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Klotzkette
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* feat(steuer): neues Plugin steuerrecht-anwalt-und-berater angelegt * feat(steuer): 18 Skills migriert mit Praefixschema (anw-/fa-/stb-) * refactor(steuer): alte Plugins entfernt + marketplace.json + Cross-Verweise updated * fix(steuer): Codex-Findings P2+P3 \u2014 Triage-Routing-Slugs + ASSET_INDEX-Dubletten * fix(steuer): Codex-P2 \u2014 stb-Sister-Skill-Verweise mit stb-Praefix versehen * fix(steuer): ELSTER/ERiC statt beA an Finanzamt (\u00a7 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F., JStG 2024)
2.8 KiB
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Wochenraster – Aufbau und Buckets
Zeilenstruktur
A Anfangsbestand Bank (Saldo Mo, 00:00 Uhr)
B + Forderungseingänge (Top-10 namentlich, dann Sammelposition "Übrige")
C + USt-Erstattung
D + sonstige Einzahlungen (Maschinenverkauf, Gesellschafterzuschuss, Kreditauszahlung)
E Summe Einzahlungen = SUM(B:D)
F − Personal (Netto-Lohn + Pauschalsteuer)
G − Sozialversicherung (drittletzter Bankarbeitstag des Monats)
H − Lohnsteuer/SolZ/KiSt
I − USt-Vorauszahlung (10. Folgemonat, Dauerfristverlängerung +1 Monat)
J − KSt/GewSt-Vorauszahlung (10.03. / 10.06. / 10.09. / 10.12.)
K − Miete/Pacht (1. des Monats)
L − Leasing (vertragsgemäß)
M − Zinsen + Tilgung Bankkredite
N − Lieferantenzahlungen (geplant nach Fälligkeit und Skontofrist)
O − Versicherungen / Energie / Sonstige Daueraufträge
P − Sonderaufwendungen (Investitionen, Reparaturen)
Q Summe Auszahlungen = SUM(F:P)
R Wochensaldo = E − Q
S Endbestand Bank = A + R
T Freie Kreditlinie (zugesagt und ungenutzt)
U Verfügbar gesamt = S + T
V fällige Verbindlichkeiten Folgewoche (aus Kreditorenliste)
W 3-Wochen-Lücke kumuliert = MAX(0; V_t + V_t+1 + V_t+2 − U_t − E_t+1 − E_t+2)
X Quote = W / V_t
Y Ampel = WENN(X >= 10%; "ROT"; WENN(X > 0%; "GELB"; "GRÜN"))
Plausibilitätsregeln
- SV-Beiträge: drittletzter Bankarbeitstag des Monats (Vorschätzung; Korrektur im Folgemonat).
- Lohnsteuer: 10. Folgemonat (bei Monatszahler), 10. Quartalsfolge (Quartalszahler).
- USt-Vorauszahlung: 10. Folgemonat; mit Dauerfristverlängerung (§ 46 UStDV) Verschiebung um einen Monat.
- KSt/GewSt-Vorauszahlung: 10.03., 10.06., 10.09., 10.12.
- Lieferanten: Skonto nutzen, wenn IRR > Kreditzins; sonst Zielausnutzung.
- Großauftrag: Zahlungseingang frühestens 30 Tage nach Lieferung; im Worst-Case 60 Tage und Skonto-Wahrnehmung durch Kunde berücksichtigen.
Sensitivitäten
| Szenario | Forderungseingänge | Auftragsausführung | Lieferantenstundung |
|---|---|---|---|
| Best | 100 % zum Zieltermin | wie geplant | keine zusätzliche |
| Base | 90 % zum Zieltermin, 10 % +14 Tage | −5 % | + 7 Tage Lieferantenziel |
| Worst | 70 % zum Zieltermin, 20 % +30 Tage, 10 % Ausfall | −15 % | + 21 Tage Lieferantenziel, 1 Großgläubiger fordert sofort |
Reporting
- Wöchentliche Aktualisierung zum Montag mit Ist-Saldo und rollierender Vorschau.
- Monatliches Reporting an Geschäftsleitung mit Abweichungsanalyse Plan vs. Ist.
- Quartalsweise integrierte Planung (Ertrag/Bilanz/Liquidität) aktualisieren.
Quellen
- IDW S 11 Rn. 35 ff. (Liquiditätsstatus, 3-Wochen-Finanzplan)
- IDW S 6 Tz. 6.4 (integrierte Planung)
- BGH BGHZ 163, 134 Rn. 14 (10-%-Grenze, 3-Wochen-Horizont)
- K. Schmidt/Herchen, in: K. Schmidt, InsO, 20. Aufl. 2023, § 17 InsO Rn. 12
- Uhlenbruck/Mock, InsO, 16. Aufl. 2024, § 17 InsO Rn. 22