige Eintragung bei Bescheideingang.
• Sekretariat und Anwalt gegenseitig prüfen.
• Audit-Trail bei jeder Friständerung.

Ausgabe

• fristenbuch.yaml aktualisiert
• fristen-uebersicht.md Tagesbericht nächste sieben Tage
• Vorfristen-Erinnerung in Sekretariats-Tagesbrief (Plugin kanzlei-cowork)