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Klotzkette e422881a5b feat(steuerrecht): 50 fa-stu Skills fuer Fachanwalt-Steuerrecht-Abdeckung (#186 )

10 Onboarding-Skills (Mandatsannahme, Fristen, Beratungsstruktur, Bescheid lesen,
Verwaltungsanweisungen, Rechtsbehelfssystematik, Verzinsung, Korrekturnormen,
Festsetzungsverjaehrung, Mandantenkommunikation) und 40 Spezialitaeten ueber alle
FAO-§-9-Bereiche:

- AO/Verfahren: Finanzgerichtsklage, Nichtigkeit, Haftungsbescheid, Stundung/Erlass,
  tatsaechliche Verstaendigung, Aussenpruefung
- EStG/LSt/International: Werbungskosten, LSt-Haftung, DBA, Wegzugsteuer,
  Quellensteuer, Verrechnungspreise
- KSt/UmwStG: Organschaft, vGA, Umwandlung, Anteilstausch
- USt: Vorsteuerabzug, ig. Lieferung, Rechnungspflicht, USt-Organschaft
- ErbStG/Bewertung: Betriebsvermoegen, Zehnjahresfrist, Immobilienbewertung
- Bilanz: Bilanzberichtigung, Massgeblichkeit, Rueckstellungen
- Steuerstrafrecht: § 370 AO, Selbstanzeige, § 378 AO, § 393 AO
- Zoll/AWG: Unionszollkodex, Energiesteuer, AWG
- Berufs-/Gebuehrenrecht: vereinbare Taetigkeit, Vorbehaltsaufgaben, RVG/StBVV
- Sonderbereiche: GrESt-Share-Deal, Grundsteuer-Reform, InvStG, Abgeltungsteuer

Plus:
- README-Hinweisblock mit FAO-§-9-Mapping in steuerrecht-anwalt-und-berater/README.md
- Uebersicht-Fachanwaltschaften zeigt Steuerrecht-Karte jetzt explizit auf
  Vollabdeckung
- Top-README erwaehnt Fachanwalt-Steuerrecht-Abdeckung
- Auto-generierte Skills-Tabellen und skills-index regeneriert

2026-06-02 10:42:17 +02:00

3.3 KiB

Raw Blame History

name, description

name	description
fa-stu-vga-pruefraster	Pruefraster zur verdeckten Gewinnausschuettung — Vermoegensminderung oder verhinderte Vermoegensmehrung Veranlassung im Gesellschaftsverhaeltnis Auswirkung auf Einkommen Behandlung beim Gesellschafter. Anwendungsfall Aussenpruefung erkennt Geschaeftsfuehrervergueterung Verrechnungspreise oder Gesellschafterdarlehen als verdeckte Ausschuettung und fordert Hinzurechnung. Behandelt klassische Fallgruppen Geschaeftsfuehrer-Gehaltsexzess Beherrschende-Gesellschafter Klarheits- und Rueckwirkungsverbot sowie Folgen Kapitalertragsteuer Anrechnung. Output Argumentationsraster mit Kompensationspruefung. Abgrenzung zu fa-stu-kst-organschaft-14-kstg.

name

description

fa-stu-vga-pruefraster

Pruefraster zur verdeckten Gewinnausschuettung — Vermoegensminderung oder verhinderte Vermoegensmehrung Veranlassung im Gesellschaftsverhaeltnis Auswirkung auf Einkommen Behandlung beim Gesellschafter. Anwendungsfall Aussenpruefung erkennt Geschaeftsfuehrervergueterung Verrechnungspreise oder Gesellschafterdarlehen als verdeckte Ausschuettung und fordert Hinzurechnung. Behandelt klassische Fallgruppen Geschaeftsfuehrer-Gehaltsexzess Beherrschende-Gesellschafter Klarheits- und Rueckwirkungsverbot sowie Folgen Kapitalertragsteuer Anrechnung. Output Argumentationsraster mit Kompensationspruefung. Abgrenzung zu fa-stu-kst-organschaft-14-kstg.

Verdeckte Gewinnausschuettung — § 8 Abs. 3 S. 2 KStG Pruefraster

Triage — kläre vor der Bearbeitung

Liegt eine Vermoegensminderung oder verhinderte Vermoegensmehrung bei der Kapitalgesellschaft vor?
Ist die Veranlassung im Gesellschaftsverhaeltnis zu suchen (Fremdvergleich)?
Bei beherrschenden Gesellschaftern: war die Vereinbarung im Voraus klar und tatsaechlich durchgefuehrt?
Auswirkungen auf das Einkommen — Hinzurechnung und auf Ebene des Gesellschafters § 20 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 EStG?
Kapitalertragsteuer 25 Prozent und Erstattungsanspruch bei Anteilseigner im Ausland (DBA)?

Was will der Mandant wirklich erreichen? (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)

Rechtsgrundlagen

§ 8 Abs. 3 S. 2 KStG — Definition vGA und Folge auf Ebene der KapGes.
§ 20 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 EStG — Behandlung beim Gesellschafter.
§ 43 ff. EStG — Kapitalertragsteuerabzug.
§ 4 Abs. 1 S. 1 EStG — Vermoegensvergleich; Massstab.

Aktuelle Rechtsprechung

Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle (bundesfinanzhof.de, bundesverfassungsgericht.de, dejure.org, openjur.de, gesetze-im-internet.de) mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.
Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein.

Zentrale Normen

§ 8 Abs. 3 S. 2 KStG · § 8b KStG (Befreiungssystem) · § 20 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 EStG · §§ 43 ff. EStG · § 32a KStG (Korrespondenzregel)

Quellenregel

Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff. Verwaltungsanweisungen (BMF-Schreiben, OFD-Verfuegungen, AEAO, UStAE, EStR, KStR) ausschliesslich nach Verifikation aus bundesfinanzministerium.de oder offiziellen Amtsblaettern zitieren.

Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins

Verfahrens-Sklls (anw-einspruch-finanzamt, anw-aussetzung-vollziehung, anw-akteneinsicht-steuerakte) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die materielle Begruendung.
Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao und fa-stu-selbstanzeige-371-ao aufrufen.
Bei berufsrechtlichen Fragestellungen fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit bzw. fa-stu-rvg-steuerstreit parallel ziehen.

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